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Änderung	Inkrafttreten	Inhalt in Kürze	Erlass und Medienmitteilung
Genehmigung des Addendums zur AIA-Vereinbarung Finanzkonten und der AIA-Vereinbarung Kryptowerte sowie Änderung des Bundesgesetzes und der Verordnung über den internationalen AIA in Steuersachen (AIAG und AIAV) 25.029	Voraussichtlich 01.01.2026	Im Oktober 2022 hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) die erste Aktualisierung des Standards für den internationalen automatischen Informationsaustausch (AIA) über Finanzkonten und den neuen Melderahmen für den AIA über Kryptowerte publiziert. Zur Umsetzung der AIA-Standards im Schweizer Recht sind die völkerrechtlichen Grundlagen, das Addendum zur AIA-Vereinbarung Finanzkonten und die AIA-Vereinbarung Kryptowerte, zu ratifizieren und das AIAG und die AIAV zu ändern.	- AIAG - AIAV - Addendum AIA-Vereinbarung Finanzkonten - AIA-Vereinbarung Kryptowerte (MRK) - Bundesbeschluss - Botschaft - Medienmitteilung
Änderung der Mindestbesteuerungsverordnung (Ergänzung der Bestimmungen zum GloBE Information Return)	Voraussichtlich 01.01.2026	Die Berichtspflicht im Rahmen der OECD-Pillar-2-Regelungen zur globalen Mindestbesteuerung (sogenannter GloBE Information Return, GIR) wird in der Mindestbesteuerungsverordnung geregelt. Dies umfasst insbesondere das Verfahren zur Einreichung des GIR bei der ESTV, den internationalen Austausch des GIR mit den Partnerstaaten sowie die Verwendung durch die Kantone. Mit dieser Vorlage soll die m[KV1] [RB2] ultilaterale Vereinbarung der zuständigen Behörden über den Austausch von Global Anti-Base Erosion (GloBE)-Informationen» (GloBE-Vereinbarung) implementiert werden.	- Vernehmlassungsvorlage - Erläuternder Bericht - Medienmitteilung
Bundesgesetz über den internationalen automatischen Informationsaustausch betreffend Lohndaten (AIALG) 25.051	Frühestens 01.05.2026	Die Doppelbesteuerungsabkommen mit Italien und Frankreich sehen spezielle Regeln für die Besteuerung von Grenzgängerinnen und Grenzgängern oder die Besteuerung von Telearbeit vor. Die Umsetzung des automatischen Informationsaustauschs dieser beiden Abkommen erfordert gesetzliche Grundlagen im innerstaatlichen Recht, um die Übermittlung der Auskünfte zwischen den betroffenen Schweizer Steuerbehörden zu gewährleisten.	- Gesetzesentwurf - Botschaft - Medienmitteilung
Bundesgesetz über die Transparenz juristischer Personen und die Identifikation der wirtschaftlich berechtigten Personen 24.046 Verordnung über die Transparenz juristischer Personen und die Identifikation der wirtschaftlich berechtigten Personen	Frühestens 01.05.2026	Mit der Vorlage werden ein zentrales Register sowie neue Pflichten zur risikobasierten Aktualisierung von Informationen über effektiv berechtigte Personen an juristischen Personen eingeführt. Onlinezugang zu diesem Register haben insbesondere die zuständigen Behörden im Bereich der Amtshilfe in Steuersachen im Rahmen der Erfüllung ihrer gesetzlichen Aufgaben.	- Gesetz - Botschaft - Verordnungsentwurf - Erläuterungen - Medienmitteilung
Genehmigung der multilateralen Vereinbarung der zuständigen Behörden über den Austausch von Global Anti-Base Erosion (GloBE)-Informationen 25.072	Frühestens 01.07.2026	Im Rahmen der OECD-Mindestbesteuerung soll auf der Grundlage der «Multilateralen Vereinbarung der zuständigen Behörden über den Austausch von Global Anti-Base Erosion (GloBE)-Informationen» ein steuerlicher Informationsaustausch stattfinden. Die GloBE-Vereinbarung ermöglicht die zentralisierte Einreichung von GloBE-Informationen in der Schweiz, was für betroffene multinationale Unternehmensgruppen in der Schweiz eine administrative Entlastung darstellt.	- Bundesbeschluss - Botschaft - Multilaterale Vereinbarung - Medienmitteilung
