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Les circulaires publiées sur cette page s’adressent aux autorités fiscales cantonales, aux fiduciaires et aux personnes physiques et morales. Il s’agit en l’occurrence de précisions complémentaires concernant certains domaines en matière d’impôt fédéral direct, d’impôt préalable et de droits de timbre. 

Les circulaires non indiquées ne sont plus valables.

1-044-D-2018-f du 24.07.2018 (PDF, 339 kB, 24.07.2018)Imposition d’après la dépense en matière d’impôt fédéral direct

1-043-D-2018-f du 26.02.2018 (PDF, 250 kB, 26.02.2018)Traitement fiscal des prix de concours, des prix d'honneur, des distinctions, des bourses et des contributions d'encouragement dans les domaines de la culture, du sport et des sciences

1-042-D-2017-f du 30.11.2017 (PDF, 324 kB, 20.09.2018)Traitement fiscal des frais de formation et de formation continue à des fins professionnelles

1-041-D-2014-f du 18.09.2014 (PDF, 328 kB, 15.09.2017)Libre passage dans la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité

1-040-V-2014-f du 11.03.2014 (PDF, 157 kB, 15.09.2017)Déchéance du droit au remboursement de l’impôt anticipé des personnes physiques selon l’article 23 LIA

1-039-DVS-2013-f du 23.12.2013 (PDF, 287 kB, 15.09.2017)Imposition des options destinées aux actionnaires

1-038-D-2013-f du 17.07.2013 (PDF, 498 kB, 29.09.2017)Imposition des bénéfices en capital résultant de l’aliénation d’immeubles sis en zone à bâtir et faisant partie de la fortune commerciale d’agriculteurs

1-037A-D-2018-f du 04.05.2018 (PDF, 406 kB, 21.09.2018)Traitement fiscal des participations de collaborateur auprès de l'employeur

1-037-D-2012-f du 22.07.2013 (PDF, 316 kB, 11.06.2018)Imposition des participations de collaborateur

- Annexe I: Vue d’ensemble des participations de collaborateur (PDF, 25 kB, 02.10.2015)

- Annexe II: Exemples (PDF, 52 kB, 02.10.2015)

- Annexe III: Modèles d’attestation (PDF, 190 kB, 11.06.2018)

- Annexe IV: Exemples d’imposition à la source (PDF, 176 kB, 10.03.2017)

1-036-D-2012-f du 27.07.2012 (PDF, 229 kB, 12.05.2017)Commerce professionnel de titres

1-035-D-2011-f du 02.12.2011 (PDF, 94 kB, 02.10.2015)Imposition des entreprises de transport et d’infrastructure concessionnaires

1-034-V-2011-f du 26.07.2011 (PDF, 186 kB, 02.10.2015)Avoirs de clients
(remplace la circulaire S-02.122.2 d'avril 1999)

1-033-S-2011-f du 04.02.2011 (PDF, 205 kB, 02.10.2015)Droit de timbre sur les primes d’assurance

1-032-DVS-2010-f du 23.12.2010 (PDF, 366 kB, 15.05.2017)Assainissement de sociétés de capitaux et de sociétés coopératives

1-031-D-2010-f du 22.12.2010 (PDF, 344 kB, 02.10.2015)Exploitations agricoles - report de l’imposition en cas d’affermage

1-030-D-2010-f du 21.12.2010 (PDF, 649 kB, 23.06.2017)Imposition des époux et de la famille selon la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD)
- Aperçu des types de famille
- Tableau des types de famille

1-029a-DVS-2015-f du 09.09.2015 (PDF, 434 kB, 21.06.2018)Principe de l’apport de capital – nouveau droit comptable

1-029-DV-2010-f du 09.12.2010 (PDF, 355 kB, 15.09.2017)Principe de l’apport de capital
Annexe : Formulaire 170

1-028-D-2010-f du 03.11.2010 (PDF, 522 kB, 19.05.2017)Imposition des bénéfices de liquidation en cas de cessation définitive de l’activité lucrative indépendante

1-027-D-2009-f du 17.12.2009 (PDF, 252 kB, 12.05.2017)Réduction d'impôt sur les rendements de participations à des sociétés de capitaux et sociétés coopératives

1-026-D-2009-f du 16.12.2009 (PDF, 253 kB, 15.05.2017)Nouveautés concernant l’activité lucrative indépendante suite à l’adoption de la loi sur la réforme de l’imposition des entreprises II

