Stempelabgaben abrechnen

Sie möchten Ihre Stempelabgaben abrechnen? Am einfachsten können Sie das direkt über unser ESTV-Portal online machen. Sie brauchen hierfür ein Login.

Wichtiger Hinweis zu Bankverbindungen von Revolut mit Schweizer IBAN

Bitte beachten Sie, dass wir bis auf Weiteres keine Bankverbindungen von Revolut mit Schweizer IBAN für unsere Zahlungsabwicklung akzeptieren können.
Um eine reibungslose Bearbeitung sicherstellen zu können, bitten wir Sie, uns eine alternative Bankverbindung eines anderen Finanzinstituts auf Ihrer Deklaration oder Ihrem Antrag mitzuteilen.
Besten Dank für Ihr Verständnis.

Rasche und sichere Abrechnung der Stempelabgabe online

Das ESTV-Portal bietet Ihnen folgende Funktionen:

• Elektronisches Stempelabgabe-Abrechnen folgender Formulare:
  • Abgabe auf Wertpapieren beim Umsatz (Formular 9 und 9FL)
  • Registrierung als Effektenhändler im Sinne von Artikel 13 Absatz 3 StG
• Geschäftsübersicht über online eingereichte Abrechnungen und Registrierungen
• Elektronische Benutzerverwaltung (Hinzufügen und mutieren von Benutzerrechten)

Hier finden Sie sämtliche Formulare für die Abrechnung der schweizerischen Stempelabgabe.

Fragen und Antworten zu Stempelabgaben abrechnen

• Können amtliche Papierformulare auch elektronisch eingereicht werden?

  Nein. Es ist aktuell nicht möglich, Papierformulare auf elektronischem Weg (d.h. per E-Mail) einzureichen. Die Einreichung der Formulare auf Papier ist nach wie vor zwingend. Unseren Partnern steht es allerdings frei, die Dokumente digital zu unterzeichnen. Jedoch müssen auch die digital signierten Formulare weiterhin der ESTV auf dem Postweg in gedruckter Form eingereicht werden.

  Alternativ können die Formulare 9 und 9 FL über unser ESTV-Portal online eingereicht werden. Da sich unser digitales Angebot ständig weiterentwickelt, empfehlen wir Ihnen, unsere Website auf Neuigkeiten zu überprüfen.

• Gibt es ein Verzeichnis mit den Effektenhändlern?

  Nein, die ESTV führt kein Verzeichnis über Effektenhändler.

• Wie kann ich mich als Effektenhändler bei der ESTV anmelden/unterstellen lassen?

  Die Anmeldung zur Unterstellung als Effektenhändler kann bequem über unser ESTV-Portal online vorgenommen werden. Hierzu ist eine vorgängige Registrierung für das ESTV-Portal nötig.

• Muss ich für die Zwecke der Umsatzabgabe das entsprechende Formular vierteljährlich oder jährlich einreichen?

  Sofern im Kalenderjahr nicht mehr als CHF 5’000 an Abgaben geschuldet ist, kann das Formular 9 / 9FL jährlich eingereicht werden (Kreisschreiben Nr. 12 Randziffer 54).

• Muss ein Umsatzregister geführt werden?

  Jeder Effektenhändler hat ein Umsatzregister zu führen (Kreisschreiben Nr. 12 Randziffer 56).
  Das Umsatzregister kann auch in digitaler Form geführt werden.

• Ich bin Vermögensverwalter und damit ein Schweizer Effektenhändler. Ich übermittle Aufträge an die luxemburgische Tochtergesellschaft einer Schweizer Bank. Bin ich für den Abzug der Stempelsteuer selbst verantwortlich und muss ich sie bezahlen?

  Ja, in diesem Fall ist der Schweizer Effektenhändler für das Führen des Umsatzregisters und die Entrichtung der Abgabe verantwortlich.
  

• Mein Unternehmen übt eine Tätigkeit der Anlageberatung aus, ich führe gelegentlich Wertpapiergeschäfte im Auftrag meiner Kunden durch, bin ich ein Wertpapierhändler im Sinne des Stempelsteuergesetzes?

  Ja, gemäss Art. 13 Abs. 3 lit. b Ziff. 2 StG ist ein Anlageberater, der sich mit dem Kauf oder Verkauf von steuerbaren Urkunden (z.B. Aktien, Obligationen, Anteilen an kollektiven Kapitalanlagen oder strukturierten Produkten) befasst, ein Effektenhändler.

• Muss ich bei jeder Gründung und Kapitalerhöhung die Emissionsabgabe deklarieren?