Für eine zivilstandsunabhängige Individualbesteuerung (Steuergerechtigkeits-Initiative)». Volksinitiative und indirekter Gegenvorschlag (Bundesgesetz über die Individualbesteuerung) 24.026	Frühestens 01.01.2027 *	Die Individualbesteuerung soll auf allen drei Staatsebenen (Bund, Kantone, Gemeinden) eingeführt werden. Alle Personen, auch verheiratete, versteuern ihre Einkommen und Vermögen separat und abhängig von ihren zivilrechtlichen Verhältnissen. Die Volksinitiative wurde unter Bedingung zurückgezogen, dass das Bundesgesetz in Kraft tritt. Gegen das Bundesgesetz wurde das Referendum ergriffen	- Bundesbeschluss - Gesetzesentwurf - Botschaft - Medienmitteilung
Bundesgesetz über das Entlastungspaket 2027 25.063	Voraussichtlich 01.01.2027	Mit dem Entlastungspaket 2027 unterbreitet der Bundesrat auch Massnahmen im Bereich der Besteuerung von Kapitalbezügen aus der Säule 2 und 3a.	- Gesetzesentwurf - Botschaft - Medienmitteilung
Bundesbeschluss über die kantonalen Liegenschaftssteuern auf Zweitliegenschaften 22.454	Frühestens 01.01.2026	Die Bundesverfassung soll angepasst werden. Die Kantone sollen im Fall einer Abschaffung der Eigenmietwertbesteuerung bei überwiegend selbstgenutzten Zweitliegenschaften eine Objektsteuer erheben können.	- Beschluss - Erläuternder Bericht - Medienmitteilung
Bundesgesetz über den Systemwechsel bei der Wohneigentumsbesteuerung 17.400	Frühestens 01.01.2026 * und tritt nur zusammen mit dem Bundesbeschluss über die kantonalen Liegenschaftssteuern in Kraft.	Das Parlament hat am 20. Dezember 2024 die Abschaffung des Eigenmietwerts und des Abzugs für den Liegenschaftsunterhalt beschlossen, auch auf Zweitliegenschaften. Beim allgemeinen Schuldzinsenabzug einigten sich die Räte auf eine Begrenzung, bei der nur noch beim Vorliegen vermieteter oder verpachteter unbeweglicher Vermögenswerte eine Abzugsmöglichkeit bestehen soll (sog. quotal-restriktive Methode).	- Gesetz - Bericht der WAK-S - Medienmitteilung
Bundesgesetz über die Erstreckung der Verlustverrechnung 24.091	Frühestens 01.01.2026 *	Umsetzung der Mo. WAK-N (21.3001) «Möglichkeit zur Verlustverrechnung auf zehn Jahre erstrecken». Für Verluste, die ab dem Jahr 2020 eingetreten sind, soll die Verlustverrechnung von 7 auf 10 Jahre verlängert werden.	- Gesetzesentwurf - Botschaft - Medienmitteilung
Genehmigung des Addendums zur AIA-Vereinbarung Finanzkonten und der AIA-Vereinbarung Kryptowerte sowie Änderung des Bundesgesetzes und der Verordnung über den internationalen AIA in Steuersachen (AIAG und AIAV) 25.029	Voraussichtlich 01.01.2026	Im Oktober 2022 hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) die erste Aktualisierung des Standards für den internationalen automatischen Informationsaustausch (AIA) über Finanzkonten und den neuen Melderahmen für den AIA über Kryptowerte publiziert. Zur Umsetzung der AIA-Standards im Schweizer Recht sind die völkerrechtlichen Grundlagen, das Addendum zur AIA-Vereinbarung Finanzkonten und die AIA-Vereinbarung Kryptowerte, zu ratifizieren und das AIAG und die AIAV zu ändern.	- AIAG - AIAV - Addendum AIA-Vereinbarung Finanzkonten - AIA-Vereinbarung Kryptowerte (MRK) - Bundesbeschluss - Botschaft - Medienmitteilung
