Besteuerung konzessionierter Verkehrs- und Infrastrukturunternehmen

Kundenguthaben
(ersetzt das Merkblatt S-02.122.2 vom April 1999)

Stempelabgabe auf Versicherungsprämien

Sanierung von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

Landwirtschaftliche Betriebe - Aufschubstatbestand bei Verpachtung

Ehepaar- und Familienbesteuerung nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
- Übersicht über die Familienkonstellationen
- Tabelle zu den verschiedenen Familienkonstellationen

Kapitaleinlageprinzip
Beilagen:
- Formular 170
- Tabelle Excel
- Beispiel

Besteuerung der Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit

Steuerermässigung auf Beteiligungserträgen von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

Neuerungen bei der selbständigen Erwerbstätigkeit aufgrund der Unternehmenssteuerreform II

Besteuerung kollektiver Kapitalanlagen und ihrer Anleger
- Anhänge siehe Kreisschreiben 1-024-VS-2008-d

Sondervorschriften für inländische Dachfonds-Strukturen / Musterreporting für inlän-dische Dachfonds (Anhang VII zum Kreisschreiben Nr. 24 vom 1. Januar 2009 und An-hang IV zum Kreisschreiben Nr. 25 vom 5. März 2009)

Kollektive Kapitalanlagen als Gegenstand der Verrechnungssteuer und der Stempelabgaben
- Anhang I: Formular für die inländische Depotstelle
- Anhang I: Formular für die ausländische Depotstelle
- Anhang II: Formular für die kollektive Kapitalanlage
- Anhang III: Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) durch kollektive Kapitalanlagen auf dem Rückerstattungsweg – Staatenverzeichnis (Stand am 1.1.2009)
- Anhang IV: Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) durch kollektive Kapitalanlagen infolge direkter Entlastung an der Quelle – Staatenverzeichnis (Stand am 1.1.2009)
- Anhang V: Länderliste mit von der ESTV akzeptierten Aufsichten
- Anhang VI: Entscheidungsbaum zur Bestimmung, ob für Schweizer Steuerzwecke eine ausländische kollektive Kapitalanlage vorliegt
- Anhang VII: Musterreporting inländische Dachfonds
- Anhang VIII: Musterreporting ausländische Dachfonds

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen im Geschäftsvermögen und zum Geschäftsvermögen erklärte Beteiligungen
- Beispiele 1 - 5
- Spartenrechnung

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen im Privatvermögen und Beschränkung des Schuldzinsenabzugs

Belege für die Rückerstattung der Verrechnungssteuer bei Ertragsgutschriften ausländischer Banken

Besteuerung von Trusts
- Kreisschreiben 30 der SSK vom 22. August 2007

Leasinggeschäfte mit gewerblichen oder industriellen Liegenschaften

Steuerliche Behandlung von Vorsorgebeiträgen und -leistungen der Säule 3a

Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge

Unzulässigkeit des steuerlichen Abzugs von Bestechungsgeldern

Obligationen und derivative Finanzinstrumente als Gegenstand der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer sowie der Stempelabgaben
- Anhang I: Übersicht über die verschiedenen Arten von Obligationen, die herkömmlichen derivativen Finanzinstrumente und die im Kreisschreiben behandelten kombinierten Produkte
- Anhang II: Beispiele
- Anhang III: Spezialfälle und Produkteentwicklungen; Stand 11.02.2009
- Anhang IV: Gutachten der Kommission für Steuern und Finanzfragen der Schweizerischen Bankiervereinigung vom November 2006

Verkauf von Beteiligungsrechten aus dem Privat- in das Geschäftsvermögen eines Dritten ("indirekte Teilliquidation")

Securities Lending- und Repo-Geschäft als Gegenstand der Verrechnungssteuer, ausländischer Quellensteuern, der Stempelabgaben und der direkten Bundessteuer

Umsatzabgabe
(ersetzt die Ausgabe 1-012-S-2005-d vom 20.12.2005)

Abzug von Krankheits- und Unfallkosten sowie von behinderungsbedingten Kosten
- Fragebogen für Ärzte und Ärztinnen

