Abteilung Strafsachen und Untersuchungen

Die Abteilung Strafsachen und Untersuchungen (ASU) führt Strafverfahren durch, welche sich nach den Regeln des Verwaltungsstrafrechts richten. Die Abteilung wirkt auch bei der Gesetzgebung im Bereich des Steuerstrafrechts mit. Die ASU trägt damit dazu bei, den Steueranspruch der Allgemeinheit sicherzustellen, rechtswidriges Verhalten zu bestrafen und die Steuerrechtsordnung zu schützen.

Im Bereich der direkten Bundessteuer wird die ASU bei schweren Steuerwiderhandlungen aktiv. Diese Ermittlungsverfahren führt sie in Zusammenarbeit mit den kantonalen Steuerverwaltungen. In Bezug auf die Verrechnungssteuer und die Stempelabgaben ahndet die ASU Steuergefährdung, Steuerhinterziehung und Abgabebetrug.

Informationen über Steuerstrafverfahren der Jahre 2011 bis 2019

Direkte Bundessteuer

Strafuntersuchungen nach Art. 190 DBG

Neu eröffnete Verfahren
2011  2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 
NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP 
6 10 10 4 7 10 12  7 10 
Durch Kantone veranlagte Nachsteuern und Bussen (in Mio.CHF)
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 
22 9,5 0,6 21,6 133,7 41,4 268,7 24,8 221,6 

Hinterziehungsverfahren nach Art. 175 DBG

Der ESTV gemeldete, durch die Kantone geführte Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung (gesamte Schweiz)
2011  2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 
NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP  NP  JP 
4'071  266  3'258 202 5'609 243 6'174 328 4'332 338 5'794 347 7'685 244 6'670 273 n/v

Verrechnungssteuer und Stempelabgaben

Verfahren wegen Steuerhinterziehung nach Art. 61 VStG / 45 StG (Neu eröffnete Verfahren)
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
12 67 91 159 151 100 102 104 102 
Verfahren wegen Steuergefährdung nach Art. 62 VStG / 46 StG (Neu eröffnete Verfahren)
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
64 58 39 140 133 142 221 37 65 
Verfahren wegen Ordnungswidrigkeiten nach Art. 64 VStG (Neu eröffnete Verfahren)
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
n/v n/v n/v n/v n/v n/v n/v 174 706

Internationales

Verfahren wegen Verletzung der Meldepflichten nach Art. 32/34 AIAG (Neu eröffnete Verfahren)
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
n/v n/v n/v n/v n/v n/v n/v 64 32

Straflose Selbstanzeigen

Stand 31.08.2020
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Total
3'914 4'560 3'278 3'869 6'543 6'664 7'195 10'718 21'109 27840 7'660 103'350

Am 1. Januar 2010 trat das Bundesgesetz über die Vereinfachung der Nachbesteuerung in Erbfällen und die Einführung der „straflosen Selbstanzeige" in Kraft. Dadurch können sich Steuerhinterzieher bezüglich der direkten Bundessteuer und der Kantons- und Gemeindesteuern einmal in ihrem Leben selbst anzeigen, ohne für die Hinterziehungen bestraft zu werden. Sie werden ausschliesslich nachbesteuert. Die Verfahren werden durch die kantonalen Steuerverwaltungen geführt.

Damit schweizweit sichergestellt werden kann, dass dieselbe Person nicht mehrfach von der straflosen Selbstanzeige Gebrauch macht, melden die kantonalen Steuerverwaltungen der ESTV die beendeten Verfahren (Nachsteuerverfügung). Da die Höhe der Nachsteuern für diesen Zweck nicht relevant ist, haben die Kantone gegenüber der ESTV diesbezüglich keine Meldepflicht.

Kontakt:
E-Mail: asu.dvs@estv.admin.ch
Tel: +41 58 463 01 81

Letzte Änderung 03.09.2020

Zum Seitenanfang