Modifiche di leggi federale e ordinanze 2022-2024

Modifica

Entrata in vigore

Breve descrizione del contenuto

Atto e comunicato stampa

Legge federale sul trattamento
fiscale delle sanzioni pecuniarie

16.076

 

1.1.2022

Attuazione della mozione 14.3450 Luginbühl «Deducibilità fiscale delle multe». In linea di principio le sanzioni pecuniarie che perseguono uno scopo penale non devono essere fiscalmente deducibili. D’ora in poi tuttavia, in casi eccezionali, le sanzioni estere saranno deducibili a determinate condizioni.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sulle procedure elettroniche in ambito fiscale

20.051

Entrata in vigore graduale:

1. il 1° gennaio 2022, fatti salvi i numeri 2–4;

2. articolo 38 capoverso 5 LIP: il 1° settembre 2022;

3. articolo 38 capoverso 4 LIP: il 1° febbraio 2023;

4. titolo prima dell’articolo 104, articoli 104a, 104b e 124 capoversi 1–3 LIFD, articoli 38b e 71 capoverso 3 LAID, articolo 35a LIP e articolo 30a LTEO: il 1° gennaio 2024.

La legge prevede diverse modifiche:

1. Oltre alla forma scritta, la LIFD e la LAID obbligano i Cantoni a prevedere una procedura elettronica.

2. Per le imposte di responsabilità della Confederazione, il Consiglio federale può obbligare le imprese ad applicare esclusivamente la procedura elettronica.

3. Per le notifiche concernenti le prestazioni d'assicurazione deve essere indicato il numero AVS.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

 

Modifica della legge federale sull’imposta preventiva (strumenti «too big to fail»)

20.079

1.1.2022

Per aumentare la stabilità della piazza finanziaria svizzera, le attuali esenzioni dall’imposta preventiva limitate nel tempo sono prorogate. Ciò concerne i prestiti obbligatoriamente convertibili (CoCos), i prestiti con rinuncia al credito (obbligazioni «write-off») e i prestiti obbligazionari approvati dalla FINMA al momento dell’emissione e, in caso di (incombente) insolvenza, ridotti o convertiti in capitale proprio nel quadro di una procedura di risanamento (obbligazioni «bail-in»).

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Modifica dell’ordinanza
sull’imposta preventiva

1.1.2022

In futuro gli eredi dovranno richiedere il rimborso dell’imposta preventiva sui redditi provenienti dall’eredità nel loro Cantone di domicilio.

Ordinanza

Spiegazioni

Comunicato stampa

Ordinanza del DFF sulla deduzione delle spese professionali delle persone esercitanti un’attività lucrativa dipendente ai fini dell’imposta federale diretta (Ordinanza sulle spese professionali)

1.1.2022

A seguito dell’attuazione della mozione 17.3631 «FAIF. Eccessivi oneri amministrativi per i titolari di veicoli aziendali» depositata dalla Commissione dei trasporti e delle telecomunicazioni del Consiglio degli Stati (CTT-CS) si riducono gli oneri amministrativi per le imprese con veicoli aziendali e per i loro titolari. Con l’aumento della deduzione forfettaria allo 0,9 per cento al mese del prezzo d’acquisto del veicolo viene compensato l’uso del veicolo per percorrere il tragitto tra il domicilio e il luogo di lavoro e per altri scopi privati. Con l’applicazione del calcolo forfettario decade la deduzione delle spese di trasporto dal luogo di domicilio a quello di lavoro.

Ordinanza

Spiegazioni

Comunicato stampa

 

Ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte (Ordinanza del DFF sui tassi d’interesse)

1.1.2022

Con l’attuazione della mozione 16.3055 Jauslin «Armonizzazione degli interessi nei casi di condono delle imposte federali» vengono uniformati gli interessi moratori e quelli rimuneratori riscossi dal DFF su tasse e imposte. A tal fine, è necessario abrogare cinque ordinanze esistenti sugli interessi e sostituirle con una nuova ordinanza. L’ordinanza sulla scadenza e gli interessi nell’imposta federale diretta sarà adeguata.