Bundesbeschluss über die Einführung des automatischen Informationsaustauschs über Kryptowerte mit relevanten Staaten und Gebieten ab 2026 25.052	Frühestens 01.01.2026	Das Parlament muss die relevanten Partnerstaaten genehmigen, mit denen die Schweiz den automatischen Informationsaustausch über Kryptowerte nach dem globalen Standard ab 2026 einführen und 2027 erstmals Daten austauschen soll.	- Bundesbeschluss - Botschaft - Medienmitteilung
Bundesgesetz über den internationalen automatischen Informationsaustausch betreffend Lohndaten (AIALG) 25.051	Frühestens 01.05.2026	Die Doppelbesteuerungsabkommen mit Italien und Frankreich sehen spezielle Regeln für die Besteuerung von Grenzgängerinnen und Grenzgängern oder die Besteuerung von Telearbeit vor. Die Umsetzung des automatischen Informationsaustauschs dieser beiden Abkommen erfordert gesetzliche Grundlagen im innerstaatlichen Recht, um die Übermittlung der Auskünfte zwischen den betroffenen Schweizer Steuerbehörden zu gewährleisten.	- Gesetzesentwurf - Botschaft - Medienmitteilung
Bundesgesetz über die Transparenz juristischer Personen und die Identifikation der wirtschaftlich berechtigten Personen 24.046	Frühestens 01.05.2026	Mit der Vorlage werden ein zentrales Register sowie neue Pflichten zur risikobasierten Aktualisierung von Informationen über effektiv berechtigte Personen an juristischen Personen eingeführt. Onlinezugang zu diesem Register haben insbesondere die zuständigen Behörden im Bereich der Amtshilfe in Steuersachen im Rahmen der Erfüllung ihrer gesetzlichen Aufgaben.	- Gesetzesentwurf - Botschaft - Medienmitteilung
Für eine zivilstandsunabhängige Individualbesteuerung (Steuergerechtigkeits-Initiative)». Volksinitiative und indirekter Gegenvorschlag (Bundesgesetz über die Individualbesteuerung) 24.026	Frühestens 01.01.2029 *	Die Individualbesteuerung soll auf allen drei Staatsebenen (Bund, Kantone, Gemeinden) eingeführt werden. Alle Personen, auch verheiratete, versteuern ihre Einkommen und Vermögen separat und abhängig von ihren zivilrechtlichen Verhältnissen.	- Gesetz - Botschaft - Medienmitteilung
Bundesgesetz über den steuerlichen Abzug der Berufskosten von unselbständig Erwerbstätigen	Frühestens 01.01.2027 *	Unselbständig erwerbstätige Personen sollen neu die Berufskosten in Form einer einheitlichen Pauschale von den Steuern abziehen. Die Pauschale umfasst die Verpflegungs- und übrigen Berufskosten. Ein Nachweis der effektiven Kosten ist für die mit der Pauschale abgedeckten Kosten ausgeschlossen. Die Neuregelung soll auch für die kantonalen Steuern gelten, wobei die Festsetzung der Pauschale den Kantonen überlassen wird. Die neue Pauschale deckt die Fahrkosten sowie die Wohnkosten für auswärtigen Wochenaufenthalt nicht ab. Die bisher geltenden Regelungen für diese Abzüge bleiben bestehen.	- Vorentwurf - Erläuternder Bericht - Medienmitteilung
Änderung des Bundesgesetzes über die Verrechnungssteuer 25.060	Voraussichtlich 01.01.2027	Seit dem 1. Januar 2013 sind im Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer zeitlich befristete Ausnahmebestimmungen für Zinsen aus Too-big-to-fail-Instrumenten aufgeführt. Diese sollen bis längstens zum 31. Dezember 2031 verlängert werden. Damit wird sichergestellt, dass es zwischen dem 1. Januar 2027 und dem Inkrafttreten des geplanten gesetzlichen Massnahmenpakets zur Bankenstabilität zu keiner Lücke kommt.	- Gesetzesentwurf - Botschaft - Medienmitteilung