  Grundsätzlich unterliegt jede Begründung oder Erhöhung des Nennwertes von Beteiligungsrechten der Emissionsabgabe (Art. 5 StG). In Art. 6 StG sind die Ausnahmen davon geregelt.

  Insbesondere entgeltlich ausgegebene Beteiligungsrechte, soweit die Leistungen der Gesellschafter gesamthaft CHF 1 Million nicht übersteigen, sind nach Art. 6 Abs. 1 Bst. h StG von der Emissionsabgabe ausgenommen.

• Wann sind Kapitalerhöhungen innerhalb des Kapitalbandes zu deklarieren?

  Für die im Rahmen eines Kapitalbandes nach den Art. 653s ff. des Obligationenrechts (OR) ausgegeben Beteiligungsrechte, entsteht die Abgabeforderung gemäss Art. 7 Abs. 1 Bst. f des Bundesgesetzes über die Stempelabgaben (StG) erst am Ende des Kapitalbandes.

  Nach Art. 9 Abs. 3 StG wird auf den Beträgen, die der Gesellschaft im Rahmen eines Kapitalbandes zufliessen, die Emissionsabgabe nur soweit erhoben, als die Zuflüsse (Kapitalerhöhungen) die Rückzahlungen (Kapitalherabsetzungen) im Rahmen dieses Kapitalbandes übersteigen. Es erfolgt somit eine Nettobetrachtung. Die Abgabe ist folglich erst am Ende des Kapitalbandes zu deklarieren und wird 30 Tage nach Ablauf des entsprechenden Quartals fällig.

• Wann kann ich den Sanierungsfreibetrag von CHF 10 Millionen geltend machen?

  Den Sanierungsfreibetrag nach Art. 6 Abs. 1 lit. k StG von CHF 10 Millionen kann nur geltend gemacht werden, sofern eine offene oder stille Sanierung vorliegt. Die Sanierungsleistung muss dabei zwingend mit Verlusten verrechnet werden. Kapitaleinlagereserven können in diesem Fall nicht gebildet werden.

• Welche formellen und materiellen Voraussetzungen gelten für die Einreichung einer Rulinganfrage?

  Rulinganfragen können elektronisch (Präferenz) an die E-Mail- Adresse [e-mail] oder postalisch an die untenstehende Adresse eingereicht werden. Wird die Rulinganfrage elektronisch eingereicht, ist die Einreichung einer physischen Anfrage nicht erwünscht.

  Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV
  Hauptabteilung Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, Stempelabgaben und Ruling DVS
  Eigerstrasse 65
  3003 Bern

  Die formellen und materiellen Voraussetzungen einer Rulinganfrage sind der Mitteilung 011 vom 29. April 2019 zu entnehmen.

• Kann ich den Namen der Mitarbeiterin resp. des Mitarbeiters, die bzw. der mit der Bearbeitung meiner Rulinganfrage betraut ist, sowie die voraussichtliche Bearbeitungsdauer dieser Anfrage in Erfahrung bringen?

  Sobald Ihre elektronische Rulinganfrage bei uns registriert ist, erhalten Sie eine entsprechende elektronische Bestätigung.

  Die zuständige Mitarbeiterin bzw. der zuständige Mitarbeiter wird Sie kontaktieren, falls weitere Informationen benötigt werden oder Unklarheiten bestehen.

  Bis zu diesem Zeitpunkt ist eine Nachfrage Ihrerseits nicht nötig.

  Die Bearbeitungszeit variiert je nach Komplexität der Anfrage und unserer aktuellen Arbeitsauslastung.

  Beachten Sie, dass ergänzende Unterlagen oder Berichtigungen zur Rulinganfrage an die Sammel-E-Mailadresse [e-mail] gesendet werden. Die anschliessende interne Weiterleitung der Dokumente an den Sachbearbeiter oder die Sachbearbeiterin erfolgt umgehend.

• Ich ersuche um eine Auskunft im Bereich Stempelabgaben. Wer erteilt Auskunft?

  Bitte wenden Sie sich bei Fragen via das Kontaktformular «Stempelabgaben» an die Hauptabteilung DVS.

• Wo finde ich weiterführende Informationen zu den Stempelabgaben?

  Im Rahmen ihrer Tätigkeit erarbeitet und publiziert die Hauptabteilung DVS Kreisschreiben, Rundschreiben und Merkblätter. Diese führen die einschlägigen Rechtsgrundlagen des Bundesgesetzes über die Stempelabgaben sowie der Ausführungsverordnungen wo notwendig näher aus und dienen der Festlegung einer einheitlichen Praxis.

Kontakt

Bei Fragen kontaktieren Sie uns bitte über das Kontaktformular.

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Hauptabteilung DVS
Eigerstrasse 65
3003 Bern