Modifiche di leggi federale e ordinanze 2023-2025

Modifica

Entrata in vigore

Breve descrizione del contenuto

Atto e comunicato stampa

Legge federale sulle procedure elettroniche in ambito fiscale

20.051

 

Entrata in vigore graduale: *

1. il 1° gennaio 2022, fatti salvi i numeri 2–4;
2. articolo 38 capoverso 5 LIP: il 1° settembre 2022;
3. articolo 38 capoverso 4 LIP: il 1° febbraio 2023;
4. titolo prima dell’articolo 104, articoli 104a, 104b e 124 capoversi 1–3 LIFD, articoli 38b e 71 capoverso 3 LAID, articolo 35a LIP e articolo 30a LTEO: il 1° gennaio 2024.

La legge prevede diverse modifiche.

1. Oltre alla forma scritta, la LIFD e la LAID obbligano i Cantoni a prevedere una procedura elettronica.

2. Per le imposte di responsabilità della Confederazione, il Consiglio federale può obbligare le imprese ad applicare esclusivamente la procedura elettronica.

3. Per le notifiche concernenti le prestazioni d'assicurazione deve essere indicato il numero AVS.

 

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

 

Modifica della legge federale sull’imposta federale diretta

20.455

1.1.2023 Con l’attuazione dell’iniziativa parlamentare Markwalder 20.455 il Parlamento ha adeguato l’articolo 33 capoverso 3 LIFD in modo che le spese comprovate per la cura dei figli da parte di terzi possano essere dedotte dai proventi fino a un massimo di 25 000 franchi all’anno per ogni figlio (invece dell’importo massimo attuale di 10 100 franchi).

Legge

Rapporto della

Commissione

Comunicato stampa

Ordinanza sulla procedura di notifica all’interno di un gruppo nell’ambito dell’imposta preventiva

1.1.2023

La procedura di notifica per i redditi di partecipazioni all’interno di un gruppo deve essere semplificata. La quota di partecipazione necessaria va abbassata, mentre la durata dell’autorizzazione va prolungata.

Ordinanza

Spiegazioni

Comunicato stampa

Codice delle obbligazioni (Diritto della società anonima)

16.077

1.1.2023 Con la revisione del diritto della società anonima il Parlamento ha approvato modifiche della LIFD, della LAID, della LTB e della LIP per quanto riguarda il margine di variazione del capitale nonché il trattamento fiscale del bilancio e del conto economico in valuta estera.

Legge

(rettifica)

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale concernente il cambio di sistema nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa

17.400

Non prima

dell’1.1.2023 *

La decisione del Consiglio degli Stati per l'attuazione dell’iniziativa parlamentare 17.400 «Cambio di sistema nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa» prevede di limitare il cambio di sistema alle proprietà abitative occupate dai proprietari al loro domicilio. I proprietari di abitazioni secondarie a uso proprio devono invece continuare a pagare l’imposta sul valore locativo.

Il Consiglio degli Stati ha deliberato sull’oggetto nella sessione autunnale 2021. I punti fondamentali sono:

-        l’abolizione del valore locativo per le proprietà abitative comporta la soppressione nella LIFD delle deduzioni accordate per le spese di manutenzione o di quelle motivate da ragioni extrafiscali (ad eccezione dei lavori di cura di monumenti storici);

-        queste ultime saranno però mantenute nella LAID mediante una disposizione potestativa (concernente le deduzioni fiscali per gli investimenti destinati al risparmio energetico e alla protezione dell’ambiente limitati nel tempo);

-        a deducibilità degli interessi su debiti privati fino a concorrenza del 70 per cento dei redditi imponibili da sostanza immobiliare dovrà continuare a essere ammessa. Inoltre, nel caso degli interessi su debiti dovrà essere introdotta la cosiddetta «deduzione per il primo acquirente».

Progetto preliminare

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

 

Legge federale sull’imposizione di rendite vitalizie e forme di previdenza simili

21.077

Non prima

dell’1.1.2023 *

Il progetto posto in consultazione per l’attuazione della mozione 12.3814 «Basta con la penalizzazione fiscale del pilastro 3b. In caso di prelievo del capitale, tassare la quota di reddito invece degli apporti di capitale», depositata dal Gruppo liberale radicale, intende rendere flessibile la quota di reddito imponibile delle rendite vitalizie e delle forme di previdenza simili e adeguarla alle relative condizioni di investimento. Oggi le rendite vitalizie vengono tassate in ragione di una quota forfettaria del 40 per cento. Considerati i tassi d’interesse attuali, si tratta di una percentuale troppo elevata. In questo modo si elimina l’odierna sovraimposizione sistematica delle prestazioni di rendita. La sovraimposizione viene inoltre notevolmente attenuata anche in caso di riscatto e di restituzione di assicurazioni di rendita vitalizia.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Revisione parziale della legge sull’IVA

21.019

 

Non prima

dell’1.1.2024

Questa revisione parziale permette di attuare diversi interventi parlamentari nell’ambito dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). I punti cardine riguardano la riscossione dell’IVA da parte delle piattaforme di vendita per corrispondenza e l’obbligo di fornire informazioni a cui saranno sottoposte tutte le piattaforme elettroniche. Inoltre si prevedono semplificazioni per le piccole e medie imprese, ad esempio l’adesione volontaria al rendiconto annuale, e misure volte a contrastare le frodi.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Modifica della legge federale
concernente l’imposta sul valore aggiunto

17.448

1.1.2023

 

Il Parlamento ha aumentato da 150 000 a 250 000 franchi il limite determinante della cifra d’affari al di sotto del quale le associazioni sportive o culturali senza scopo lucrativo e gestite a titolo onorifico nonché le istituzioni di utilità pubblica non sono assoggettate all’IVA. In questo modo è stata attuata l’iniziativa parlamentare 17.448 Feller «Aumento del limite della cifra d’affari in modo da permettere alle associazioni sportive e culturali di essere esentate dall’IVA».