Meldeverfahren bei schweizerischen Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen ausländischer Gesellschaften basierend auf Artikel 15 Absatz 1 des Zinsbesteuerungsabkommens mit der EG (Ergänzung zu Kreisschreiben Nr. 6 vom 22.12.2004)

Nachweis des geschäftsmässig begründeten Aufwandes bei Ausland-Ausland-Geschäften

Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel

Meldeverfahren bei schweizerischen Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen ausländischer Gesellschaften
- Verordnung über die Steuerentlastung schweizerischer Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen ausländischer Gesellschaften; vom 22. Dezember 2004 (Stand am 5. Dezember 2006)
- Verordnung zum schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen; Änderung vom 22. Dezember 2004
- Verordnung zum schweizerisch-amerikanischen Doppelbesteuerungsabkommen; Änderung vom 22. Dezember 2004

Umstrukturierungen
- Beispiele
- Gesetzestexte

Besteuerung von Dienstleistungsgesellschaften
- Englischer Text siehe Rückseite

Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen
- Merkblatt vom 20.1.2003 betreffend Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen (S-02.111)

Abzüge, Tarife und Zinssätze 2003 bei der direkten Bundessteuer
- Neudruck der Ausgaben 1996/Post und 1997/Prae der Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen (Form. 58c-1996/Post und 58c-1997/Prae)
- Änderung vom 26.6.2002 des Anhangs zur Verordnung vom 10.2.1993 über den Abzug von Berufskosten der unselbstständigen Erwerbstätigkeit bei der direkten Bundessteuer (AS 2002 2474)
- Änderung vom 19.11.2002 des Anhangs zur Verordnung vom 10.12.1992 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer (AS 2002 4055)

Die Abgangsentschädigung resp. Kapitalabfindung des Arbeitgebers
- Anhang Beispiele 1 - 6

Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen
- Merkblatt vom 28.1.2002 betreffend Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen (S-02.111)

Internationale Steuerausscheidung von Principal-Gesellschaften

Zinssätze, Abzüge, Ansätze und Tarife 2002 bei der direkten Bundessteuer
- Änderung vom 28.11.2001 des Anhangs zur Verordnung vom 10.12.1992 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer
- Übersicht über Abzüge, Ansätze und Tarife für die natürlichen Personen bei der direkten Bundessteuer (Stand 1.1.2002)

Verordnung über die pauschale Steueranrechnung
- Verordnung über die pauschale Steueranrechnung / Änderung vom 9. März 2001
- Verordnung 1 des EFD über die pauschale Steueranrechnung / Änderung vom 23. März 2001

Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen

Direkte Bundessteuer der natürlichen Personen in den StP 2001/02 (Prae) und 2001 (Post)
- Übersicht vom 15.12.2000 über Abzüge, Ansätze und Tarife für die natürlichen Personen bei der direkten Bundessteuer
- Ausgaben 1996/Post und 1997/Prae der Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen (Form. 58c-1996/Post und 58c-1997/Prae)
- Änderung vom 23.5.2000 des Anhangs zur Verordnung über den Abzug von Berufskosten der unselbstständigen Erwerbstätigkeit bei der direkten Bundessteuer (SR 642.118.1, AS 2000 1566)
- Merkblatt N 1/2001 über die Naturalbezüge von Selbstständigerwerbenden
- Merkblatt N 2/2001 über die Naturalbezüge von Arbeitnehmenden
- Merkblätter A/2001 über Abschreibungen und NL 1/2001 über die Bewertung der Naturalbezüge in der Land- und Forstwirtschaft
- Änderung vom 27.11.2000 des Anhangs zur Verordnung über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer

Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen
- Merkblatt vom 31.1.2000 betreffend Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen (S-02.111)

Zinssätze, Abzüge und Tarife 2000 bei der direkten Bundessteuer
- Änderung vom 26.11.1999 des Anhangs zur Verordnung vom 10.12.1992 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer (SR 642.124, AS 1999 3136)

Unternehmenssteuerreform 1997 - Neuregelung des Erwerbs eigener Beteiligungsrechte
- Schematische Darstellung der Rückwirkungsproblematik von Art. 70a VStG im Zusammenhang mit Art. 4a VStG
- Form. 103 / 110

