Les circulaires publiées sur cette page s’adressent aux autorités fiscales cantonales, aux fiduciaires et aux personnes physiques et morales. Il s’agit en l’occurrence de précisions complémentaires concernant certains domaines en matière d’impôt fédéral direct, d’impôt préalable et de droits de timbre.
Les circulaires non indiquées ne sont plus valables.
1-043-D-2018-f du 26.02.2018 (PDF, 250 kB, 26.02.2018)Traitement fiscal des prix de concours, des prix d'honneur, des distinctions, des bourses et des contributions d'encouragement dans les domaines de la culture, du sport et des sciences
1-042-D-2017-f du 30.11.2017 (PDF, 408 kB, 30.11.2017)Traitement fiscal des frais de formation et de formation continue à des fins professionnelles
1-041-D-2014-f du 18.09.2014 (PDF, 328 kB, 15.09.2017)Libre passage dans la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité
1-040-V-2014-f du 11.03.2014 (PDF, 157 kB, 15.09.2017)Déchéance du droit au remboursement de l’impôt anticipé des personnes physiques selon l’article 23 LIA
1-039-DVS-2013-f du 23.12.2013 (PDF, 287 kB, 15.09.2017)Imposition des options destinées aux actionnaires
1-038-D-2013-f du 17.07.2013 (PDF, 498 kB, 29.09.2017)Imposition des bénéfices en capital résultant de l’aliénation d’immeubles sis en zone à bâtir et faisant partie de la fortune commerciale d’agriculteurs
1-037A-D-2018-f du 04.05.2018 (PDF, 374 kB, 02.05.2018)Traitement fiscal des participations de collaborateur auprès de l'employeur
1-037-D-2012-f du 22.07.2013 (PDF, 316 kB, 11.06.2018)Imposition des participations de collaborateur
1-036-D-2012-f du 27.07.2012 (PDF, 229 kB, 12.05.2017)Commerce professionnel de titres
1-035-D-2011-f du 02.12.2011 (PDF, 94 kB, 02.10.2015)Imposition des entreprises de transport et d’infrastructure concessionnaires
1-034-V-2011-f du 26.07.2011 (PDF, 186 kB, 02.10.2015)Avoirs de clients
(remplace la circulaire S-02.122.2 d'avril 1999)
1-033-S-2011-f du 04.02.2011 (PDF, 205 kB, 02.10.2015)Droit de timbre sur les primes d’assurance
1-032-DVS-2010-f du 23.12.2010 (PDF, 366 kB, 15.05.2017)Assainissement de sociétés de capitaux et de sociétés coopératives
1-031-D-2010-f du 22.12.2010 (PDF, 344 kB, 02.10.2015)Exploitations agricoles - report de l’imposition en cas d’affermage
1-030-D-2010-f du 21.12.2010 (PDF, 649 kB, 23.06.2017)Imposition des époux et de la famille selon la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD)
- Aperçu des types de famille
- Tableau des types de famille
1-029a-DVS-2015-f du 09.09.2015 (PDF, 406 kB, 21.04.2017)Principe de l’apport de capital – nouveau droit comptable
1-029-DV-2010-f du 09.12.2010 (PDF, 355 kB, 15.09.2017)Principe de l’apport de capital
Annexe : Formulaire 170
1-028-D-2010-f du 03.11.2010 (PDF, 522 kB, 19.05.2017)Imposition des bénéfices de liquidation en cas de cessation définitive de l’activité lucrative indépendante
1-027-D-2009-f du 17.12.2009 (PDF, 252 kB, 12.05.2017)Réduction d'impôt sur les rendements de participations à des sociétés de capitaux et sociétés coopératives
1-026-D-2009-f du 16.12.2009 (PDF, 253 kB, 15.05.2017)Nouveautés concernant l’activité lucrative indépendante suite à l’adoption de la loi sur la réforme de l’imposition des entreprises II
1-025-D-2018-f du 23.02.2018 (PDF, 430 kB, 23.02.2018)Imposition des placements collectifs de capitaux et de leurs investisseurs
- Annexes voir circulaire 1-024-VS-2017-f
1-024-VS-2017-f du 20.11.2017 (PDF, 544 kB, 21.11.2017)Les placements collectifs de capitaux en matière d'impôt anticipé et de droits de timbre
Annexe VII : Schéma d’agrégation des fonds de fonds suisses (MS Excel 2013) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)
Annexe VII : Schéma d'agrégation des fonds de fonds suisses (MS Excel 2007) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)
1-023-D-2008-f du 17.12.2008 (PDF, 625 kB, 12.05.2017)Imposition partielle des rendements provenant de participations détenues dans la fortune commerciale ou déclarées comme fortune commerciale
- Exemples 1 à 5
- Compte distinct