Bundesgesetz über Entwurf Schuldbetreibung und Konkurs (Sanierungsverfahren für natürliche Personen) 25.019	Frühestens 01.01.2028	Die Vorlage enthält zwei neue Sanierungsverfahren für überschuldete Personen: - Ein vereinfachtes Nachlassverfahren soll Schuldnern mit einem regelmässigen Einkommen künftig den Weg aus der Verschuldung ermöglichen. - Für hoffnungslos verschuldete Personen, schlägt der Bundesrat ein Sanierungsverfahren vor, in welchem der Schuldner während drei Jahren alle verfügbaren Mittel an die Gläubiger abgeben muss. Bei beiden Verfahren resultieren Forderungsverzichte, welche keine Steuerfolgen haben.	- Gesetzesentwurf - Botschaft - Medienmitteilung
Genehmigung der multilateralen Vereinbarung der zuständigen Behörden über den Austausch von Global Anti-Base Erosion (GloBE)-Informationen	Frühestens 01.01.2026	Im Rahmen der OECD-Mindestbesteuerung soll auf der Grundlage der «Multilateralen Vereinbarung der zuständigen Behörden über den Austausch von Global Anti-Base Erosion (GloBE)-Informationen» ein steuerlicher Informationsaustausch stattfinden. Die GloBE-Vereinbarung ermöglicht die zentralisierte Einreichung von GloBE-Informationen in der Schweiz, was für betroffene multinationale Unternehmensgruppen in der Schweiz eine administrative Entlastung darstellt.	- Vernehmlassungsvorlage-2 - Vernehmlassungsvorlage - Erläuternder Bericht - Medienmitteilung
Änderung der Mindestbesteuerungsverordnung (Ergänzung der Bestimmungen zum GloBE Information Return)	01.01.2026	Die Berichtspflicht im Rahmen der OECD-Pillar-2-Regelungen zur globalen Mindestbesteuerung (sogenannter GloBE Information Return, GIR) wird in der Mindestbesteuerungsverordnung geregelt. Dies umfasst insbesondere das Verfahren zur Einreichung des GIR bei der ESTV, den internationalen Austausch des GIR mit den Partnerstaaten sowie die Verwendung durch die Kantone. Mit dieser Vorlage soll die multilaterale Vereinbarung der zuständigen Behörden über den Informationsaustausch zur OECD-Mindestbesteuerung (GloBE-Vereinbarung) implementiert werden.	- Vernehmlassungsvorlage - Erläuternder Bericht - Medienmitteilung
Bundesgesetz über das Entlastungspaket 2027	Voraussichtlich 01.01.2027	Mit dem Entlastungspaket 2027 unterbreitet der Bundesrat auch Massnahmen im Bereich der Besteuerung von Kapitalbezügen aus der Säule 2 und 3a.	- Vernehmlassungsvorlage - Erläuternder Bericht - Medienmitteilung
Änderung des Mehrwertsteuergesetzes und Änderung der Verordnung über die Unternehmens-Identifikationsnummer	Frühestens 01.01.2028	Durch einen Abgleich des Mehrwertsteuerregisters mit dem Handelsregister können die kantonalen Handelsregisterbehörden bereits heute feststellen, welche Einzelunternehmen nicht im Handelsregister eingetragen sind. Künftig sehen die Handelsregisterbehörden, welche Einzelunternehmen freiwillig im Mehrwertsteuerregister eingetragen sind, weil sie weniger als 100 000 Franken Umsatz erzielen. Solche Einzelunternehmen sind für das Handelsregister nicht relevant. Dadurch kann bei diesen Unternehmen auf Abklärungen verzichtet werden, was den administrativen Aufwand bei den Unternehmen und den Behörden reduziert. Dafür müssen die Geheimhaltungsbestimmung des Mehrwertsteuergesetzes und die Handelsregisterverordnung angepasst werden.	- Vorentwurf 1 - Vorentwurf 2 - Erläuternder Bericht - Medienmitteilung
* Da den Kantonen in der Regel eine Frist von rund zwei Jahren für die Umsetzung ins kantonale Recht eingeräumt wird, könnte das Inkrafttreten später erfolgen.

Gesetzgebungs- und Verordnungsänderungen 2026-2028

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