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Die digitale Transformation von Wirtschaft und Gesellschaft schreitet rasch voran. Auch die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) baut ihre digitalen Lösungen und Dienstleistungen weiter aus. Im kommenden Jahr findet der bereits angekündigte Wechsel von der Papierabrechnung zur Onlineabrechnung statt. Sie werden deshalb zukünftig aufgefordert, die MWST nur noch online zu deklarieren.

Um Ihnen den Einstieg in die Onlineabrechnung zu vereinfachen, werden Ihnen ab dem 1. Januar 2021 zwei Möglichkeiten zur Verfügung stehen:

Entweder rechnen Sie die MWST via die bereits bestehende Vollversion «ESTV SuisseTax» (Video) ab, oder
wählen Sie für Ihre Abrechnung die neue Dienstleistung «MWST Abrechnung easy» (Video).

Informieren Sie sich bereits heute, wie Sie zukünftig online abrechnen können auf www.estv.admin.ch.

Bereits mehr als die Hälfte der steuerpflichtigen Personen nutzt «ESTV SuisseTax». Registrieren auch Sie sich via www.suissetax.estv.admin.ch. Sie werden Schritt für Schritt durch den Anmeldevorgang geleitet. Sobald Sie für ESTV SuisseTax freigeschaltet sind, stehen Ihnen umfangreiche Dienstleistungen zur Verfügung:

Lassen Sie die Steuer automatisch berechnen
Reichen Sie die Daten direkt aus Ihrer (sofern kompatiblen) Geschäftssoftware ein
Verfolgen Sie alle Vorgänge in Ihrer persönlichen Übersicht
Reichen Sie die Korrekturabrechnung unkompliziert ein
Beantragen Sie unkompliziert per Mausklick eine Fristverlängerung

Steuervertreterinnen und -vertreter profitieren zudem von der Übersicht über alle noch nicht eingereichten Online-Abrechnungen ihrer Kunden.

Wenn Sie sich nicht für «ESTV SuisseTax» registrieren, erhalten Sie mit der letzten Abrechnungsaufforderung dieses Jahres einen Code mit einer Anleitung für die neue Dienstleistung «MWST Abrechnung easy».

«MWST Abrechnung easy» verfügt über ein einfaches Login und bietet den Treuhandfirmen die Möglichkeit, die Abrechnung durch ihre Kunden unterzeichnen zu lassen.

Nach Einführung von «MWST Abrechnung easy» wird die Papierabrechnung nur noch auf Bestellung erhältlich sein. Das Bestellformular dazu erhalten Sie mit der Abrechnungsaufforderung. Die Einführung von «MWST Abrechnung easy» auf den 1. Januar 2021 kann sich aufgrund der Coronavirus-Pandemie verzögern.

Viel Erfolg bei Ihrer Online-Abrechnung!

Nachdem im Januar 2020 die 50%-Marke an online Abrechnenden erreicht worden ist, sind ab heute schon über 200‘000 steuerpflichtige Personen auf dem Portal «ESTV SuisseTax» angemeldet und rechnen die MWST elektronisch ab.

Dieser weitere Meilenstein verdeutlicht erneut die erfreuliche Entwicklung im Bereich der Digitalisierung der MWST-Deklaration und unterstreicht die generell steigende Akzeptanz gegenüber der online MWST-Abrechnung.

Gleichzeitig bestärkt dies die ESTV in ihren Absichten, den Anteil an online MWST-Abrechnungen mittelfristig noch weiter zu erhöhen. Ergänzende Massnahmen wie die Einführung der «MWST-Abrechnung easy» sind in Planung.

Heute hat die ESTV einen weiteren Meilenstein ihrer Digitalisierungsstrategie erzielt: Mehr als die Hälfte der steuerpflichtigen Personen rechnen die MWST online ab.

Innerhalb des letzten Jahres ist der Anteil der online abrechnenden Personen von 36% auf über 50% gestiegen. Aktuell rechnen somit mehr als 194'000 Unternehmen die MWST elektronisch ab, Tendenz steigend.

Diese Steigerung wurde einerseits durch den Ausbau der Dienstleistungen bei «ESTV SuisseTax» und andererseits durch die vermehrte Bekanntmachung erreicht. Zusätzlich scheint allgemein die Akzeptanz der Steuerpflichtigen gegenüber der elektronischen Abrechnung zuzunehmen.

