Steuermäppchen 2023

Die Steuermäppchen sind kurze gesamtschweizerische Übersichten (Bund/Kantone) zu diversen Einkünften und Abzügen bei den Einkommens- und Vermögenssteuern  der natürlichen Personen, zu den Steuersätzen der Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen, zu den Erbschafts- und Schenkungssteuern sowie zur Grundstückgewinnsteuer.

Besteuerung der natürlichen Personen

Links in den Steuermäppchen, die sich auf andere Steuermäppchen beziehen, führen immer auf die aktuelle, aufgeschaltete Steuerperiode. Die Angaben beziehen sich auf die Steuerperiode:

Einkommenssteuer

• Berufskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit

  Abzug für Fahrkosten

  Pauschalabzug für Mehrkosten für Verpflegung

  Pauschalabzug für übrige Berufskosten

  Abzüge bei auswärtigem Wochenaufenthalt

  Pauschalabzug für Berufskosten bei Nebenerwerb

• Allgemeine Abzüge

  Abzüge für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

  Abzug der Kosten für die Drittbetreuung der Kinder

  Abzug für Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung einschliesslich der Umschulungskosten

  Abzug für Krankheitskosten

  Abzug für Liegenschaftskosten

  Abzug von freiwilligen Leistungen

  Abzugsmöglichkeiten von Zuwendungen an politische Parteien

  Zweiverdienerabzug

• Sozialabzüge

  Abzug für AHV- oder IV-Rentner

  Abzug für Steuerpflichtige mit bescheidenem Einkommen

  Kinderabzug

  Persönlicher Abzug für Alleinstehende, Verheiratete und Einelternfamilien sowie steuerliche Erleichterung mittels Doppeltarif

  Unterstützungsabzug für Personen, die vom Steuerpflichtigen unterhalten werden

• Übriges

  Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression

  Belastungsobergrenze

  Besteuerung des Eigenmietwertes

  Periodische Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen

  Steuerfreier Sold der Milizfeuerwehrleute

  Geldspielgewinne – Übersicht zur Besteuerung von einzelnen Gewinnen aus der Teilnahme an Geldspielen, Steuerfreibetrag und Steuerfreigrenze

  Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens

  Ermässigte Besteuerung für Einkommen aus Patenten und vergleichbaren Rechten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (Patentbox)

  Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand bei selbstständiger Erwerbstätigkeit

  Besteuerung der Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge (2. Säule) und aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a)

  Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit – Überblick über die Besteuerung des fiktiven Einkaufs in Einrichtungen der beruflichen Vorsorge und des Restbetrages der realisierten stillen Reserven

Vermögenssteuer

• Sozialabzüge

  Abzug für AHV- oder IV-Rentner

  Kinderabzug

  Persönlicher Abzug

  Steuerfreies Minimum

• Übriges

  Belastungsobergrenze

  Bewertung des Vermögens: Viehhabe

  Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression

  Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens

  Ermässigte Besteuerung für Geschäftsvermögen, das auf Patente und vergleichbare Rechte entfällt

Minimalsteuern auf Grundeigentum

Übriges

Minimalsteuer auf Grundstücken der natürlichen Personen

Besteuerung nach dem Aufwand

Personalsteuer - Kopfsteuer

Besteuerung der juristischen Personen

Die Angaben beziehen sich auf das Kalenderjahr 2023.

• Gewinnsteuer

  Abzug auf Eigenfinanzierung

  Einfache Ansätze und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

  Entlastungsbegrenzung

  Ermässigte Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten (Patentbox)

  Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen, einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken

  Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand

  Gewinnsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag

• Kapitalsteuer

  Einfache Ansätze, Ermässigung für Eigenkapital, Anrechnung Gewinnsteuer und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

  Ermässigung für Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte, auf Patente und vergleichbare Rechte sowie auf Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt

  Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Eigenkapital für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken

  Kapitalsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag

• Übriges

  Juristische Personen mit ideellen Zwecken - Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital

  Kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital

  Mindeststeuer der juristischen Personen

  Minimalsteuer der juristischen Personen

  Steuererleichterungen für neu eröffnete Unternehmen von juristischen Personen

  Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Überblick über die kantonale Umsetzung per 1. Januar 2020

  Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Übergangsbestimmungen betreffend die Abschaffung der Statusgesellschaften

Liegenschaftssteuer

Besteuerung der Liegenschaften juristischer und natürlicher Personen

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Vermögensgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern

Grundstückgewinnsteuer

Besteuerung der Grundstückgewinne, Steuerhoheit und Berechnung der Grundstückgewinnsteuer

Kontakt

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Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV
Hauptabteilung Steuerpolitik
Team Steuerdokumentation
Eigerstrasse 65
3003 Bern