1-025-D-2018-f du 23.02.2018 (PDF, 430 kB, 23.02.2018)Imposition des placements collectifs de capitaux et de leurs investisseurs
- Annexes voir circulaire 1-024-VS-2017-f

1-024-VS-2017-f du 20.11.2017 (PDF, 544 kB, 21.11.2017)Les placements collectifs de capitaux en matière d'impôt anticipé et de droits de timbre

Annexe IA : Formulaire pour le dépositaire suisse (PDF, 104 kB, 17.11.2017)

Annexe IB : Annexe I : Formulaires pour le dépositaire étranger (PDF, 130 kB, 17.11.2017)

Annexe II : Formulaire pour le placement collectif de capitaux (PDF, 102 kB, 17.11.2017)

Annexe III : Utilisation des conventions de double imposition (CDI), à des fins de remboursement, par des placements collectifs de capitaux: répertoire par pays (état au 1.1.2017) (PDF, 104 kB, 17.11.2017)

Annexe IV : Utilisation des conventions de double imposition (CDI) par des placements collectifs de capitaux en conséquence d'un dégrèvement à la source: répertoire par pays (état au 1.1.2017) (PDF, 106 kB, 17.11.2017)

Annexe V : Liste des pays où les PCC sont soumis à une surveillance acceptée par l'AFC (PDF, 106 kB, 17.11.2017)

Annexe VI : Arbre décisionnel pour savoir si l'on a affaire, en termes de fiscalité suisse, à un placement collectif de capitaux étranger (PDF, 185 kB, 21.11.2017)

Annexe VII : Schéma d’agrégation des fonds de fonds suisses (MS Excel 2013) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)

Annexe VII : Schéma d'agrégation des fonds de fonds suisses (MS Excel 2007) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)

Annexe VIII : Schéma d’agrégation des fonds de fonds étrangers (MS Excel 2013) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)

Annexe VIII : Schéma d'agrégation des fonds de fonds étrangers (MS Excel 2007) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)

Annexe : Schéma d’agrégation de fond individuel (MS Excel 2013) (XLSM, 267 kB, 27.03.2018)

1-023-D-2008-f du 17.12.2008 (PDF, 625 kB, 12.05.2017)Imposition partielle des rendements provenant de participations détenues dans la fortune commerciale ou déclarées comme fortune commerciale
- Exemples 1 à 5
- Compte distinct

1-023-D-2008-f-Annexe (XLS, 42 kB, 02.10.2015)Compte distinct

1-022-D-2008-f du 16.12.2008 (PDF, 311 kB, 19.05.2017)Imposition partielle des rendements provenant de participations détenues dans la fortune privée et limitation de la déduction des intérêts passifs

1-021-V-2008-f du 01.04.2008 (PDF, 119 kB, 02.10.2015)Justificatifs donnant droit au remboursement de l'impôt anticipé sur les bonifications de revenu effectuées par des banques étrangères

1-020-DV-2008-f du 27.03.2008 (PDF, 295 kB, 02.10.2015)Imposition des trusts
- Circulaire 30 de la CSI du 22 août 2007

1-019-D-2008-f du 06.02.2008 (PDF, 199 kB, 02.10.2015)Leasing d’immeubles commerciaux ou industriels

1-018-DV-2008-f Version actualisée du 17.07.2008 (PDF, 250 kB, 15.05.2017)Imposition des cotisations et des prestations de la prévoyance individuelle liée (pilier 3a)

1-017-D-2007-f du 03.10.2007 (PDF, 60 kB, 02.10.2015)Encouragement à la propriété du logement au moyen de la prévoyance professionnelle

1-016-D-2007-f du 13.07.2007 (PDF, 34 kB, 02.10.2015)Interdiction de déduire les commissions occultes

1-015-DVS-2017-f du 03.10.2017 (PDF, 850 kB, 03.10.2017)Obligations et instruments financiers dérivés en tant qu'objets de l'impôt fédéral direct, de l'impôt anticipé et des droits de timbre
- Annexe I : Aperçu des différents genres d'obligations, des instruments financiers dérivés les plus courants et des produits combinés traités dans la circulaire
- Annexe II : Exemples
- Annexe III : Cas spéciaux et évolution des produits; état au 11.02.2009
- Annexe IV : Avis de la Commission Fiscalité et Questions financières de l’Association suisse des banquiers de novembre 2006

1-014-D-2007-f du 06.11.2007 (PDF, 239 kB, 15.05.2017)Vente de droits de participation de la fortune privée à la fortune commerciale d’un tiers («liquidation partielle indirecte»)