Die ESTV wird ihre Dienstleistungen im Verlauf dieses Jahres mit der Einführung von «MWST-Abrechnung easy» ergänzen und verbessern. Diese zusätzliche IT-Applikation wird die online MWST-Deklaration und die Verwaltung von Berechtigungen noch weiter vereinfachen. Mit der Einführung von «MWST-Abrechnung easy» entfällt die automatische Zustellung der Papierabrechnung durch die ESTV. Die Papierabrechnung wird dann nur noch auf schriftliches Gesuch hin zugeschickt.

Das Bundesverwaltungsgericht erachtet in seinem Entscheid A-1378/2019 vom 5. Dezember 2019 die in der Radio- und Fernsehverordnung vorgesehene Anzahl von lediglich sechs Tarifstufen für die Festlegung der Unternehmensabgabe als verfassungswidrig. Zudem stellt das Bundesverwaltungsgericht fest, dass trotz der Verfassungswidrigkeit keine Rückzahlung oder Reduzierung der Unternehmensabgabe erfolgt. Ausserdem hält das Bundesverwaltungsgericht fest, dass die aktuelle «Regelung bis zum Erlass einer Neuen weiterhin anzuwenden» ist, «um die Rechtssicherheit und die laufende Finanzierung des verfassungsmässigen Leistungsauftrages von Radio und Fernsehen zu gewährleisten». Deswegen wird die ESTV bis auf Weiteres das Inkasso der Unternehmensabgabe für Radio und TV weiterführen. Das BAKOM und die ESTV werden das Urteil des Bundesverwaltungsgerichts sorgfältig analysieren und anschliessend entscheiden, ob das Urteil weitergezogen wird. Die Rechtsmittelfrist für die Beschwerde ans Bundesgericht beträgt 30 Tage. Die Beantwortung der Fragen, ob, wenn ja in welcher Form und bis wann die Tarifstufen geändert werden sollen, liegt nicht in der Verantwortung der ESTV. Unabhängig von diesem Gerichtsentscheid hat der Bundesrat bereits früher beschlossen, den Tarif der Radio- und Fernsehabgabe bis spätestens Mitte 2020 aufgrund der Erfahrung des ersten Abgabejahres zu überprüfen.

Seit dem 1. Januar 2019 unterliegen mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen ab einem Umsatz von CHF 500‘000 der Unternehmensabgabe für Radio und Fernsehen. Die Bestimmung der Abgabe 2020 erfolgt auf Basis des Umsatzes gemäss den MWST-Abrechnungen für das Jahr 2019, abgestuft nach den folgenden Tarifkategorien.

Tarifkategorie	Umsatz (CHF)	Tarif/Jahr (CHF)
1	500’000–999’999	365
2	1’000’000–4’999’999	910
3	5’000’000–19’999’999	2’280
4	20’000’000–99’999’999	5’750
5	100’000’000–999’999’999	14’240
6	ab 1’000’000’000	35’590

Das Bundesgesetz über Radio und Fernsehen (RTVG) knüpft die Abgabepflicht an den Eintrag im MWST-Register. Deshalb sind zum Beispiel Arbeitsgemeinschaften, welche die Voraussetzungen für die Unternehmensabgabe erfüllen, abgabepflichtig. Abgabepflichtig sind aber auch die an einer Arbeitsgemeinschaft beteiligten Unternehmen, sofern sie die Voraussetzungen für die Unternehmensabgabe erfüllen.

Folgende Vereinfachungen sieht das RTVG für die Unternehmensabgabe vor:

