Hier finden Sie das von der Schweiz mit Deutschland abgeschlossene Doppelbesteuerungsabkommen sowie weitere staatenbezogene Veröffentlichungen.
I. Abkommen des Bundes
1. Abkommen
AS 50 106 / BS 12 601
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Deutschen Reiche zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der direkten Steuern und der Erbschaftsteuern vom 15. Juli 1931
BBl 1932 I 90
Note des Auswärtigen Amtes an die Schweizerische Gesandtschaft in Berlin (steuerliche Behandlung der diplomatischen und konsularischen Vertreter der beiden Staaten vom 15. Juli 1931
2. Abkommen
AS 1953 134
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zum deutschen Lastenausgleich vom 26 August 1952
3. Zusatzprotokoll
AS 1957 701
Zusatzprotokoll zum Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Deutschen Reiche vom 15. Juli 1931 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der direkten Steuern und der Erbschaftsteuern vom 6. Juli 1956
AS 1957 705
Verhandlungsprotokoll zum Zusatzprotokoll vom 6. Juli 1956
4. Zusatzprotokoll
AS 1959 322
Zusatzprotokoll zum Abkommen vom 15. Juli 1931 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Deutschen Reiche zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der direkten Steuern und der Erbschaftsteuern vom 9. September 1957
AS 1959 331
Notenwechsel betreffend die Anwendung des Zusatzprotokolls vom 9. September 1957 auf das Land Berlin vom 9. September 1957
5. Zusatzprotokoll
AS 1959 793
Zusatzprotokoll zum Abkommen vom 15. Juli 1931 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Deutschen Reiche zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der direkten Steuern und der Erbschaftsteuern vom 20. März 1959
6. Abkommen
n. publ.
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Ergänzung des Abkommens zum deutschen Lastenausgleich vom 26. August 1952 (samt Briefwechsel) vom 16. März 1962
7. Abkommen
SR 0.672.913.62 / AS 1972 3075
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971
SR 0.672.913.62 / AS 1972 3099
Briefwechsel vom 11. August 1971
BBI 1971 II 1476
Verhandlungsprotokolle vom 18. Juni 1971
BBI 1971 II 1479
vom 29. September 1971
n. publ.
vom 10. März 1972
n. publ.
vom 7. Dezember 2001
n. publ.
Verständigungsvereinbarung vom 29. März/19. Mai 1976
n. publ.
Verständigungsvereinbarung vom 4./18. April 1989
8. Protokoll
AS 1980 1427
Protokoll zu dem Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 30. November 1978
9. Abkommen
SR 0.672.913.61 / AS 1980 1417
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Nachlass- und Erbschaftsteuern vom 30 November 1978
10. Protokoll
SR 0.672.913.621 / AS 1990 1807
Protokoll zu dem Abkommen vom 11. August 19711 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen in der Fassung des Protokolls vom 30. November 1978
Abgeschlossen am 17. Oktober 1989
Von der Bundesversammlung genehmigt am 8. Juni 19903
Ratifikationsurkunden ausgetauscht am 31. Oktober 1990
In Kraft getreten am 30. November 1990
11. Protokoll
SR 0.672.913.622 / AS 1994 69
Protokoll zu dem Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen in der Fassung des Protokolls vom 17. Oktober 1989
Abgeschlossen am 21. Dezember 1992
12. Protokoll
SR 0.672.913.623 / AS 2003 2530
Revisionsprotokoll zu dem Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen in der Fassung des Protokolls vom 21. Dezember 1992
Abgeschlossen am 12. März 2002
13. Protokoll
AS 2012 825
Protokoll zur Änderung des Abkommens vom 11. August 1971 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen in der Fassung des Revisionsprotokolls vom 12. März 2002
Abgeschlossen am 27. Oktober 2010
AS 2012 5261
Verständigungsvereinbarung betreffend die Auslegung von Ziffer 3 Buchstabe b des Protokolls zum Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen in der Fassung des Revisionsprotokolls vom 27. Oktober 2010
Abgeschlossen am 15. Dezember 2011
II. Botschaft und Genehmigungsbeschluss
1. Abkommen von 1931
BBl 1932 I 41
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über die Genehmigung des zwischen der Schweiz und Deutschland geschlossenen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der direkten Steuern und der Erbschaftsteuern vom 19. Januar 1932
AS 50 105
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 16. März 1932
Austausch der Ratifikationsurkunden: 29. Januar 1934
2. Abkommen von 1952
Austausch der Ratifikationsurkunden 19. März 1953
3. Zusatzprotokoll von 1956
BBl 1956 II 609
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über die Genehmigung eines die deutschen Lastenausgleichsabagen betreuenden Zusatzprotokolls zum schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen vom 2. November 1956
AS 1957 699
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 11. Dezember 1956
Austausch der Ratifikationsurkunden: 9. September 1957
4. Zusatzprotokoll von 1957
BBl 1957 II 597
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über die Genehmigung des zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland unterzeichneten Zusatzprotokolls zum schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen vom 27. September 1957
