Italien

Hier finden Sie das von der Schweiz mit Italien abgeschlossene Doppelbesteuerungsabkommen sowie weitere staatenbezogene Veröffentlichungen.

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I. Abkommen des Bundes

1. Abkommen und Zusatzprotokoll von 1976

SR 0.672.945.41 / AS 1979 461
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (mit Zusatzprotokoll) vom 9. März 1976

In Kraft getreten: 27. März 1979

1.a. Änderungsprotokoll von 2015

AS 2016 2769
Protokoll zur Änderung des Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, mit Zusatzprotokoll, unterzeichnet in Rom am 9. März 1976, in der Fassung des Protokolls vom 28. April 1978

Abgeschlossen am 23. Februar 2015
In Kraft getreten durch Notenaustausch am 13. Juli 2016

1.b. Änderungsprotokoll und Briefwechsel von 1978

SR 0.672.945.41 / AS 1979 484
Protokoll zur Änderung des Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und des Zusatzprotokolls, unterzeichnet am 9. März 1976 in Rom vom 28. April 1978

In Kraft getreten: 27. März 1979

SR 0.672.945.411 / AS 1979 487
Briefwechsel vom 28. April 1978 zwischen der Schweiz und Italien zum Protokoll zur Änderung des Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und des Zusatzprotokolles, unterzeichnet am 9. März 1976 in Rom

2. Grenzgängervereinbarung von 1974

AS 1979 457
Vereinbarung zwischen der Schweiz und Italien über die Besteuerung der Grenzgänger und den finanziellen Ausgleich zugunsten der italienischen Grenzgemeinden vom 3. Oktober 1974

In Kraft getreten: 27. März 1979

3. Vereinbarungen zu verschiedenen Themen

AS 1957 44
Reglement der ständigen schweizerisch-italienischen Vergleichskommission betreffend die Heranziehung schweizerischer Staatsangehöriger zur italienischen ausserordentlichen Vermögensabgabe vom 11. Dezember 1956

AS 1961 403
Abkommen zwischen der Schweiz und Italien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkünften aus dem Betrieb der Luft-, See- und Binnenschiffahrt vom 31. Juli 1958

Austausch der Ratifikationsurkunden: 8. Mai 1961 (aufgehoben)

AS 1974 261
Notenaustausch zwischen der Schweiz und Italien betreffend die Steuerbefreiung der italienischen Lehrkräfte in der Schweiz und der schweizerischen Lehrkräfte an den Schweizerschulen in Italien vom 27. November/18. Dezember 1973 (aufgehoben)

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II. Botschaft und Genehmigungsbeschluss

1. Änderungsprotokoll von 2015

BBl 2015 6825
Botschaft zur Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und Italien vom 12. August 2015

AS 2016 2767
Bundesbeschluss über die Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und Italien vom 18. März 2016

In Kraft getreten durch Notenaustausch: 13. Juli 2016

2. Änderungsprotokoll von 1978

BBl 1978 I 1454
Botschaft über ein Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Italien vom 31. Mai 1978

AS 1979 483
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 15. Dezember 1978

3. Abkommen und Zusatzprotokoll von 1976

BBl 1976 II 677
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Italienvom 5. Mai 1976

AS 1979 460
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 24. Oktober 1978

4. Grenzgängervereinbarung von 1974

BBl 1975 II 345
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung betreffend eine schweizerisch-italienische Vereinbarung über die Besteuerung der Grenzgänger vom 2. Juli 1975

AS 1979 456
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 24. Oktober 1978

Austausch der Ratifikationsurkunden (zu 2-4): 27. März 1979

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III. Verständigungsvereinbarungen

Procedura di amichevole composizione ai sensi dell’articolo 26, paragrafo 3, della Convenzione del 9 marzo 1976 tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica Italiana per evitare le doppie imposizioni e per regolare talune altre questioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio (“Convenzione”), nonché ai sensi degli articoli 2 e 6 dell’Accordo del 23 dicembre 2020 tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica italiana relativo all’imposizione dei lavoratori frontalieri(“Accordo”) - Elenco dei comuni compresi nella zona di 20 km dal confine tra gli Stati contraenti. (PDF, 1 MB, 22.12.2023)vom 22.12.2023

Accordo amichevole, ai sensi del paragrafo 3 dell’articolo 26, nonché del paragrafo 4 dell’articolo 15, della Convenzione del 9 marzo 1976 tra la Confederazione svizzera e la Repubblica italiana per evitare le doppie imposizioni e per regolare talune altre questioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio (“Convenzione”) e ai sensi del paragrafo 1 dell’articolo 6 dell’Accordo tra la Repubblica italiana e la Confederazione svizzera relativo all’imposizione dei lavoratori frontalieri, con Protocollo aggiuntivo e Scambio di Lettere, fatto a Roma il 23 dicembre 2020 (“Accordo frontalieri del 2020”) – Telelavoro 2024 e 2025 (PDF, 115 kB, 28.11.2023)vom 28.11.2023

Accordo amichevole, ai sensi del paragrafo 3 dell’articolo 26 della Convenzione del 9 marzo 1976 tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica italiana per evitare le doppie imposizioni e per regolare talune altre questioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio (“Convenzione”), in merito alle disposizioni applicabili al reddito di cui ai paragrafi 1 e 4 dell’articolo 15 della Convenzione e dell’articolo 1 dell’Accordo del 3 ottobre 1974 tra la Svizzera e l’Italia relativo all’imposizione dei lavoratori frontalieri ed alla compensazione finanziaria a favore dei Comuni italiani di confine (“Accordo del 3 ottobre 1974”) – Telelavoro 2023 (PDF, 85 kB, 28.11.2023)vom 28.11.2023