Registrieren Sie sich auf www.suissetax.estv.admin.ch, um die Rechnung elektronisch zu erhalten.
Mindestens dreissig Unternehmen, die unter einheitlicher Leitung stehen, und mindestens zwei Dienststellen eines Gemeinwesens können sich für die Unternehmensabgabe 2020 bis zum 15. Januar 2020 zu einer Abgabegruppe zusammenschliessen. Beantragen Sie die Abgabegruppe in ESTV SuisseTax. Geht der Antrag nach dem 15. Januar 2020 bei der ESTV ein, wird er erst per 2021 wirksam, sofern die Voraussetzungen für die Abgabegruppe weiterhin erfüllt sind.
Unternehmen können in ESTV SuisseTax eine von der MWST-Korrespondenzadresse abweichende Adresse erfassen. Sind Sie nicht auf ESTV SuisseTax registriert, können Sie diese Meldung auch auf der Webseite der ESTV unter «Abgabe Radio TV > Dienstleistungen > Korrespondenzadresse» vornehmen.
Subventionen können bei der Mehrwertsteuer zu einer Vorsteuerkürzung führen. Subventionsempfänger können eine vereinfachte Berechnung der Vorsteuerkürzung vornehmen, indem sie die Subvention zum Normalsatz (7,7 % von 107,7 %) freiwillig versteuern (sog. stille Versteuerung).
Die freiwillig versteuerte Subvention ist in der MWST-Abrechnung nicht in Ziffer 200, sondern in Ziffer 900 zu deklarieren. Die berechnete Vorsteuerkürzung ist hingegen in der Ziffer 420 der MWST-Abrechnung zu deklarieren.
Wird die freiwillig versteuerte Subvention in Ziffer 200 der MWST-Abrechnung deklariert, kann dies zu einer höheren Tarifeinstufung bei der Unternehmensabgabe führen.

Die elektronische MWST-Abrechnung wird Standard

Im Verlauf des Jahres 2020 erfolgt der Wechsel von der Papier-Abrechnung zur Online-Abrechnung.

Heute deklariert fast jedes zweite Unternehmen mit «ESTV SuisseTax» seine MWST bequem und sicher online und profitiert somit von zusätzlichen Funktionen. Damit auch Sie von den Vorteilen der Online-Abrechnung profitieren können, empfehlen wir, schon heute auf «ESTV SuisseTax» umzusteigen. Dies ist nicht nur effizienter als eine Papier-Abrechnung, sondern auch ökologischer und günstiger.

Mit dem Wechsel entfällt die automatische Zustellung der Papier-Abrechnung durch die ESTV. Die Papierabrechnung wird zukünftig nur noch auf schriftliches Gesuch hin zugeschickt.

Nebst «ESTV SuisseTax» wird Ihnen im Verlauf des Jahres 2020 mit «MWST-Abrechnung easy» eine weitere Möglichkeit zur Verfügung stehen, wie Sie die MWST einfach online deklarieren können. Bei «MWST-Abrechnung easy» braucht es keinen individuellen Account.
Zudem ist vorgesehen, dass die MWST-Abrechnung wahlweise online eingereicht werden kann oder die Steuervertreterinnen und Steuervertreter, etc. diese auch ausdrucken und durch die steuerpflichtige Person unterzeichnen lassen können.

Ihre Vorteile
«ESTV SuisseTax»	«MWST-Abrechnung easy»
Sicherer Zugriff online – rund um die Uhr	Sicherer Zugriff online – rund um die Uhr
Benutzerregistrierung mit Account	Benutzerregistrierung ohne Account
Eingeben der steuerrelevanten Angaben und automatische Berechnung der Steuer	Eingeben der steuerrelevanten Angaben und automatische Berechnung der Steuer
Erinnerungsfunktion per E-Mail	Diverse Erinnerungsfunktionen
Jahresabstimmung und Korrekturabrechnung möglich	Unterzeichnen der MWST-Abrechnung durch Steuerpflichtige in Vertretungsverhältnissen
Nachverfolgen der Vorgänge in der Geschäftsfallübersicht
Beantragen von Fristverlängerungen
Benutzerverwaltung
Bestellen von Unternehmer- und Eintragungsbescheinigungen
Übermitteln der Daten direkt aus der Geschäftssoftware in Online-Abrechnung

Die elektronische MWST-Abrechnung wird Standard (PDF, 134 kB, 28.06.2019)

Weitere Informationen zur elektronischen Abrechnung werden laufend auf unserer Webseite www.estv.admin.ch aufgeschaltet.

