Schweizerische Quellensteuer QST

Quellensteuertarife für Löhne und übrige Einkünfte ausländischer Arbeitnehmenden.

Die Quellensteuer wird in der Schweiz direkt vom Einkommen von folgenden Arbeitnehmenden abgezogen:

• Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz in der Schweiz, sofern Sie keine Niederlassungsbewilligung haben (Ausweis C) oder
• Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz in der Schweiz (bspw. Grenzgängerinnen und Grenzgänger).

Arbeitgebende ziehen die Quellensteuer den betroffenen Arbeitnehmenden vom Lohn ab und überweisen diese der zuständigen kantonalen Steuerverwaltung. Hier finden Sie alles zur Quellensteuer.

• BFS-Gemeindeliste 2026 zur Zuordnung der korrekten Gemeindenummer zur korrekten Postleitzahl

  CSV261.67 kB5. Januar 2026

• Archiv

  • BFS-Gemeindeliste 2025 zur Zuordnung der korrekten Gemeindenummer zur korrekten Postleitzahl

    CSV264.90 kB10. Februar 2025

  • Übersicht über die Organisation der zuständigen Behörden für die Quellensteuer 2026

    PDF226.93 kB5. Februar 2026

• Grenzgängerabkommen zwischen der Schweiz und Italien - Liste der italienischen Gemeinden im Sinne von Art. 2; gültig ab 1.1.2024 für die Weiterverarbeitung in Lohnbuchhaltungsprogrammen (ERP-Systemen)

  XLSX39.31 kB19. Januar 2024

• Bescheinigung des Arbeitgebers für in Frankreich ansässige Arbeitnehmer gemäss Artikel 4 des Doppelbesteuerungsabkommens Schweiz/Frankreich, die Artikel 17 und Artikel 28ter des Abkommens unterliegen

  PDF134.53 kB19. März 2026

• Erläuterungen zum Ausfüllen des Formulars «Bescheinigung des Arbeitgebers für in Frankreich ansässige Arbeitnehmer gemäss Artikel 4 des Doppelbesteuerungsabkommens Schweiz/Frankreich, die Artikel 17 und Artikel 28ter des Abkommens unterliegen

  PDF218.50 kB19. März 2026

• Bescheinigung bei unterjährigem Arbeitsverhältnis für in Frankreich ansässige Arbeitnehmer gemäss Art. 5a QStV

  PDF89.36 kB30. Januar 2025

• Erläuterungen zum Ausfüllen des Formulars «Bescheinigung bei unterjährigem Arbeitsverhältnis für in Frankreich ansässige Arbeitnehmer gemäss Art. 5a QStV»

  PDF140.12 kB13. März 2026

• Abrechnungsformular Ersatzeinkünfte (nur für Versicherungen und Vorsorgeeinrichtungen)