Accordo amichevole, ai sensi del paragrafo 3 dell’articolo 26 della Convenzione del 9 marzo 1976 tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica Italiana per evitare le doppie imposizioni e per regolare talune altre questioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio (“Convenzione”), sulle disposizioni applicabili al reddito di cui ai paragrafi 1 e 4 dell’articolo 15 della Convenzione e dell’articolo 1 dell’Accordo del 3 ottobre 1974 tra la Svizzera e l’Italia relativo all’imposizione dei lavoratori frontalieri ed alla compensazione finanziaria a favore dei Comuni italiani di confine, a seguito delle misure adottate nel contesto della lotta alla diffusione del COVID-19 (PDF, 68 kB, 23.10.2023)vom 22.12.2022

Dichiarazione congiunta di Italia e Svizzera in merito all’accordo amichevole del 18-19 giugno 2020 (PDF, 104 kB, 23.10.2023)vom 22.07.2022

Accordo amichevole ai sensi del paragrafo 3 dell'articolo 26 della Convenzione del 9 marzo 1976 tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica Italiana per evitare le doppie imposizioni e per regolare talune altre questioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio concernente le disposizioni applicabili al reddito, di cui ai paragrafi 1 e 4 dell'articolo 15 della Convenzione e dell’articolo 1 dell’Accordo del 3 ottobre 1974 tra la Svizzera e l’Italia relativo all’imposizione dei lavoratori frontalieri ed alla compensazione finanziaria a favore dei Comuni italiani di confine, a seguito delle misure adottate nel contesto della lotta alla diffusione del COVID-19 (PDF, 92 kB, 23.10.2023)

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IV. Übersicht über die Auswirkungen des Abkommens

Italien (PDF, 459 kB, 23.10.2023)

Faktenblatt «Neues Grenzgängerabkommen zwischen der Schweiz und Italien» (PDF, 485 kB, 07.05.2024)

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V. Formulare

Antrag auf Rückerstattung der schweizerischen Verrechnungssteuer für Berechtigte mit Wohnsitz im Ausland

95 - Italien (QDF, 105 kB, 22.07.2024)

Formular als Drucksache bestellen

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Antrag auf Rückerstattung der ausländischen Quellensteuer für Berechtigte mit Wohnsitz in der Schweiz

R/CH - I/1a (PDF, 103 kB, 06.10.2023)Antrag um teilweise Rückerstattung der italienischen Steuer auf Dividendenausschüttungen italienischer Gesellschaften (Artikel 10 des Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, unterzeichnet in Rom am 9. März 1976)

R/CH - I/1b (PDF) (PDF, 235 kB, 06.10.2023)Antrag um teilweise Rückerstattung der italienischen Steuer auf Dividendenausschüttungen aus Aktien, die von in Italien ansässigen Gesellschaften ausgegeben wurden und treuhänderisch auf den Namen von in der Schweiz ansässigen Banken und Finanzinstituten eingetragen sind (Artikel 29 Absatz 3 des Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, unterzeichnet in Rom am 9. März 1976)

R/CH - I/2 (PDF, 102 kB, 06.10.2023)Antrag um teilweise Rückerstattung der italienischen Steuer auf Zinsen, die von in Italien Ansässigen stammen und an in der Schweiz Ansässige gezahlt werden (Artikel 11 des Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, unterzeichnet in Rom am 9. März 1976)

R/CH - I/3 (PDF, 94 kB, 06.10.2023)Antrag um teilweise Rückerstattung der italienischen Steuer auf Lizenzgebühren, die von in Italien Ansässigen stammen und an in der Schweiz Ansässige gezahlt werden (Artikel 12 des Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Italienischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Regelung einiger anderer Fragen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, unterzeichnet in Rom am 9. März 1976)

R-Ia (PDF, 26 kB, 06.10.2023)Ergänzungsblatt zum Antrag R/CH-I 1 (a, b und c), R/CH-I 2 ou R/CH-I 3

Antrag von Rückerstattung/Entlastung von der italienischen Steuer auf Einkünften aus selbständiger Erwerbstätigkeit (PDF, 19 kB, 06.10.2023)(Artikel 7 oder 14 des italienisch-schweizerischen Doppelbesteuerungsabkommens von 1976/1978)

Antrag von Rückerstattung/Entlastung von der italienischen Kapitalgewinnsteuer (PDF, 18 kB, 06.10.2023)(Artikel 13 des italienisch-schweizerischen Doppelbesteuerungsabkommens von 1976/1978)

Modulario F. Imposte 772 (PDF, 112 kB, 06.10.2023)Antrag auf Befreiung von der italienischen Besteuerung von Renten und/oder ähnlichen Bezügen

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Kontakt

für Fragen zur Rückerstattung und ausl. Quellensteuer

Kontaktformular

Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV
Hauptabteilung DVS
Eigerstrasse 65
3003 Bern

für Fragen zur Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens

dba(at)sif.admin.ch

Staatssekretariat für internat. Finanzfragen SIF
Bilaterale Steuerfragen und Doppelbesteuerung
Bundesgasse 3
3003 Bern

Letzte Änderung 16.07.2024