Heute deklarieren über 180’000 Steuerpflichtige mit ESTV SuisseTax (www.suissetax.estv.admin.ch) ihre MWST bequem und sicher online. Das entspricht bereits der Hälfte aller Steuerpflichtigen. Steigen auch Sie auf ESTV SuisseTax um. Sie profitieren von folgenden Vorteilen:

Sicherer Zugriff auf die Applikation rund um die Uhr
Automatische Berechnung der Steuer
Direktes übermitteln der Abrechnungsdaten aus bestimmten Buchhaltungssoftwares in die Online-Abrechnung
Erinnerungsfunktion per E-Mail
Jahresabstimmung und Korrekturfunktion online möglich
Nachverfolgen der Vorgänge in der Geschäftsfallübersicht
Beantragen von Fristverlängerungen und Massenfristgesuchen
Bestellen von Unternehmer- und Eintragungsbescheinigungen
Benutzerverwaltung

Neu stehen zusätzlich folgende Funktionen zur Verfügung:

Steuervertreterinnen und Steuervertreter sowie Treuhänderinnen und Treuhänder haben in ESTV SuisseTax eine Übersicht über alle noch nicht eingereichten Abrechnungen ihrer Kunden, sofern diese elektronisch die MWST abrechnen.
Steuerpflichtige mit einem MWST-Guthaben können ihre Auszahladresse in ESTV SuisseTax selbst online erfassen, was den Auszahlungsvorgang beschleunigt.

MWST-Abrechnung easy:
Die Arbeiten an der Applikation «MWST-Abrechnung easy» (vgl. Beilage zur MWST-Abrechnung im Juni 2019) kommen planmässig voran. Diese Lösung wird jedoch frühestens in einem Jahr zur Verfügung stehen, weshalb wir empfehlen, bereits heute auf die Online-Abrechnung umzusteigen und sich auf ESTV SuisseTax zu registrieren.

Der Bundesrat hat an seiner Sitzung vom 8. März 2019 beschlossen, auf den 1. April 2019 die Mehrwertsteuerverordnung in zwei Punkten zu ändern:

Die Definition der Medikamente in Artikel 49 MWSTV wird auf das am 1. Januar 2019 in Kraft getretene revidierte Heilmittelgesetz (HMG) angepasst. Folgende Arzneimittel gelten auch als Medikamente:
- ─ verwendungsfertige Arzneimittel, die nach Artikel 9 Absatz 2ter HMG keiner Zulassung bedürfen, mit Ausnahme von menschlichem und tierischem Vollblut; und
- ─ verwendungsfertige Arzneimittel, die nach Artikel 9a HMG eine befristete Zulassung oder nach Artikel 9b HMG eine befristete Bewilligung erhalten haben.

Für all diese Arzneimittel gilt bereits seit dem 1. Januar 2019 der reduzierte Steuersatz.

Künftig soll das Bundesamt für Statistik (BFS) im Abrufverfahren auf die Mehrwertsteuer-Daten der ESTV zugreifen können, die es zur Durchführung von statistischen Erhebungen und zur Führung und Qualitätssicherung der Unternehmensregister benötigt. Hierfür werden auch die Verordnung über die Unternehmens-Identifikationsnummer und die Verordnung über das Betriebs- und Unternehmensregister angepasst.

Vorabdruck der Änderung der Mehrwertsteuerverordnung (Medikamente; Abrufverfahren BFS) (PDF, 189 kB, 08.03.2019)

Erläuterungen zur Änderung der Mehrwertsteuerverordnung (Medikamente; Abrufverfahren BFS) (PDF, 535 kB, 08.03.2019)

Das revidierte Heilmittelgesetz (HMG) ist am 1. Januar 2019 in Kraft getreten. Die entsprechende Anpassung des Art. 49 MWSTV wird per 1. April 2019 erfolgen. Gemäss dieser Bestimmung werden folgende Arzneimittel als Medikamente gelten:

verwendungsfertige Arzneimittel, die nach Artikel 9 Absätze 2 und 2ter HMG keiner Zulassung bedürfen, mit Ausnahme von menschlichem und tierischem Vollblut und;
verwendungsfertige Arzneimittel, die nach Artikel 9a HMG eine befristete Zulassung oder nach Artikel 9b HMG eine befristete Bewilligung erhalten haben;

Auf diesen Arzneimitteln ist der reduzierte Steuersatz bereits ab dem 1.1.19 anwendbar.

