Dossier Steuerinformationen

Das Dossier Steuerinformationen soll einem möglichst breiten Publikum – Steuerfachleuten, öffentlichen Verwaltungen, Schulen, Medien, aber auch Einzelpersonen – die Orientierung im Steuerbereich erleichtern und entsprechende Sachkenntnisse vermitteln.

Einführung

Die Steuerthematik ist recht komplex. Ein besseres Verständnis in diesem Bereich kann die Mitsprache der steuerpflichtigen Personen im demokratischen Prozess erleichtern und die gute Beziehung zwischen Bürgern und Steuerbehörden fördern.

Die Steuerinformationen umfassen rund 40 Artikel und sind je nach Thema in sechs Kategorien (A – F) eingeteilt. Sie enthalten Definitionen verschiedener Steuerbegriffe sowie Angaben über die wichtigsten in der Schweiz erhobenen Steuern und über einzelne besondere Steuerfragen.

Betrifft der Artikel nicht eine reine Bundessteuer, enthalten die Beiträge auch Informationen zu den kantonalen Regelungen. Anhand von Links gelangen die Leserinnen und Leser auf weiterführende Informationen (Bundesgesetze, Steuermäppchen, Kantonsblatt usw.).

Die einzelnen Artikel sind mit einem Copyright belegt. Die Verwendung von Auszügen oder der gesamten Texte ist nur unter Angabe der Quelle gestattet.

Letzte Änderungen: 12.03.2025

Öffentlichkeit der Steuerregister (PDF, 539 kB, 09.05.2025)(Ausgabe März 2025)

A. Allgemeine Angaben
B. Aktualitäten und verschiedene Mitteilungen
C. Steuersystem
D. Einzelne Steuern
E. Steuerbegriffe
F. Steuerprobleme

A. Allgemeine Angaben

Quellen und Literatur (PDF, 607 kB, 26.09.2024)(Ausgabe August 2024)

Daten aus der Geschichte der Bundessteuern ab 2000 (PDF, 759 kB, 11.12.2023)(Ausgabe August 2022)

Daten aus der Geschichte der Bundessteuern bis 1999 (PDF, 851 kB, 11.12.2023)(Ausgabe August 2022)

Interkantonales Konkordat über den Ausschluss von Steuerabkommen vom 10. Dezember 1948 (PDF, 542 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Oktober 2018)

Ausfüllen der Steuererklärung (PDF, 383 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Januar 2023)

Öffentlichkeit der Steuerregister (PDF, 539 kB, 09.05.2025)(Ausgabe März 2025)

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B. Aktualitäten und verschiedene Mitteilungen

Transfer pricing (PDF, 789 kB, 22.01.2025)(Edition January 2025)

Verrechnungspreise (PDF, 823 kB, 21.01.2025)(Ausgabe Januar 2024)

Kryptowährung (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Oktober 2023)

Automatischer Informationsaustausch (PDF, 583 kB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2023)

Amts- und Rechtshilfe in Steuersachen (PDF, 800 kB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2023)

Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung (PDF, 744 kB, 11.12.2023)(Ausgabe August 2019)

Neue Finanzordnung 2021 (PDF, 446 kB, 11.12.2023)Dieser Artikel basiert im Wesentlichen auf der Botschaft zur neuen Finanzordnung 2021 vom 22. Juni 2016
(Ausgabe Januar 2019)

Harmonisierungsbedarf bei den Bundessteuern im Falle eines EG-Beitritts (PDF, 63 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Juni 1992)

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C. Steuersystem

Unterschied zwischen Steuern und anderen öffentlichen Abgaben (PDF, 398 kB, 11.12.2023)(Ausgabe März 2022)

Wesentliche Züge der schweizerischen Steuerordnung (PDF, 1 MB, 26.09.2024)(Ausgabe Dezember 2020)

Geltende Steuern (PDF, 1 MB, 22.08.2024)(Ausgabe Mai 2024)

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D. Einzelne Steuern

Kurzer Überblick über die Besteuerung der juristischen Personen (PDF, 759 kB, 16.04.2024)(Ausgabe April 2024)

Besteuerung der juristischen Personen: gesamter Text (PDF, 1 MB, 16.04.2024)(Ausgabe April 2024)

Besteuerung bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (PDF, 689 kB, 04.03.2025)(Ausgabe März 2025)

Kurzer Überblick über die Einkommenssteuer natürlicher Personen (PDF, 529 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2023)

Einkommenssteuer natürlicher Personen: gesamter Text (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2023)

Vermögenssteuer natürlicher Personen (PDF, 750 kB, 25.09.2024)(Ausgabe September 2024)

Grundsätze der Mehrwertsteuer (PDF, 1 MB, 12.02.2025)(Ausgabe Januar 2025)

Umweltbezogene Abgaben (PDF, 788 kB, 11.12.2023)(Ausgabe November 2023)

Eidgenössische Verrechnungssteuer (PDF, 864 kB, 29.10.2024)(Ausgabe Oktober 2024)

Eidgenössische Stempelabgaben (PDF, 691 kB, 17.06.2024)(Ausgabe Juni 2024)

Wehrpflichtersatzabgabe (PDF, 993 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Januar 2021)

Liegenschaftssteuer (PDF, 620 kB, 22.08.2024)(Ausgabe August 2024)

Kirchensteuern (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Januar 2022)

Erbschafts- und Schenkungssteuern (PDF, 923 kB, 18.12.2024)(Ausgabe Dezember 2024)

Handänderungssteuer (PDF, 809 kB, 11.12.2023)(Ausgabe November 2022)

Besteuerung der Grundstückgewinne (PDF, 577 kB, 06.03.2024)(Ausgabe Februar 2024)

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E. Steuerbegriffe

Subjektive Steuerpflicht (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2021)

Zeitliche Bemessung der Steuern (PDF, 506 kB, 07.11.2024)(Ausgabe November 2024)

Rechtsmittel gegen Einkommens- und Vermögenssteuerveranlagungen (PDF, 546 kB, 10.01.2024)(Ausgabe August 2023)

Veranlagungsverfahren bei den direkten Steuern (PDF, 902 kB, 11.12.2023)(Ausgabe September 2022)

Bezugsverfahren bei den direkten Steuern (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe November 2021)

Die Besteuerung an der Quelle (PDF, 665 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Februar 2009)
Der Inhalt dieses Artikels ist veraltet. Eine Aktualisierung ist nach Inkrafttreten des Bundesgesetzes über die Revision der Quellenbesteuerung des Erwerbseinkommens geplant.

Besteuerung nach dem Aufwand
Betreffend Modalitäten und Besonderheiten der Besteuerung nach dem Aufwand verweisen wir Sie auf das Kreisschreiben Nr. 44 vom 24.07.2018 (PDF, 397 kB, 10.10.2023) der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Strafbestimmungen bei den direkten Steuern (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2020)

Nachbesteuerung (PDF, 863 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Mai 2020)

Steuersatz und Steuerfuss (PDF, 1 MB, 11.12.2023)(Ausgabe März 2021)

Kalte Progression (PDF, 571 kB, 11.12.2023)(Ausgabe Juni 2023)

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