Legge

Rapporto della Commissione

Comunicato stampa

Legge sugli investimenti collettivi. Limited Qualified Investor Funds (L-QIF)

20.062

 

Verosimilmente l’1.04.2023

Il Limited Qualified Investor Fond (L-QIF) è una muova categoria di fondi non assoggettata alla vigilanza della FINMA. Esso costituisce per gli investitori qualificati un’alternativa svizzera ai prodotti esteri di analoga tipologia e contribuisce a promuovere l’attrattiva e la capacità innovativa della piazza svizzera dei fondi di investimento. Nel diritto fiscale si chiarisce che un L-QIF con possesso fondiario diretto è trattato alla stregua di un fondo immobiliare con possesso fondiario diretto. I clienti privati che possono essere considerati investitori qualificati e le strutture d’investimento private create per tali clienti sono esclusi dalla cerchia degli investitori di un L-QIF con possesso fondiario diretto. Questo per evitare una possibile perdita di entrate supplementari nell’ambito delle imposte dirette. Le Camere federali hanno approvato il progetto di legge nelle votazioni finali del 17 dicembre 2021.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale concernente
l’imposta sul tonnellaggio
applicabile alle navi

 

Non prima

dell’1.1.2024 *

L’imposta sul tonnellaggio costituisce un metodo alternativo per determinare l’imposta sull’utile. La base di calcolo è rappresentata dal volume di carico di una nave per giorno di esercizio, determinato in modo forfettario sulla base della stazza netta.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sull’imposta
preventiva (Rafforzamento del mercato dei capitali di terzi)

21.024

Non prima

dell’1.1.2023

(il referendum è formalmente riuscito)

L’imposta preventiva e la tassa di negoziazione rappresentano un ostacolo per il mercato svizzero dei capitali di terzi. La presente riforma migliora le condizioni quadro. Per rafforzare il mercato dei capitali di terzi, il Parlamento ha quindi deciso di non assoggettare all’imposta preventiva i redditi di interessi, ad eccezione di quelli derivanti da averi di persone fisiche domiciliate in Svizzera. Inoltre, è stata abolita la tassa di negoziazione sulle obbligazioni svizzere.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sulla lotta contro gli abusi in ambito fallimentare (modifica della legge federale sulla esecuzione e sul fallimento, del Codice delle obbligazioni, del Codice penale, del Codice penale militare e della legge sul casellario giudiziale)

19.043

Verosimilmente l’1.1.2024

(termine per il referendum: 07.07.2022)

Le autorità fiscali devono effettuare una comunicazione all’ufficio del registro di commercio qualora le persone giuridiche di cui all’articolo 125 capoverso 2 LIFD non presentino i conti annuali firmati entro il termine prescritto di tre mesi. Inoltre, i creditori di diritto pubblico, ad esempio l’Amministrazione delle contribuzioni, non devono imperativamente proseguire un’esecuzione in via di pignoramento.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sull’aumento delle deduzioni fiscali relative ai premi dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell’assicurazione contro gli infortuni

Non prima

dell'1.1.2024 *

Attuazione della mozione Grin (17.3171). L’avamprogetto prevede di aumentare la deduzione relativa ai premi dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell’assicurazione contro gli infortuni nell’ambito dell’imposta federale diretta.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Introduzione del trust (modifica del Codice delle obbligazioni)

Non prima

dell’1.01.2024 *

Attuazione della mozione depositata dalla Commissione degli affari giuridici del Consiglio degli Stati (18.3383). L’avamprogetto prevede, oltre all’introduzione del nuovo istituto giuridico del trust nel Codice delle obbligazioni, modifiche a livello di trattamento fiscale.

Si propone di applicare ai trust irrevocabili i cui beneficiari non hanno diritti fissi un'imposizione in linea di massima analoga a quella applicata alla fondazione.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Decreto federale concernente un’imposizione particolare dei grandi gruppi di imprese (Attuazione del progetto dell’OCSE e del G20 sull’imposizione dell’economia digitale) Verosimilmente l’1.1.2024 Il Consiglio federale intende tenere conto degli sviluppi internazionali in questo settore (progetto dell’OCSE e del G20 sull’imposizione dell’economia digitale) attuando le norme relative all’imposizione minima per i grandi gruppi internazionali.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

* Poiché ai Cantoni è generalmente concesso un termine di circa due anni per la trasposizione nel diritto cantonale, l’atto normativo potrebbe entrare in vigore più tardi.

Contatto

Ultima modifica 20.05.2022

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