Modifiche di leggi federale e ordinanze 2024-2027

Modifica

Entrata in vigore

Breve descrizione del contenuto

Atto e comunicato stampa

Legge federale sulle procedure elettroniche in ambito fiscale

20.051

Entrata in vigore graduale*:

1. il 1° gennaio 2022, fatti salvi i numeri 2‒4;

2. articolo 38 capoverso 5 LIP: il 1° settembre 2022;

3. articolo 38 capoverso 4 LIP: il 1° febbraio 2023;

4. titolo prima dell’articolo 104, articoli 104a, 104b e 124 capoversi 1‒3 LIFD, articoli 38b e 71 capoverso 3 LAID, articolo 35a LIP e articolo 30a LTEO: il 1° gennaio 2024.

La legge prevede diverse modifiche:

1. I Cantoni sono obbligati a prevedere una procedura elettronica oltre alla forma scritta.

2. Per le imposte di responsabilità della Confederazione, il Consiglio federale può obbligare le imprese ad applicare esclusivamente la procedura elettronica.

3. Per le notifiche concernenti le prestazioni d’assicurazione deve essere indicato il numero AVS.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

 

Decreto federale sul finanziamento supplementare dell’AVS mediante l’aumento dell’imposta sul valore aggiunto

19.050

 

1.1.2024

Il 25 settembre 2022 gli elettori svizzeri si sono espressi sulla riforma riguardante la stabilizzazione dell’AVS. Questa riforma si componeva in due progetti di legge. Il secondo progetto riguardava l’aumento dell’imposta sul valore aggiunto.

L’aumento dell’imposta sul valore aggiunto richiede un’ordinanza del Consiglio federale affinché possano essere adeguate le aliquote nella legge sull’IVA.

Decreto federale

Materiale di voto

Ordinanza sull’aumento delle aliquote dell’imposta sul valore aggiunto per il finanziamento supplementare dell’AVS

Comunicato stampa

Legge federale concernente il cambio di sistema nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa

17.400

Non prima
dell’1.1.2024 *

La decisione del Consiglio degli Stati per l’attuazione dell’iniziativa parlamentare 17.400 «Cambio di sistema nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa» prevede di limitare il cambio di sistema alle proprietà abitative occupate dai proprietari al loro domicilio. I proprietari di abitazioni secondarie a uso proprio devono invece continuare a pagare l’imposta sul valore locativo.

-      Il Consiglio degli Stati ha accolto il progetto durante la sessione autunnale 2021.

-      Il dibattito in Consiglio nazionale è in corso.

Progetto di legge

Rapporto della CET-S

Comunicato stampa

 

Modifica dell’ordinanza concernente l’imposta sul valore aggiunto (procedure elettroniche)

1.1.2024

La modifica dell’ordinanza sull’IVA stabilisce da quale momento determinati processi saranno disponibili solo per via elettronica.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Legge federale sulla lotta contro gli abusi in ambito fallimentare (modifica della legge federale sulla esecuzione e sul fallimento, del Codice delle obbligazioni, del Codice penale, del Codice penale militare e della legge sul casellario giudiziale)

19.043

Verosimilmente
l’1.1.2024

 

Le autorità fiscali devono effettuare una comunicazione all’ufficio del registro di commercio qualora le persone giuridiche non presentino i conti annuali firmati entro il termine prescritto di tre mesi confermemente all’articolo 125 capoverso 2 LIFD. Inoltre, i creditori di diritto pubblico, ad esempio l’Amministrazione delle contribuzioni, devono imperativamente proseguire un’esecuzione in via di fallimento se il debitore è iscritto nel registro di commercio.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Decreto federale concernente un’imposizione particolare dei grandi gruppi di imprese (Attuazione del progetto dell’OCSE e del G20 sull’imposizione dell’economia digitale)

22.036

Ordinanza del Consiglio federale concernente l’imposizione minima dei grandi gruppi di imprese (Ordinanza sull’imposizione minima, OImM)

 

 

Verosimilmente
l’1.1.2024

Il Consiglio federale intende tenere conto degli sviluppi internazionali in questo settore (progetto dell’OCSE e del G20 sull’imposizione dell’economia digitale) attuando le norme relative all’imposizione minima per i grandi gruppi internazionali.

Le Camere federali hanno approvato il progetto durante la sessione invernale 2022. Gli elettori saranno chiamati a esprimersi al riguardo nel giugno del 2023.

L’ordinanza attua in parte l’imposizione minima sulla base della modifica costituzionale decisa dal Parlamento. Le prescrizioni modello dell’OCSE/G20 vengono dichiarate applicabili per mezzo di un rimando. Inoltre, viene precisata la ripartizione della quota cantonale sull’imposta integrativa. In particolare, le disposizioni relative alla procedura da seguire saranno sottoposte a consultazione in un secondo tempo.

Decreto federale

Messaggio

Materiale di voto

Comunicato stampa

 

 

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

 

Legge federale concernente l’imposta sul tonnellaggio applicabile alle navi

22.035

 

Non prima
dell’1.1.2024 *

L’imposta sul tonnellaggio costituisce un metodo alternativo per determinare l’imposta sull’utile. La base di calcolo è rappresentata dal volume di carico di una nave per giorno di esercizio, determinato in modo forfettario sulla base della stazza netta.