  XLSX164.75 kB20. Oktober 2023

• Erläuterungen zum Ausfüllen des Abrechnungsformulars Ersatzeinkünfte

  PDF367.28 kB20. Oktober 2023

Häufige Anliegen

• Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2026

  PDF155.30 kB18. März 2026

• Archiv

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2025

    PDF171.26 kB20. Januar 2025

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2024

    PDF150.07 kB18. Dezember 2023

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2023

    PDF158.16 kB20. Oktober 2023

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2022

    PDF319.16 kB27. Januar 2022

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2021

    PDF310.70 kB27. Januar 2022

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2014

    PDF307.92 kB31. Januar 2022

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2011 und 2012

    PDF149.15 kB31. Januar 2022

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2008 und 2011

    PDF277.64 kB31. Januar 2022

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2006 und 2008

    PDF84.16 kB31. Januar 2022

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2005 und 2006

    PDF256.23 kB31. Januar 2022

  • Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2001 und 2005

    PDF135.87 kB31. Januar 2022

• Auskunftsstellen/Bezugprovisionen/Kirchensteuer 2026

  PDF207.91 kB10. Dezember 2025

• Archiv

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2025

    PDF304.81 kB17. Dezember 2024

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2024

    PDF225.63 kB15. Februar 2024

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2023

    PDF197.34 kB20. Dezember 2022

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2022

    PDF314.57 kB20. Oktober 2023

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2021

    PDF359.61 kB20. Oktober 2023

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2020

    PDF518.63 kB20. Oktober 2023

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2019

    PDF193.69 kB20. Oktober 2023

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2018

    PDF229.18 kB19. Oktober 2023

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2017

    PDF257.08 kB19. Oktober 2023

  • Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2016

    PDF258.89 kB19. Oktober 2023

• Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2026

  PDF324.32 kB10. Dezember 2025

• Archiv

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2025

    PDF307.44 kB17. Dezember 2024

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2024

    PDF180.56 kB19. Dezember 2023

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2023

    PDF317.77 kB20. Dezember 2022

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2022

    PDF372.34 kB20. Oktober 2023

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2021

    PDF399.49 kB20. Oktober 2023

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2020

    PDF538.82 kB20. Oktober 2023

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2019

    PDF159.20 kB20. Oktober 2023

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2018

    PDF230.31 kB20. Oktober 2023

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2017

    PDF252.08 kB20. Oktober 2023

  • Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2016

    PDF184.06 kB20. Oktober 2023

Fragen und Antworten zur Quellensteuer

• Was ist die Quellensteuer?

  Die Quellensteuer ist eine Steuer, die direkt vom Einkommen abgezogen wird. Personen, die zwar in der Schweiz wohnhaft sind, aber noch keine Niederlassungsbewilligung besitzen, sind quellensteuerpflichtig. Dasselbe gilt für in der Schweiz erzielte Einkommen von Personen, die keinen steuerrechtlichen Wohnsitz in der Schweiz haben. Gemeint sind hiermit zum Beispiel Grenzgänger und Grenzgängerinnen, Wochenaufenthalter und –aufhalterinnen, Künstler und Künstlerinnen, Sportler und Sportlerinnen.

  Der Tarif für die Quellensteuer ist kantonsabhängig und kann daher über die kantonalen Steuerverwaltungen abgefragt werden.

• Die auf Ihrer Webseite veröffentlichten Quellensteuertarife verstehe ich nicht. Ich finde nur eine Textdatei mit sehr vielen Zahlen und Buchstaben. Wo kann ich die «lesbaren» Quellensteuertarife der Kantone (bspw. im Format PDF) bzw. für übrige Einkünfte herunterladen?

  Die auf unserer Internetseite zur Verfügung gestellten Tarifdateien sind für den Import in Lohnbuchhaltungssysteme (ERP-Systeme) konzipiert. Informationen zum Aufbau dieser Dateien finden Sie unter Quellensteuertarife für Löhne (Dokument: Aufbau und Recordformate der Quellensteuer-Tarife für den Import in Lohnbuchhaltungssysteme) bzw. unter Quellensteuertarife für übrige Einkünfte (Dokument: Aufbau und Recordformate der Quellensteuer-Tarife für Einkünfte, Renten- und Kapitalleistungen aus Vorsorge sowie Bezugsprovisionen für den Import in Fachapplikationen).

  Die «lesbaren» Quellensteuertarife können nur auf der Website der jeweiligen kantonalen Steuerverwaltung gefunden werden.

• Ich lebe im Ausland und habe eine Vorsorgeleistung (Renten und Kapitalleistungen aus der 2. Säule oder der Säule 3a) bezogen, für welche mir die schweizerische Vorsorgeeinrichtung eine Quellensteuer abgezogen hat. Wie kann ich diese Quellensteuer zurückfordern?

  Falls die Quellensteuer ganz oder teilweise zurückerstattet werden kann, füllen Sie dieses Formular aus:

  • Q-IS - Antrag auf Rückerstattung der Quellensteuer auf Leistungen von Vorsorgeeinrichtungen mit Sitz in der Schweiz

    PDF710.48 kB29. Januar 2026

  Das ausgefüllte Formular muss der zuständigen Steuerverwaltung im Wohnsitzstaat zur Bescheinigung der Ansässigkeit in diesem Staat und zur Kenntnisnahme der Kapitalleistung unterbreitet werden.