AS 1959 321
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 17. Dezember 1957
Austausch der Ratifikationsurkunden: 20. März 1959
5. Zusatzprotokoll von 1959
BBl 1959 I 1021
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über die Genehmigung des zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland unterzeichneten Zusatzprotokolls zum schweizerisch - deutschen Doppelbesteuerungsabkommen vom 3. April 1959
AS 1959 791
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 9. Juni 1959
Austausch der Ratifikationsurkunden: 25. August 1959
6. Abkommen von 1962
Austausch der Ratifikationsurkunden: 21. Mai 1964
7. Abkommen von 1971
BBl 1971 II 1423
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung betreffend Doppelbesteuerungsabkommen mit der Bundesrepublik Deutschland vom 20. Oktober 1971
AS 1972 3074
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 29. November 1972
Austausch der Ratifikationsurkunden: 29. Dezember 1972
8. Protokoll von 1978
Austausch der Ratifikationsurkunden: 29. August 1980
9. Abkommen von 1978
BBl 1979 I 477
Botschaft über ein Erbschaftsteuerabkommen mit der Bundesrepublik Deutschland vom 31. Januar 1979
AS 1980 1416
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 27. September 1979
Austausch der Ratifikationsurkunden: 29. August 1980
10. Protokoll von 1989
BBl 1989 III 1509
Botschaft über ein Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens vom 11. August 1971 mit der Bundesrepublik Deutschland vom 8. November 1989
11. Protokoll von 1992
BBl 1993 I 1521
Botschaft über ein Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit der Bundesrepublik Deutschland vom 1. März 1993
AS 1994 68
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 6. Oktober 1993
Austausch der Ratifikationsurkunden: 29. November 1993
12. Protokoll von 2002
BBl 2002 4287
Botschaft über ein Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit der Bundesrepublik Deutschland vom 8. Mai 2002
AS 2003 2529
Bundesbeschluss über ein Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit der Bundesrepublik Deutschland vom 9. Dezember 2002
Austausch der Ratifikationsurkunden: 24. März 2003
13. Protokoll von 2010
BBl 2011 485
Botschaft zur Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und Deutschland auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 3. Dezember 2010
AS 2012 823
Bundesbeschluss über die Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und Deutschland auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 17. Juni 2011
Austausch der Ratifikationsurkunden: 21. Dezember 2011
III. Verständigungsvereinbarungen
Konsultationsvereinbarung zum Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen betreffend die steuerliche Behandlung des Arbeitslohns sowie staatliche Unterstützungsleistungen an unselbständig Erwerbstätige (Arbeitskraft) während der Massnahmen zur Bekämpfung der COVID-19 Pandemie (PDF, 164 kB, 11.03.2024)nachgeführte Fassung, unterzeichnet am 11. Juni 2020
Konsultationsvereinbarung vom 25. Juli 2018 zwischen der Schweiz und Deutschland betreffend die Behandlung von Hinterbliebenenleistungen aus der beruflichen Vorsorge des öffentlichen Dienstes unter dem Doppelbesteuerungsabkommen (PDF, 69 kB, 23.10.2023)unterzeichnet am 25. Juli 2018
Konsultationsvereinbarung vom 21.12.2016 über die Durchführung von Schiedsverfahren gemäss Artikel 26 Absatz 5 bis 7 des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 138 kB, 11.03.2024)unterzeichnet am 21. Dezember 2016
Nachgeführte Fassung vom 18. Juli 2022
Verständigungsvereinbarung vom 18. September 2008 betreffend die Behandlung von leitenden Angestellten unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 23 kB, 23.10.2023)unterzeichnet am 18. September 2008
Verhandlungsprotokoll vom 18. Juni 1971 zum Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 29 kB, 23.10.2023)unterzeichnet am 18. Juni 1971
IV. Ausführungsvorschriften und Kreisschreiben
1. Zum Abkommen von 1931/1959
AS 1959 332
Bundesratsbeschluss über die Ausführung des schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommens (Verfahren zur Entlastung von den Quellensteuern auf Dividenden und Zinsen; Steueranrechnung bei der Wehrsteuer) vom 17. April 1959
AS 1959 797
Bundesratsbeschluss betreffend die Änderung des Bundesratsbeschlusses über die Ausführung des schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommens vom 21. September 1959
AS 1960 945
Verfügung des Eidg. Finanz- und Zolldepartements über die Anrechnung der deutschen Kapitalertragsteuer auf die eidg. Wehrsteuer vom 9. September 1960
BBl 1959 II 670
Kreisschreiben des Bundesrates über das revidierte Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und der Bundesrepublik Deutschland vom 2. Oktober 1959
2. Zum Abkommen von 1971
AS 2003 1337
Verordnung zum schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen vom 30. April 2003
AS 2005 19
Verordnung zum schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen; Änderung vom 22. Dezember 2004
n. publ.