Il Consiglio nazionale ha approvato il progetto durante la sessione invernale 2022. Il dibattito in Consiglio degli Stati è in corso.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Modifica della legge federale sull’imposta federale diretta (Aumento delle deduzioni per i premi assicurativi e gli interessi dei capitali a risparmio)

22.053

 

Non prima
dell’1.1.2024

 

Attuazione della mozione Grin (17.3171). Il messaggio prevede di aumentare la deduzione relativa ai premi dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell’assicurazione contro gli infortuni nell’ambito dell’imposta federale diretta.

Il Consiglio degli Stati ha deciso di non entrare in merito. Il Consiglio nazionale tratterà l’oggetto presumibilmente nel secondo semestre del 2023.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Revisione parziale della legge sull’IVA

21.019

 

Verosimilmente
l’1.1.2025

 

Questa revisione parziale permette di attuare diversi interventi parlamentari nell’ambito dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). I punti cardine riguardano la riscossione dell’IVA da parte delle piattaforme di vendita per corrispondenza e l’obbligo di fornire informazioni a cui saranno sottoposte tutte le piattaforme elettroniche. Inoltre si prevedono semplificazioni per le piccole e medie imprese, ad esempio l’adesione volontaria al rendiconto annuale, e misure volte a contrastare le frodi.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sull’imposizione di rendite vitalizie e forme di
previdenza simili

21.077

 

 

 

 

1.1.2025

 

 

 

Il progetto posto in consultazione per l’attuazione della mozione 12.3814 «Basta con la penalizzazione fiscale del pilastro 3b. In caso di prelievo del capitale, tassare la quota di reddito invece degli apporti di capitale», depositata dal Gruppo liberale radicale, adegua la quota di reddito delle rendite vitalizie e delle forme di previdenza simili al livello dei tassi d’interesse delle relative condizioni di investimento. Oggi le rendite vitalizie vengono tassate in ragione di una quota forfettaria del 40 per cento. Considerati i tassi d’interesse attuali, si tratta di una percentuale troppo elevata. In questo modo si elimina l’odierna sovraimposizione sistematica delle prestazioni di rendita. La sovraimposizione viene inoltre notevolmente attenuata anche in caso di riscatto e di restituzione di assicurazioni di rendita vitalizia.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Introduzione del trust (modifica del Codice delle obbligazioni)

 

Non prima
dell’1.1.2025 *

Attuazione della mozione depositata dalla Commissione degli affari giuridici del Consiglio degli Stati (18.3383). L’avamprogetto prevede, oltre all’introduzione del nuovo istituto giuridico del trust nel Codice delle obbligazioni, modifiche a livello di trattamento fiscale.

Si propone di applicare ai trust irrevocabili i cui beneficiari non hanno diritti fissi un’imposizione in linea di massima analoga a quella applicata alla fondazione.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

 

 

 

Avamprogetto I

Avamprogetto II

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Legge federale sull’imposizione individuale

 

Non prima
dell’1.1.2026 *

Con questa legge si propone di introdurre l’imposizione individuale a tutti i livelli statali (Confederazione, Cantoni e Comuni). Tutte le persone, comprese quelle coniugate, saranno tenute a pagare separatamente le imposte sui redditi e sui valori matrimoniali in funzione dei rapporti retti dal diritto civile.

Avamprogetto di legge I

Avamprogetto di legge II

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Legge federale sulla deduzione fiscale delle spese professionali delle persone esercitanti un’attività lucrativa dipendente

Non prima
dell’1.1.2026 *

D’ora in avanti le persone esercitanti un’attività lucrativa dipendente dovranno poter dedurre dalle imposte le spese professionali sotto forma di importo forfettario. Quest’ultimo comprenderà le spese di trasporto, le spese per i pasti così come altre spese professionali e sarà indipendente dal luogo di lavoro e dal reddito. Il nuovo disciplinamento si applicherà anche alle imposte cantonali, nel qual caso però l’ammontare della deduzione forfettaria sarà stabilito dai Cantoni.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Modifica della legge sull’IVA e dell’ordinanza sul numero d’identificazione delle imprese Non prima
dell’1.1.2027 *
Mediante un confronto tra registro dei contribuenti IVA e registro di commercio, le autorità cantonali del registro di commercio possono individuare già oggi quali sono le ditte individuali non iscritte nel registro. In futuro, le autorità del registro di commercio saranno in grado di identificare le ditte individuali iscritte volontariamente nel registro dei contribuenti IVA perché realizzano una cifra d’affari inferiore a 100 000 franchi. Le suddette ditte non sono rilevanti ai fini del registro, pertanto si potrà rinunciare a verificarne l’obbligo di iscrizione. Ciò consentirà di ridurre l’onere amministrativo delle imprese e delle autorità. Per contro, bisogna adeguare la disposizione concernente il segreto contenuta nella legge sull’IVA e l’ordinanza sul registro di commercio.

Avamprogetto I

Avamprogetto II

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

* Poiché ai Cantoni è generalmente concesso un termine di circa due anni per la trasposizione nel diritto cantonale, l’atto normativo potrebbe entrare in vigore più tardi.

Contatto

Ultima modifica 12.07.2023

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