Zinssätze, Abzüge und Tarife 1999 bei der direkten Bundessteuer
- Änderung vom 3.11.1998 des Anhangs zur Verordnung vom 10.12.1992 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer (SR 642.124, AS 1998 2724)

Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen
- Merkblatt vom 29.1.1999 betreffend Zinssätze für die Berechnung der geldwerten Leistungen (S-02.111)

Direkte Bundessteuer der natürlichen Personen in den Steuerperioden 1999/2000 (Prae) und 1999 (Post)
- Übersicht vom 18.9.1998 über Abzüge, Ansätze und Tarife für die natürlichen Personen bei der direkten Bundessteuer
- Ausgaben 1996/Post und 1997/Prae der Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen (Form. 58c-1996/Post und 58c-1997/Prae)
- Änderung vom 10.6.1998 des Anhangs zur Verordnung über den Abzug von Berufskosten der unselbständigen Erwerbstätigkeit bei der direkten Bundessteuer (SR 642.118.1, AS 1998 1805)

Übergang von Beteiligungen auf ausländische Konzerngesellschaften

Auswirkungen des Bundesgesetzes über die Reform der Unternehmensbesteuerung 1997 auf die Steuerermässigung auf Beteiligungserträgen von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

Zinssätze, Abzüge und Tarife 1998 bei der direkten Bundessteuer
- Änderung vom 8.12.1997 des Anhangs zur Verordnung vom 10.12.1992 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer (SR 642.124, AS 1997 3015)

Verdecktes Eigenkapital (Art. 65 und 75 DBG) bei Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

Besteuerung von Mitarbeiteraktien und Mitarbeiteroptionen

Zinssätze, Abzüge und Tarife 1997 bei der direkten Bundessteuer
- Änderung vom 4.12.1996 des Anhangs zur Verordnung vom 10.12.1992 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer (SR 642.124, AS 1996 3430)

Abzug von Berufskosten und Bewertung der Naturalbezüge bei der direkten Bundessteuer
- Änderung vom 31.5.1996 des Anhangs zur Verordnung über den Abzug von Berufskosten der unselbständigen Erwerbstätigkeit bei der direkten Bundessteuer (AS 1996 1976)

Ausgleich kalte Progression bei der direkten Bundessteuer, im Praenumerando-System gültig ab StP 1997/98
- Verordnung des Bundesrates vom 4. März 1996 über den Ausgleich der Folgen der kalten Progression (SR 642.119.2, AS 1996 1118)
- Ausgabe 1997/Prae der Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen (Form. 58c-1997/Prae)
- Übersicht über Abzüge, Ansätze und Tarife für die natürlichen Personen bei der direkten Bundessteuer

Abzüge und Tarife für natürliche Personen bei der direkten Bundessteuer (Ausgleich kalte Progression/Höchstbezüge Säule 3a/Berufskosten)
- Ausgabe 1996/Post der Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen (Form. 58c-1996/Post)

Der Bezug der direkten Bundessteuer
- Verordnung des Eidg. Finanzdepartements vom 10.12.1992 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer (SR 642.124, AS 1993 717)
- Anhänge vom 29.11.1994 und 7.12.1995 zur vorerwähnten Verordnung mit den Zinssätzen für die Kalenderjahre 1995 (AS 1994 2786) und 1996 (AS 1995 5460)

Abzug von Berufskosten der unselbständigen Erwerbstätigkeit
- Verordnung vom 10.2.1993 über den Abzug von Berufskosten der unselbständigen Erwerbstätigkeit bei der direkten Bundessteuer (SR 642.118.1, AS 1993 1363)
- Anhang vom 29.6.1994 zur vorerwähnten Verordnung mit den Pauschalansätzen für die Bemessungsjahre 1993-96 (AS 1994 1673)

Kapitalversicherungen mit Einmalprämie

Freizügigkeit in der beruflichen Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge

