Ab dem 1. Januar 2024 gelten in der Schweiz folgende Mehrwertsteuersätze:
- Normalsatz: 8,1 %
- Reduzierter Satz: 2,6 %
- Sondersatz für Beherbergung: 3,8 %
Musterformulare
Detaillierte Informationen für Softwarehersteller finden Sie hier.
Erhöhung der Steuersätze bei der MWST per 1. Januar 2024
1. Änderungen aufgrund der Steuersatzerhöhung
Auf den 1. Januar 2024 werden die Mehrwertsteuersätze wie folgt erhöht:
|
Bis 31. Dezember 2023 | Neu ab 1. Januar 2024 |
|---|---|---|
| Normalsatz: | 7,7 % | 8,1 % |
| Reduzierter Satz: | 2,5 % | 2,6 % |
| Sondersatz für Beherbergung: |
3,7 % | 3,8 % |
In der Mehrwertsteuerabrechnung für das 3. Quartal 2023, für das 2. Semester 2023 und für den Monat Juli 2023 kann zum ersten Mal mit den neuen Mehrwertsteuersätzen gegenüber der ESTV abgerechnet werden.
2. Auswirkungen auf die Saldo- und Pauschalsteuersätze
Diese Steuersatzerhöhung hat folgende Auswirkungen auf die Saldosteuersätze (SSS) und Pauschalsteuersätze (PSS):
2.1. Änderung der Saldo- und Pauschalsteuersätze
| Saldo- und Pauschalsteuersätze bis 31. Dezember 2023 |
Saldo- und Pauschalsteuersätze ab 1. Januar 2024 |
|---|---|
| 0,1 % | 0,1 % |
| 0,6 % | 0,6 % |
| 1,2 % | 1,3 % |
| 2,0 % | 2,1 % |
| 2,8 % | 3,0 % |
| 3,5 % | 3,7 % |
| 4,3 % | 4,5 % |
| 5,1 % | 5,3 % |
| 5,9 % | 6,2 % |
| 6,5 % | 6,8 % |
Diese Änderungen der SSS und PSS berechtigen nicht zu einem vorzeitigen Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode. Ein Wechsel von der effektiven zur Saldo- bzw. Pauschalsteuersatzmethode kann nur erfolgen, wenn die Wartefrist gemäss Artikel 37 Absatz 4 MWSTG bzw. Artikel 98 Absatz 2 MWSTV abgelaufen ist.
2.2. Änderung der Umsatz- und Steuerzahllastlimiten für die Anwendung der Saldosteuersatzmethode
|
Bis 31. Dezember 2023 | Neu ab 1. Januar 2024 |
|---|---|---|
| Umsatzgrenze für die Anwendung der Saldosteuersatzmethode: |
CHF 5'005'000 | CHF 5'024'000 |
| Steuerzahllast für die Anwendung der Saldosteuersatzmethode: |
CHF 103'000 | CHF 108'000 |
3. Weitere Informationen zur Steuersatzerhöhung
Detaillierte Informationen zur Steuersatzerhöhung finden Sie in der MWST-Info 19 «Steuersatzerhöhung per 1. Januar 2024».
Letzte Änderung 14.03.2023
Kontakt
Telefonische Anfragen
Abteilung Erhebung
Eidg. Steuerverwaltung ESTV
Hauptabteilung MWST
Abteilung Erhebung
Schwarztorstrasse 50
3003 Bern