Steuermäppchen 2022

Die Steuermäppchen sind kurze gesamtschweizerische Übersichten (Bund/Kantone) zu diversen Einkünften und Abzügen bei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen, zu den Steuersätzen der Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen, zu den Erbschafts- und Schenkungssteuern sowie zur Grundstückgewinnsteuer.

Besteuerung der natürlichen Personen

Die Angaben beziehen sich auf die Steuerperiode:

2022	2023
Steuerperiode, Bemessungsperiode	Steuererklärung, Veranlagung

Einkommenssteuer

Berufskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit

Abzug für Fahrkosten (PDF, 221 kB, 11.12.2023)

Pauschalabzug für Mehrkosten für Verpflegung (PDF, 158 kB, 11.12.2023)

Pauschalabzug für übrige Berufskosten (PDF, 193 kB, 11.12.2023)

Abzüge bei auswärtigem Wochenaufenthalt (PDF, 194 kB, 11.12.2023)

Pauschalabzug für Berufskosten bei Nebenerwerb (PDF, 192 kB, 11.12.2023)

COVID-19-Massnahmen in Zusammenhang mit den Berufskostenabzügen (PDF, 127 kB, 19.12.2023)

Allgemeine Abzüge

Abzüge für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (PDF, 141 kB, 11.12.2023)

Abzug der Kosten für die Drittbetreuung der Kinder (PDF, 124 kB, 11.12.2023)

Abzug für Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung einschliesslich der Umschulungskosten (PDF, 125 kB, 11.12.2023)

Abzug für Krankheitskosten (PDF, 135 kB, 11.12.2023)

Abzug für Liegenschaftskosten (PDF, 239 kB, 11.12.2023)

Abzug von freiwilligen Leistungen (PDF, 113 kB, 11.12.2023)

Abzugsmöglichkeiten von Zuwendungen an politische Parteien (PDF, 122 kB, 11.12.2023)

Zweiverdienerabzug (PDF, 118 kB, 11.12.2023)

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner (PDF, 139 kB, 11.12.2023)

Abzug für Steuerpflichtige mit bescheidenem Einkommen (PDF, 113 kB, 11.12.2023)

Kinderabzug (PDF, 162 kB, 11.12.2023)

Persönlicher Abzug für Alleinstehende, Verheiratete und Einelternfamilien sowie steuerliche Erleichterung mittels Doppeltarif (PDF, 156 kB, 11.12.2023)

Unterstützungsabzug für Personen, die vom Steuerpflichtigen unterhalten werden (PDF, 127 kB, 11.12.2023)

Übriges

Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung oder Milderung der Folgen der kalten Progression (PDF, 152 kB, 11.12.2023)

Belastungsobergrenze (PDF, 116 kB, 11.12.2023)

Besteuerung des Eigenmietwertes (PDF, 229 kB, 11.12.2023)

Periodische Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen (PDF, 143 kB, 11.12.2023)

Steuerfreier Sold der Milizfeuerwehrleute (PDF, 118 kB, 11.12.2023)

Geldspielgewinne – Übersicht zur Besteuerung von einzelnen Gewinnen aus der Teilnahme an Geldspielen, Steuerfreibetrag und Steuerfreigrenze (PDF, 189 kB, 11.12.2023)

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens (PDF, 175 kB, 11.12.2023)

Ermässigte Besteuerung für Einkommen aus Patenten und vergleichbaren Rechten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (Patentbox) (PDF, 232 kB, 11.12.2023)

Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (PDF, 145 kB, 11.12.2023)

Besteuerung der Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge (2. Säule) und aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a) (PDF, 140 kB, 11.12.2023)

Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit – Überblick über die Besteuerung des fiktiven Einkaufs in Einrichtungen der beruflichen Vorsorge und des Restbetrages der realisierten stillen Reserven (PDF, 168 kB, 16.12.2022)

Vermögenssteuer

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner (PDF, 98 kB, 11.12.2023)

Kinderabzug (PDF, 115 kB, 11.12.2023)

Persönlicher Abzug (PDF, 156 kB, 11.12.2023)

Steuerfreies Minimum (PDF, 120 kB, 11.12.2023)

Übriges

Belastungsobergrenze (PDF, 116 kB, 11.12.2023)

Bewertung des Vermögens: Viehhabe (PDF, 100 kB, 11.12.2023)

Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression bei der Vermögenssteuer (PDF, 141 kB, 11.12.2023)

Minimalsteuern auf Grundeigentum (PDF, 99 kB, 11.12.2023)

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens (PDF, 175 kB, 11.12.2023)

Ermässigte Besteuerung für Geschäftsvermögen, das auf Patente und vergleichbare Rechte entfällt (PDF, 137 kB, 11.12.2023)

Personalsteuer – Kopfsteuer

Personalsteuer - Kopfsteuer (PDF, 153 kB, 11.12.2023)

Besteuerung der juristischen Personen

Die Angaben beziehen sich auf das Kalenderjahr 2022.

Gewinnsteuer

Abzug auf Eigenfinanzierung (PDF, 138 kB, 11.12.2023)

Einfache Ansätze und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (PDF, 135 kB, 11.12.2023)

Entlastungsbegrenzung (PDF, 180 kB, 11.12.2023)

Ermässigte Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten (Patentbox) (PDF, 227 kB, 11.12.2023)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen, einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken (PDF, 144 kB, 11.12.2023)

Zusätzlicher Abzug für Forschungs- und Entwicklungsaufwand (PDF, 149 kB, 11.12.2023)

Gewinnsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag (PDF, 149 kB, 11.12.2023)

Kapitalsteuer

Einfache Ansätze, Ermässigung für Eigenkapital, Anrechnung Gewinnsteuer und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (PDF, 204 kB, 27.03.2024)

Ermässigung für Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte, auf Patente und vergleichbare Rechte sowie auf Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt (PDF, 169 kB, 11.12.2023)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Eigenkapital für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken (PDF, 148 kB, 11.12.2023)

Kapitalsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag (PDF, 167 kB, 11.12.2023)

Übriges

Juristische Personen mit ideellen Zwecken - Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital (PDF, 130 kB, 11.12.2023)

Kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital (PDF, 172 kB, 11.12.2023)

Mindeststeuer der juristischen Personen (PDF, 153 kB, 11.12.2023)

Minimalsteuer der juristischen Personen (PDF, 204 kB, 26.03.2024)

Steuererleichterungen für neu eröffnete Unternehmen von juristischen Personen (PDF, 150 kB, 11.12.2023)

Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Überblick über die kantonale Umsetzung per 1. Januar 2020 (PDF, 193 kB, 11.12.2023)

Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Übergangsbestimmungen betreffend die Abschaffung der Statusgesellschaften (PDF, 198 kB, 11.12.2023)

Liegenschaftssteuer

Liegenschaftssteuern der juristischen und natürlichen Personen (PDF, 170 kB, 11.12.2023)

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Vermögensgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern (PDF, 554 kB, 11.12.2023)

Grundstückgewinnsteuer

Besteuerung der Grundstückgewinne, Steuerhoheit und Berechnung der Grundstückgewinnsteuer (PDF, 576 kB, 11.12.2023)

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Letzte Änderung 19.12.2023