Kreisschreiben der Eidg. Steuerverwaltung zum schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen vom 29. Februar 1972
V. Vereinbarungen der Kantone
1. Aargau
n. publ.
Abkommen zwischen dem Reichsminister der Finanzen des Deutschen Reiches und dem Regierungsrat des Kantons Aargau, vertreten durch die Finanzdirektion betreffend die Vermeidung der Doppelbesteuerung von Rheinkraftwerken vom 29. Juli/7. August 1929
2. Zürich
n. publ.
Abkommen zwischen dem Reichsminister der Finanzen des Deutschen Reiches und dem Regierungsrat des Kantons Zürich, vertreten durch die Finanzdirektion betreffend die Vermeidung der Doppelbesteuerung von Rheinkraftwerken vom 15. Mai/11. Juli 1931
VI. Übersicht über die Auswirkungen des Abkommens
VII. Formulare
1. Antrag auf Rückerstattung der schweizerischen Verrechnungssteuer für Fälligkeiten ab dem 1. Januar 2020
In Deutschland ansässige Personen füllen ihre Rückerstattungsanträge für die Schweizerische Verrechnungssteuer mit Fälligkeit ab dem 1. Januar 2020 nur noch online aus. Klicken Sie auf folgenden ePortal-Link und wählen Sie «Verrechnungssteuer». Sie werden Schritt für Schritt durch den Prozess geführt. Zu Beginn werden Sie aufgefordert, sich zu registrieren.
85 (elektronisch) – Deutschland (Online-Portal)
Gültig für Erträge mit Fälligkeiten ab 1. Januar 2020
eF85 Benutzeranleitung (PDF, 2 MB, 27.09.2022)Applikation Verrechnungssteuer Deutschland (VStDE)
Rückerstattung für in Deutschland ansässige Personen
2. Antrag auf Rückerstattung der schweizerischen Verrechnungssteuer für Fälligkeiten bis 31. Dezember 2019
85 - Deutschland (QDF, 88 kB, 06.10.2023)Gültig für Erträge mit Fälligkeiten bis 31. Dezember 2019
3. Antrag auf Entlastung von deutschen Quellensteuern auf Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren
Zur Entlastung von deutschen Kapitalertrags- oder Abzugssteuern sind folgende Anträge nach § 50c EstG zu stellen:
- Antrag auf Entlastung (Erstattung/Freistellung) vom deutschen Steuerabzug gem. § 50c EStG (u.a. Lizenzen, Künstler, Sportler)
- Antrag auf Erstattung bzw. Freistellung von Kapitalerträgen nach § 50c bzw. § 44a Abs. 9 Einkommensteuergesetz
- Meldung freigestellter Kapitalerträge
Die Formulare sind abrufbar unter: https://www.elster.de/bportal/formulare-leistungen/alleformulare
Die Verwendung der Formulare setzt eine einmalige Registrierung auf dem Portal des Bundeszentralamtes für Steuern BZST voraus:
Registrierung
4. Formulare für Grenzgänger
Digital ausfüllbare Formulare für Grenzgänger sind abrufbar unter
https://www.formulare-bfinv.de/ffw/content.do
(Ordner A-Z => D => Doppelbesteuerung => Schweiz)
Kontakt
für Fragen zur Rückerstattung und ausl. Quellensteuer
Eidg. Steuerverwaltung ESTV
Hauptabteilung DVS
Eigerstrasse 65
3003 Bern
für Fragen zur Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens
Staatssekretariat für internat. Finanzfragen SIF
Bilaterale Steuerfragen und Doppelbesteuerung
Bundesgasse 3
3003 Bern
Letzte Änderung 11.03.2024
Kontakt
für Fragen zur Rückerstattung und ausl. Quellensteuer
Eidg. Steuerverwaltung ESTV
Hauptabteilung DVS
Eigerstrasse 65
3003 Bern
für Fragen zur Anwendung des Doppelbesteuerungs-abkommens
Staatssekretariat für internat. Finanzfragen SIF
Bilaterale Steuerfragen und Doppelbesteuerung
Bundesgasse 3
3003 Bern