Das Dossier Steuerinformationen soll einem möglichst breiten Publikum – Steuerfachleuten, öffentlichen Verwaltungen, Schulen, Medien, aber auch Einzelpersonen – die Orientierung im Steuerbereich erleichtern und entsprechende Sachkenntnisse vermitteln.
Einführung
Die Steuerthematik ist recht komplex. Ein besseres Verständnis in diesem Bereich kann die Mitsprache der steuerpflichtigen Personen im demokratischen Prozess erleichtern und die gute Beziehung zwischen Bürgern und Steuerbehörden fördern.
Die Steuerinformationen umfassen rund 40 Artikel und sind je nach Thema in sechs Kategorien (A – F) eingeteilt. Sie enthalten Definitionen verschiedener Steuerbegriffe sowie Angaben über die wichtigsten in der Schweiz erhobenen Steuern und über einzelne besondere Steuerfragen.
Betrifft der Artikel nicht eine reine Bundessteuer, enthalten die Beiträge auch Informationen zu den kantonalen Regelungen. Anhand von Links gelangen die Leserinnen und Leser auf weiterführende Informationen (Bundesgesetze, Steuermäppchen, Kantonsblatt usw.).
Die einzelnen Artikel sind mit einem Copyright belegt. Die Verwendung von Auszügen oder der gesamten Texte ist nur unter Angabe der Quelle gestattet.
A. Allgemeine Angaben
Quellen und Literatur (PDF, 592 kB, 01.11.2019)(Ausgabe November 2019)
Daten aus der Geschichte der Bundessteuern ab 2000 (PDF, 759 kB, 11.12.2023)(Ausgabe August 2022)
Daten aus der Geschichte der Bundessteuern bis 1999 (PDF, 851 kB, 11.12.2023)(Ausgabe August 2022)
Interkantonales Konkordat über den Ausschluss von Steuerabkommen vom 10. Dezember 1948 (PDF, 542 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Oktober 2018)
Ausfüllen der Steuererklärung (PDF, 383 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Januar 2023)
Öffentlichkeit der Steuerregister (PDF, 318 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Januar 2019)
B. Aktualitäten und verschiedene Mitteilungen
Verrechnungspreise (PDF, 652 kB, 23.01.2024)(Ausgabe Januar 2024)
Kryptowährung (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Oktober 2023)
Automatischer Informationsaustausch (PDF, 583 kB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2023)
Amts- und Rechtshilfe in Steuersachen (PDF, 800 kB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2023)
Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung (PDF, 744 kB, 11.12.2023)(Ausgabe August 2019)
Neue Finanzordnung 2021 (PDF, 446 kB, 11.12.2023)Dieser Artikel basiert im Wesentlichen auf der Botschaft zur neuen Finanzordnung 2021 vom 22. Juni 2016
(Ausgabe Januar 2019)
Harmonisierungsbedarf bei den Bundessteuern im Falle eines EG-Beitritts (PDF, 63 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Juni 1992)
C. Steuersystem
Unterschied zwischen Steuern und anderen öffentlichen Abgaben (PDF, 398 kB, 11.12.2023)(Ausgabe März 2022)
Wesentliche Züge der schweizerischen Steuerordnung (PDF, 2 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Dezember 2020)
Geltende Steuern (PDF, 743 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2023)
D. Einzelne Steuern
Kurzer Überblick über die Besteuerung der juristischen Personen (PDF, 759 kB, 16.04.2024)(Ausgabe April 2024)
Besteuerung der juristischen Personen: gesamter Text (PDF, 1 MB, 16.04.2024)(Ausgabe April 2024)
Besteuerung bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (PDF, 478 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Februar 2023)
Kurzer Überblick über die Einkommenssteuer natürlicher Personen (PDF, 529 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2023)
Vermögenssteuer natürlicher Personen (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe April 2021)
Grundsätze der Mehrwertsteuer (PDF, 1 MB, 04.01.2024)(Ausgabe Januar 2024)
Umweltbezogene Abgaben (PDF, 788 kB, 11.12.2023)(Ausgabe November 2023)
Eidgenössische Verrechnungssteuer (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe März 2019)
Eidgenössische Stempelabgaben (PDF, 889 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2019)
Wehrpflichtersatzabgabe (PDF, 993 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Januar 2021)
Liegenschaftssteuer (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe März 2019)
Kirchensteuern (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Januar 2022)
Erbschafts- und Schenkungssteuern (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2020)
Handänderungssteuer (PDF, 809 kB, 11.12.2023)(Ausgabe November 2022)
Besteuerung der Grundstückgewinne (PDF, 577 kB, 06.03.2024)(Ausgabe Februar 2024)
E. Steuerbegriffe
Subjektive Steuerpflicht (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2021)
Zeitliche Bemessung der Steuern (PDF, 965 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Juni 2019)
Rechtsmittel gegen Einkommens- und Vermögenssteuerveranlagungen (PDF, 546 kB, 10.01.2024)(Ausgabe August 2023)
Veranlagungsverfahren bei den direkten Steuern (PDF, 902 kB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2022)
Bezugsverfahren bei den direkten Steuern (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe November 2021)
Die Besteuerung an der Quelle (PDF, 665 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Februar 2009)
Der Inhalt dieses Artikels ist veraltet. Eine Aktualisierung ist nach Inkrafttreten des Bundesgesetzes über die Revision der Quellenbesteuerung des Erwerbseinkommens geplant.
Besteuerung nach dem Aufwand
Betreffend Modalitäten und Besonderheiten der Besteuerung nach dem Aufwand verweisen wir Sie auf das Kreisschreiben Nr. 44 vom 24.07.2018 (PDF, 397 kB, 10.10.2023) der Eidgenössischen Steuerverwaltung.
Strafbestimmungen bei den direkten Steuern (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2020)
Nachbesteuerung (PDF, 863 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2020)
Steuersatz und Steuerfuss (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe März 2021)
Kalte Progression (PDF, 571 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Juni 2023)
F. Steuerprobleme
Familienbesteuerung (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe November 2020)
Steuerharmonisierung (PDF, 567 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Oktober 2022)
Besteuerung der Eigenmietwerte (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Oktober 2021)
Besteuerung von Obligationen, Derivaten und kombinierten Produkten (PDF, 795 kB, 11.12.2023)(Ausgabe März 2023)
Kontakt
Eidg. Steuerverwaltung ESTV
Hauptabteilung Steuerpolitik
Team Steuerdokumentation
Eigerstrasse 65
3003 Bern
Letzte Änderung 04.04.2024