Ordinanza

Spiegazioni

Comunicato stampa

Modifica della legge federale sull’imposta federale diretta

20.455

Verosimilmente
l’1.1.2023
Con l’attuazione dell’iniziativa parlamentare Markwalder 20.455 si punta a una modifica dell’articolo 33 capoverso 3 LIFD in modo che le spese comprovate per la cura dei figli da parte di terzi possano essere dedotte dai proventi fino a un massimo di 25 000 franchi all’anno per ogni figlio (invece dell’importo massimo attuale di 10 100 franchi).

Progetto

Rapporto della

Commissione

Comunicato stampa

Ordinanza sulla procedura di
notifica all’interno di un gruppo nell’ambito dell’imposta
preventiva

Non prima
dell’1.1.2023

La procedura di notifica per i redditi di partecipazioni all’interno di un gruppo deve essere semplificata. La quota di partecipazione necessaria va abbassata, mentre la durata dell’autorizzazione va prolungata.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Modifica della legge federale sulle tasse di bollo

9.503

Non prima
dell’1.4.2022
(condizione: referendum non riuscito. Data della votazione: verosimilmente il 22 febbraio 2022)
I progetti concernenti la parziale attuazione dell’iniziativa parlamentare «Abolire progressivamente le tasse di bollo e creare nuovi posti di lavoro», depositata dal Gruppo liberale radicale, prevedono nel progetto 1 l’abolizione della tassa di emissione. Il progetto 1 è stato approvato da entrambe le Camere nella votazione finale del 18.6.2021. Gli altri progetti non vengono portati avanti.

Progetto 1

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Codice delle obbligazioni (Diritto della società anonima)

16.077

Non prima
dell’1.1.2023
La revisione del diritto della società anonima prevede modifiche della LIFD, della LAID, della LTB e della LIP per quanto riguarda il margine di variazione del capitale nonché il trattamento fiscale del bilancio e del conto economico in valuta estera.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale concernente il cambio di sistema nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa

17.400

Non prima
dell’1.1.2023 *

La decisione del Consiglio degli Stati per l'attuazione dell’iniziativa parlamentare 17.400 «Cambio di sistema nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa» prevede di limitare il cambio di sistema alle proprietà abitative occupate dai proprietari al loro domicilio. I proprietari di abitazioni secondarie a uso proprio devono invece continuare a pagare l’imposta sul valore locativo.

L’abolizione del valore locativo per le proprietà abitative comporta la soppressione nella LIFD delle deduzioni accordate per le spese di manutenzione o di quelle motivate da ragioni extrafiscali (ad eccezione dei lavori di cura di monumenti storici). Quest’ultime saranno però mantenute nella LAID mediante una disposizione potestativa (concernente le deduzioni fiscali per gli investimenti destinati al risparmio energetico e alla protezione dell’ambiente limitati nel tempo). La deducibilità degli interessi su debiti privati fino a concorrenza del 70 per cento dei redditi imponibili da sostanza immobiliare dovrà continuare a essere ammessa. Inoltre, nel caso degli interessi su debiti dovrà essere introdotta la cosiddetta «deduzione per il primo acquirente».

Progetto preliminare

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

 

Legge federale sull’imposizione di rendite vitalizie e forme di previdenza simili

Non prima
dell’1.1.2023 *

Il progetto posto in consultazione per l’attuazione della mozione 12.3814 «Basta con la penalizzazione fiscale del pilastro 3b. In caso di prelievo del capitale, tassare la quota di reddito invece degli apporti di capitale», depositata dal Gruppo liberale radicale, intende rendere flessibile la quota di reddito imponibile delle rendite vitalizie e delle forme di previdenza simili e adeguarla alle relative condizioni di investimento. Oggi le rendite vitalizie vengono tassate in ragione di una quota forfettaria del 40 per cento. Considerati i tassi d’interesse attuali, si tratta di una percentuale troppo elevata. In questo modo si elimina l’odierna sovraimposizione sistematica delle prestazioni di rendita. La sovraimposizione viene inoltre notevolmente attenuata anche in caso di riscatto e di restituzione di assicurazioni di rendita vitalizia.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Revisione parziale delle legge sull’IVA