1-023-D-2008-f-Annexe (XLS, 42 kB, 02.10.2015)Compte distinct
1-022-D-2008-f du 16.12.2008 (PDF, 311 kB, 19.05.2017)Imposition partielle des rendements provenant de participations détenues dans la fortune privée et limitation de la déduction des intérêts passifs
1-021-V-2008-f du 01.04.2008 (PDF, 119 kB, 02.10.2015)Justificatifs donnant droit au remboursement de l'impôt anticipé sur les bonifications de revenu effectuées par des banques étrangères
1-020-DV-2008-f du 27.03.2008 (PDF, 295 kB, 02.10.2015)Imposition des trusts
- Circulaire 30 de la CSI du 22 août 2007
1-019-D-2008-f du 06.02.2008 (PDF, 199 kB, 02.10.2015)Leasing d’immeubles commerciaux ou industriels
1-018-DV-2008-f Version actualisée du 17.07.2008 (PDF, 250 kB, 15.05.2017)Imposition des cotisations et des prestations de la prévoyance individuelle liée (pilier 3a)
1-017-D-2007-f du 03.10.2007 (PDF, 60 kB, 02.10.2015)Encouragement à la propriété du logement au moyen de la prévoyance professionnelle
1-016-D-2007-f du 13.07.2007 (PDF, 34 kB, 02.10.2015)Interdiction de déduire les commissions occultes
1-015-DVS-2017-f du 03.10.2017 (PDF, 850 kB, 03.10.2017)Obligations et instruments financiers dérivés en tant qu'objets de l'impôt fédéral direct, de l'impôt anticipé et des droits de timbre
- Annexe I : Aperçu des différents genres d'obligations, des instruments financiers dérivés les plus courants et des produits combinés traités dans la circulaire
- Annexe II : Exemples
- Annexe III : Cas spéciaux et évolution des produits; état au 11.02.2009
- Annexe IV : Avis de la Commission Fiscalité et Questions financières de l’Association suisse des banquiers de novembre 2006
1-014-D-2007-f du 06.11.2007 (PDF, 239 kB, 15.05.2017)Vente de droits de participation de la fortune privée à la fortune commerciale d’un tiers («liquidation partielle indirecte»)
1-013-DVS-2018-f du 01.01.2018 (PDF, 418 kB, 29.12.2017)Opérations de prêt, d’emprunt ainsi que de mise en pension de titres en tant qu’objet de l’impôt anticipé, d’impôts à la source étrangers, des droits de timbre et de l’impôt fédéral direct
1-012-S-2011-f du 10.03.2011 (PDF, 727 kB, 15.05.2017)Droit de timbre de négociation
(remplace l’édition 1-012-S-2005-f du 20.12.2005)
1-012-S-2011-f-Schema (PDF, 73 kB, 02.10.2015)Droit de timbre de négociation (DTN) sur instruments financiers dérivés sur le marché secondaire
1-011-D-2005-f du 31.08.2005 (PDF, 311 kB, 10.02.2017)Déductibilité des frais de maladie et d’accident et des frais liés à un handicap
- Questionnaire médical
Déduction des frais liés à un handicap – Questionnaire médical (PDF, 119 kB, 24.03.2017)(Questionnaire type annexé à la circulaire n°11 du 31 août 2005)
1-010-V-2005-f du 15.07.2005 (PDF, 89 kB, 02.10.2015)Procédure de déclaration pour dividendes de source suisse versés à des sociétés étrangères détenant des participations importantes, basée sur l'article 15, alinéa 1, de l’Accord sur la fiscalité de l’épargne avec la CE (supplément à la circulaire no 6 du 22.12.2004)
1-009-DV-2005-f du 22.06.2005 (PDF, 76 kB, 02.10.2015)Preuve de la justification commerciale des charges lors d’affaires étranger-étranger
1-008-D-2005-f du 21.06.2005 (PDF, 248 kB, 17.03.2017)Commerce professionnel de titres
1-006-V-2004-f du 22.12.2004 (PDF, 403 kB, 12.05.2017)Procédure de déclaration pour dividendes de source suisse versés à des sociétés étrangères détenant des participations importantes
- Ordonnance sur le dégrèvement des dividendes suisses payés dans les cas de participations importantes détenues par des sociétés étrangères; du 22 décembre 2004 (Etat le 5 décembre 2006)
- Ordonnance relative à la Convention germano-suisse de double imposition; Modification du 22 décembre 2004
- Ordonnance concernant la Convention de double imposition américano-suisse; Modification du 22 décembre 2004
1-005-DVS-2004-f du 01.06.2004 (PDF, 1 MB, 07.04.2017)Restructurations
- Exemples
- Textes de loi
1-004-DV-2004-f du 19.03.2004 (PDF, 23 kB, 02.10.2015)Imposition des sociétés de services
- Texte anglais voir au verso
Dernière modification 04.05.2018