Das Nachsteuer- und das Steuerstrafrecht nach dem DBG

Mitteilungen zur direkten Bundessteuer
- Ausgabe 1995/Post der Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen (Form. 58c-1995/Post)
- Verordnung des Eidg. Finanzdepartements vom 19.10.1993 über die Quellensteuer bei der direkten Bundessteuer (QStV, SR 642.118.2, AS 1993 3324)
- Anhang vom 2.8.1994 zur Quellensteuerverordnung (AS 1994 1788)
- Verordnung des Bundesrats vom 16.11.1994 über die Errichtung des Nachlassinventars für die direkte Bundessteuer (InvV, SR 642.113, AS 1994 2997)

Auskunfts-, Bescheinigungs- und Meldepflicht im DBG

Änderungen bei der direkten Bundessteuer
- Verordnung des Bundesrats vom 13.6.1994 über die Anpassung der Tarife und frankenmässig festgelegten Abzüge für die natürlichen Personen (SR 642.119.1; AS 1994 1436)
- Übersicht über die Abzüge, Ansätze und Tarife gültig ab 1.1.1995 für die natürlichen Personen
- Ausgabe 1995/Prae der Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen
- Merkblatt A 1995 über Abschreibungen auf dem Anlagevermögen geschäftlicher Betriebe
- Merkblatt A 1995 über Abschreibungen auf dem Anlagevermögen der Elektrizitätswerke
- Merkblatt A 1995 über Abschreibungen auf Luftseilbahnen
- Merkblatt A 1995 über Abschreibungen auf Schiffen und Schiffahrtsanlagen

Steuerbefreiung juristischer Personen, die öffentliche oder gemeinnützige Zwecke (Art. 56 Bst. g DBG) oder Kultuszwecke (Art. 56 Bst. h DBG) verfolgen; Abzugsfähigkeit von Zuwendungen (Art. 33 Abs. 1 Bst. i und Art. 59 Bst. c DBG)

Besteuerung von Leistungen aus Militärversicherung

Verordnung über die Besteuerung nach dem Aufwand bei der direkten Bundessteuer

Zur zeitlichen Bemessung der direkten Bundessteuer bei natürlichen Personen

Zur Verordnung über die zeitliche Bemessung der direkten Bundessteuer bei juristischen Personen

Neuerungen für die Land und Forstwirtschaft aufgrund des DBG
- Merkblatt A 1993
- Merkblatt B 1993

Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit nach Artikel 18 DBG (Ausdehnung der Kapitalgewinnsteuerpflicht, Übergang zur Präponderanzmethode und deren Anwendung)

Bewertung der Naturalbezüge
- Merkblatt N 1/1993 (Selbständigerwerbende)
- Merkblatt N 2/1993 (Arbeitnehmer)

Neukonzeption der Arbeitsbeschaffungsreserven (ABR)
- Merkblatt Steuerbegünstigte Arbeitsbeschaffungsreserven (ABR)
- Einlageschein des Staatssekretariats für Wirtschaft (seco), Konjunkturpolitik
- Modell des BFK-Kontoauszuges
Die Beilagen sind zu beziehen bei:
seco, Effingerstrasse 27, CH-3003 Bern, Tel. 031 322 21 34

Liquidation und Löschung von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften; Beendigung der Steuerpflicht

Steuerliche Behandlung der Pflichtlager

Steuerliche Behandlung der Entschädigung nach Artikel 334 ZGB (Lidlohn)

Aufbewahrungs- und Aufzeichnungspflicht Selbständigerwerbender

Steuerliche Auswirkungen der Änderung von Währungsparitäten

Zuwendungen des Schweizerischen Nationalfonds zur Förderung der wissenschaftlichen Forschung
- Neuer Text für den die Steuern betreffenden Teil der Weisungen des Nationalfonds

Verbuchung der verrechnungssteuerbelasteten Einkünfte durch juristische Personen sowie durch Kollektiv- und Kommanditgesellschaften

Abschreibungen auf Tankanlagen für Pflichtlager an flüssigen Treib- und Brennstoffen

Steuerliche Behandlung von Preisen, Ehrengaben und Stipendien an Schriftsteller, Musiker, Maler, Bildhauer, Wissenschafter usw.