21.019

Non prima
dell’1.1.2024

Questa revisione parziale permette di attuare diversi interventi parlamentari nell’ambito dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). I punti cardine riguardano la riscossione dell’IVA da parte delle piattaforme di vendita per corrispondenza e l’obbligo di fornire informazioni a cui saranno sottoposte tutte le piattaforme elettroniche. Inoltre si prevedono semplificazioni per le piccole e medie imprese, ad esempio l’adesione volontaria al rendiconto annuale, e misure volte a contrastare le frodi.

Disegno di legge

Messagio

Comunicato stampa

Modifica della legge federale concernente l’imposta sul valore aggiunto

17.448

Non prima
dell’1.1.2023

Si prevede di aumentare da 150 000 a 200 000 franchi il limite determinante della cifra d’affari al di sotto del quale le associazioni sportive o culturali senza scopo lucrativo e gestite a titolo onorifico nonché le istituzioni di utilità pubblica non sono assoggettate all’IVA. In questo modo viene attuata l’iniziativa parlamentare 17.448 Feller «Aumento del limite della cifra d’affari in modo da permettere alle associazioni sportive e culturali di essere esentate dall’IVA».

Progetto

Rapporto della 
Commissione

Comunicato stampa

Legge federale concernente l’imposta sul tonnellaggio applicabile alle navi

 

Non prima
dell’1.1.2023 *

L’imposta sul tonnellaggio costituisce un metodo alternativo per determinare l’imposta sull’utile. La base di calcolo è rappresentata dal volume di carico di una nave per giorno di esercizio, determinato in modo forfettario sulla base della stazza netta.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Legge federale sull’imposta preventiva (rafforzamento del mercato dei capitali di terzi)

21.024

Non prima
dell’1.1.2023

L’imposta preventiva e la tassa di negoziazione rappresentano un ostacolo per il mercato svizzero dei capitali di terzi. La presente riforma mira a migliorare le condizioni quadro. Per rafforzare il mercato dei capitali di terzi, i redditi di interessi, ad eccezione di quelli derivanti da averi di persone fisiche domiciliate in Svizzera, non devono essere assoggettati all’imposta preventiva. Inoltre, deve essere abolita la tassa di negoziazione sulle obbligazioni svizzere.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sulla lotta contro gli abusi in ambito fallimentare (modifica della legge federale sulla esecuzione e sul fallimento, del Codice delle obbligazioni, del Codice penale, del Codice penale militare e della legge sul casellario giudiziale)

19.043

Non prima
dell’1.1.2023
Le autorità fiscali devono effettuare una comunicazione all’ufficio del registro di commercio qualora le persone giuridiche di cui all’articolo 125 capoverso 2 LIFD non presentino i conti annuali firmati entro il termine prescritto di tre mesi. Inoltre, i creditori di diritto pubblico, ad esempio l’Amministrazione delle contribuzioni, non devono imperativamente proseguire un’esecuzione in via di pignoramento.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sull’aumento delle deduzioni fiscali relative ai premi dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell’assicurazione contro gli infortuni

Non prima
dell'1.1.2024 *

Attuazione della mozione Grin (17.3171). L’avamprogetto prevede di aumentare la deduzione relativa ai premi dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell’assicurazione contro gli infortuni nell’ambito dell’imposta federale diretta.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

* Poiché ai Cantoni è generalmente concesso un termine di circa due anni per la trasposizione nel diritto cantonale, l’atto normativo potrebbe entrare in vigore più tardi.

Contatto

Ultima modifica 01.12.2021

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