1-013-DVS-2018-f du 01.01.2018 (PDF, 418 kB, 29.12.2017)Opérations de prêt, d’emprunt ainsi que de mise en pension de titres en tant qu’objet de l’impôt anticipé, d’impôts à la source étrangers, des droits de timbre et de l’impôt fédéral direct

1-012-S-2011-f du 10.03.2011 (PDF, 727 kB, 15.05.2017)Droit de timbre de négociation
(remplace l’édition 1-012-S-2005-f du 20.12.2005)

1-012-S-2011-f-Schema (PDF, 73 kB, 02.10.2015)Droit de timbre de négociation (DTN) sur instruments financiers dérivés sur le marché secondaire

Communication concernant le droit de timbre de négociation (PDF, 68 kB, 17.02.2017)Classification de documents imposables

1-011-D-2005-f du 31.08.2005 (PDF, 311 kB, 10.02.2017)Déductibilité des frais de maladie et d’accident et des frais liés à un handicap
- Questionnaire médical

Déduction des frais liés à un handicap – Questionnaire médical (PDF, 119 kB, 24.03.2017)(Questionnaire type annexé à la circulaire n°11 du 31 août 2005)

1-010-V-2005-f du 15.07.2005 (PDF, 89 kB, 02.10.2015)Procédure de déclaration pour dividendes de source suisse versés à des sociétés étrangères détenant des participations importantes, basée sur l'article 15, alinéa 1, de l’Accord sur la fiscalité de l’épargne avec la CE (supplément à la circulaire no 6 du 22.12.2004)

1-009-DV-2005-f du 22.06.2005 (PDF, 76 kB, 02.10.2015)Preuve de la justification commerciale des charges lors d’affaires étranger-étranger

1-008-D-2005-f du 21.06.2005 (PDF, 248 kB, 17.03.2017)Commerce professionnel de titres

1-006-V-2004-f du 22.12.2004 (PDF, 403 kB, 12.05.2017)Procédure de déclaration pour dividendes de source suisse versés à des sociétés étrangères détenant des participations importantes
- Ordonnance sur le dégrèvement des dividendes suisses payés dans les cas de participations importantes détenues par des sociétés étrangères; du 22 décembre 2004 (Etat le 5 décembre 2006)
- Ordonnance relative à la Convention germano-suisse de double imposition; Modification du 22 décembre 2004
- Ordonnance concernant la Convention de double imposition américano-suisse; Modification du 22 décembre 2004

1-005-DVS-2004-f du 01.06.2004 (PDF, 1 MB, 07.04.2017)Restructurations
- Exemples
- Textes de loi

1-004-DV-2004-f du 19.03.2004 (PDF, 23 kB, 02.10.2015)Imposition des sociétés de services
- Texte anglais voir au verso

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  • W03-003F du 27.01.2003 (PDF, 23 kB, 02.10.2015)Taux d'intérêt déterminants pour le calcul des prestations appréciables en argent
    - Notice du 20.1.2003 concernant les taux d'intérêt déterminants pour le calcul des prestations appréciables en argent (S-02.111)
  • W03-002F du 14.01.2003 (PDF, 15 kB, 02.10.2015)Déductions, barèmes et taux d'intérêt 2003 en matière d'impôt fédéral direct
    - Nouveau tirage des éditions 1996/Post et 1997/Prae du tableau servant à calculer l’impôt fédéral direct des personnes physiques (form. 58c-1996/Post et 58c-1997/Prae)
    - Modification du 26.6.2002 de l’appendice à l’ordonnance du 10.2.1993 sur la déduction des frais professionnels des personnes exerçant une activité lucrative dépendante en matière d’impôt fédéral direct (RO 2002 2474)
    - Modification du 19.11.2002 de l’appendice à l’ordonnance du 10.12.1992 sur l’échéance et les intérêts en matière d’impôt fédéral direct (RO 2002 4055)
  • W03-001F du 03.10.2002 (PDF, 169 kB, 21.07.2017)Les indemnités de départ et les versements de capitaux de l'employeur
    - Annexe exemples 1 - 6
  • W02-008F du 18.12.2001 (PDF, 22 kB, 02.10.2015)Répartition fiscale internationale des sociétés principales
  • W01-006F du 06.06.2001 (PDF, 68 kB, 02.10.2015)Ordonnance relative à l'imputation forfaitaire d'impôt
    - Ordonnance relative à l’imputation forfaitaire d’impôt, modification du 9 mars 2001
    - Ordonnance 1 du DFF relative à l’imputation forfaitaire d’impôt, modification du 23 mars 2001

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Dernière modification 24.07.2018

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