Wichtige Information zur Korrekturabrechnung MWST auf Papier

Mehr als 100 000 Unternehmen erledigen ihre Mehrwertsteuer-Abrechnungen bereits jetzt über das Portal «ESTV SuisseTax». Die ESTV hat ihre elektronischen Systeme weiter ausgebaut, was eine weitgehend automatisierte Verarbeitung von Daten erlaubt. Neu werden auf Papier erstellte Korrekturabrechnungen ebenfalls automatisch verarbeitet. Dazu müssen sie das von der ESTV bestimmte Format aufweisen. Die Korrekturabrechnungsformulare finden Sie unter dem folgenden Link unter Formulare. Bitte erstellen Sie Ihre Korrekturabrechnung inskünftig mittels dieser Vorlage und reichen Sie diese per Post ein.

Nicht offizielle Korrekturabrechnungsformulare und andere Zustellformen (z. B. E-Mail, Fax, usw.) werden von den Informatiksystemen der ESTV nicht mehr verarbeitet und können nicht mehr entgegengenommen werden.
Ebenfalls nicht mehr entgegengenommen werden offizielle Korrekturabrechnungsformulare, bei denen die Abrechnungsperiode manuell abgeändert wurde.

Sie reichen Ihre MWST-Abrechnung und Korrekturabrechnung noch nicht online ein? Profitieren Sie von den nachfolgenden Vorteilen und registrieren Sie sich jetzt auf www.estv.admin.ch.

Einfache Übersicht über den Stand der Abrechnungen
Korrekturabrechnungen einreichen
Upload der MWST-Abrechnung im XML-Format
Erinnerungsfunktion per E-Mail
Verwalten und Abrechnen durch Treuhänder
Selbständiges Verwalten von Berechtigungen und unterschiedlichen Rollen
Sparen von Zeit und Kosten (kein Postversand)
Online Bestellung der Eintragungs- und Unternehmerbescheinigungen auf dem Portal «ESTV
SuisseTax»
Beantragen von Fristverlängerungen durch Treuhänder und Steuervertreter für alle vertretenen
Unternehmen in einem einzigen Vorgang auf dem Portal «ESTV SuisseTax»

Wichtige Information zur Korrekturabrechnung MWST auf Papier (PDF, 204 kB, 02.08.2018)

Wichtige Information zur MWST-Abrechnung

Uns ist es ein Anliegen, den administrativen Aufwand für die steuerpflichtigen Unternehmen zu reduzieren. Aus diesem Grund kann man seit 2016 die MWST-Abrechnung online bei der ESTV einreichen. Bereits über 80‘000 Unternehmen nutzen diese Dienstleistung.

Unsere Online-Angebote werden gegenwärtig zielgerichtet ausgebaut, damit Sie die MWST einfacher mit uns abrechnen können. Damit wir diese standardisierten Lösungen umsetzen können, informieren wir Sie darüber, dass Sie ab dem 1. Januar 2018 die MWST nur noch wie folgt mit der ESTV abrechnen können:

Sie reichen Ihre MWST-Abrechnungen online über das Portal ESTV-SuisseTax ein, oder
Sie senden uns die Abrechnungen mittels Originalformular per Post zu.

Nicht offizielle Abrechnungsformulare werden nicht mehr entgegengenommen und andere Zustellformen (z. B. E-Mail, Fax, usw.) sind nicht mehr möglich.

Sie reichen Ihre MWST-Abrechnung noch nicht online ein? Profitieren Sie von den nachfolgenden Vorteilen und registrieren Sie sich jetzt auf www.estv.admin.ch.

- Einfache Übersicht über den Stand der Abrechnungen
- Erinnerungsfunktion per E-Mail
- Verwalten und Abrechnen durch Treuhänder
- Selbständiges Verwalten von Berechtigungen und unterschiedlichen Rollen
- Sparen von Zeit und Kosten (kein Postversand)

Die ESTV erweitert laufend Ihre Online-Dienstleistungen. So werden zukünftig auch Uploads der MWST-Abrechnung aus den
Buchhaltungssystemen ermöglicht.

GUT ZU WISSEN:

Bei der MWST-Gesetzesrevision kommt es zu wichtigen Änderungen. Das Inkrafttreten ist am 1. Januar 2018.
Bei der Reform „Altersvorsorge 2020“ könnte es per 1. Januar 2018 zu Änderungen bei den MWST-Sätzen kommen.

Informationen dazu finden Sie auf der Website der ESTV: www.estv.admin.ch.

Wichtige Information zur MWST-Abrechnung (PDF, 178 kB, 30.05.2017)

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