  Das von der zuständigen Steuerverwaltung des Wohnsitzstaates abgestempelte Formular kann zusammen mit einer Kopie der Abrechnung der Vorsorgeeinrichtung und allenfalls weiteren notwendigen Unterlagen an die Steuerverwaltung des Sitzkantons der Vorsorgeeinrichtung gesendet werden. Die Adressen der zuständigen kantonalen Steuerbehörden finden Sie im folgenden Dokument:

  • Auskunftsstellen/Bezugprovisionen/Kirchensteuer 2026

    PDF207.91 kB10. Dezember 2025

• Ich lebe in der Schweiz und werde an der Quelle besteuert. Auf den Erträgen meiner Wertschriften werden 35 % Verrechnungssteuer abgezogen. Kann ich sie zurückfordern?

  Ja. Sie müssen bis am 31. März des auf die Fälligkeit der steuerbaren Leistung folgenden Jahres bei der kantonalen Steuerverwaltung Ihres Wohnsitzkantons eine sog. nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) beantragen. Im Rahmen dieser NOV müssen Sie sämtliche Einkünfte und Vermögensteile deklarieren. Sie erhalten anschliessend eine Veranlagungsverfügung, aus welcher hervorgeht, wie viel Verrechnungssteuer Ihnen zurückbezahlt oder an die ordentlichen Steuern angerechnet werden (kantonal unterschiedlich). Die auf Ihrem Erwerbseinkommen bezahlten Quellensteuern werden selbstverständlich angerechnet. Eine allfällige Differenz zu Ihren Gunsten wird Ihnen ausbezahlt, eine allfällige Differenz zu Gunsten der Steuerverwaltung müssen Sie nachzahlen. In den nachfolgenden Jahren und bis zum Ende der Quellensteuerpflicht werden Sie von der kantonalen Steuerverwaltung jeweils automatisch die Formulare für eine nachträgliche ordentliche Veranlagung zugestellt erhalten.

• Ich lebe in der Schweiz und werde an der Quelle besteuert. Ich habe Beiträge in die Säule 3a geleistet. Bis 2020 konnte ich eine Korrektur der Quellensteuer verlangen. Kann ich die Beiträge steuerlich abziehen?

  Ja. Allerdings müssen Sie hierfür bis am 31. März des auf die Fälligkeit der steuerbaren Leistung folgenden Jahres eine nachträgliche ordentliche Veranlagung bei der Steuerverwaltung Ihres Wohnsitzkantons beantragen. In den nachfolgenden Jahren und bis zum Ende der Quellensteuerpflicht werden Sie von der kantonalen Steuerbehörde jeweils automatisch die Formulare für eine nachträgliche ordentliche Veranlagung zugestellt erhalten. Beachten Sie, dass es sich bei der vorstehend genannten Frist um eine nicht verlängerbare oder ersteckbare Verwirkungsfrist handelt. Reichen Sie Ihren Antrag zu spät ein, kann darauf nicht eingetreten werden.

• Anfangs Jahr war ich noch angestellt, jetzt bin ich arbeitslos und erhalte Arbeitslosentaggelder, auf denen mir die Quellensteuer abgezogen wird. Der Abzug scheint mir hoch. Kann das sein?

  Wir empfehlen Ihnen, bis am 31. März des auf die Fälligkeit der steuerbaren Leistung folgenden Jahres bei der Steuerverwaltung Ihres Wohnsitzkantons entweder eine Neuberechnung der Quellensteuer oder eine nachträgliche ordentliche Veranlagung zu beantragen. Beachten Sie, dass es sich bei der vorstehend genannten Frist um eine nicht verlängerbare oder ersteckbare Verwirkungsfrist handelt. Reichen Sie Ihren Antrag zu spät ein, kann darauf nicht eingetreten werden.

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