Modifiche di leggi federale e ordinanze 2022-2024

Modifica

Entrata in vigore

Breve descrizione del contenuto

Atto e comunicato stampa

Legge federale sul trattamento
fiscale delle sanzioni pecuniarie

1.1.2022

Attuazione della mozione 14.3450 Luginbühl «Deducibilità fiscale delle multe». In linea di principio le sanzioni pecuniarie che perseguono uno scopo penale non devono essere fiscalmente deducibili. D’ora in poi tuttavia, in casi eccezionali, le sanzioni estere saranno deducibili a determinate condizioni.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Codice delle obbligazioni (Diritto della società anonima)

Non prima
dell’1.1.2023
La revisione del diritto della società anonima prevede modifiche della LIFD, della LAID, della LTB e della LIP per quanto riguarda il margine di variazione del capitale nonché il trattamento fiscale del bilancio e del conto economico in valuta estera.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sulle procedure elettroniche in ambito fiscale

Non prima
dell’1.1.2022
(termine di referendum: 7.10.2021)

La legge prevede diverse modifiche:

1. Oltre alla forma scritta, la LIFD e la LAID obbligano i Cantoni a prevedere una procedura elettronica.

2. Per le imposte di responsabilità della Confederazione, il Consiglio federale può obbligare le imprese ad applicare esclusivamente la procedura elettronica.

3. Per le notifiche concernenti le prestazioni d'assicurazione deve essere indicato il numero AVS.

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

 

Modifica della legge federale sull’imposta preventiva (strumenti «too big to fail»)

Verosimilmente
l’1.1.2022
(termine di referendum: 7.10.2021)

Per aumentare la stabilità della piazza finanziaria svizzera, le attuali esenzioni dall’imposta preventiva limitate nel tempo sono prorogate. Ciò concerne i prestiti obbligatoriamente convertibili (CoCos), i prestiti con rinuncia al credito (obbligazioni «write-off») e i prestiti obbligazionari approvati dalla FINMA al momento dell’emissione e, in caso di (incombente) insolvenza, ridotti o convertiti in capitale proprio nel quadro di una procedura di risanamento (obbligazioni «bail-in»).

Legge

Messaggio

Comunicato stampa

Modifica dell’ordinanza
sull’imposta preventiva

1.1.2022

In futuro gli eredi dovranno richiedere il rimborso dell’imposta preventiva sui redditi provenienti dall’eredità nel loro Cantone di domicilio.

Ordinanza

Spiegazioni

Comunicato stampa

Ordinanza del DFF sulla deduzione delle spese professionali delle persone esercitanti un’attività lucrativa dipendente ai fini dell’imposta federale diretta (ordinanza sulle spese professionali)

1.1.2022

A seguito dell’attuazione della mozione 17.3631 «FAIF. Eccessivi oneri amministrativi per i titolari di veicoli aziendali» depositata dalla Commissione dei trasporti e delle telecomunicazioni del Consiglio degli Stati (CTT-CS) si riducono gli oneri amministrativi per le imprese con veicoli aziendali e per i loro titolari. Con l’aumento della deduzione forfettaria allo 0,9 per cento al mese del prezzo d’acquisto del veicolo viene compensato l’uso del veicolo per percorrere il tragitto tra il domicilio e il luogo di lavoro e per altri scopi privati. Con l’applicazione del calcolo forfettario decade la deduzione delle spese di trasporto dal luogo di domicilio a quello di lavoro.

Ordinanza

Spiegazioni

Comunicato stampa

 

Ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte (ordinanza del DFF sui tassi d’interesse)

1.1.2022

Con l’attuazione della mozione 16.3055 Jauslin «Armonizzazione degli interessi nei casi di condono delle imposte federali» vengono uniformati gli interessi moratori e quelli rimuneratori riscossi dal DFF su tasse e imposte. A tal fine, è necessario abrogare cinque ordinanze esistenti sugli interessi e sostituirle con una nuova ordinanza. L’ordinanza sulla scadenza e gli interessi nell’imposta federale diretta sarà adeguata.

Ordinanza

Spiegazioni

Comunicato stampa

Modifica della legge federale sulle tasse di bollo

Progetto 1: non prima  dell’1.1.2022
(termine di referendum: ottobre 2021)

Progetti preliminari 2 e 3:
non determinabile

I progetti concernenti la parziale attuazione dell’iniziativa parlamentare 09.503 «Abolire progressivamente le tasse di bollo e creare nuovi posti di lavoro», depositata dal Gruppo liberale radicale, prevedono nel progetto 1 l’abolizione della tassa di emissione. Il progetto 1 è stato approvato da entrambe le Camere nella votazione finale del 18.6.2021.

I progetti preliminari 2 e 3 prevedono l’abolizione della tassa di negoziazione e della tassa sui premi di assicurazione. Il progetto preliminare 2 deve essere trattato nel quadro della riforma della legge federale sull’imposta preventiva.

Progetto 1

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Progetto

preliminare 2

Progetto

preliminare 3

Rapporto esplicativo sui progetti

preliminari 2 e 3

 

 

Modifica della legge federale sull’imposta federale diretta

Non prima
dell’1.1.2022
Con l’attuazione dell’iniziativa parlamentare Markwalder 20.455 si punta a una modifica dell’articolo 33 capoverso 3 LIFD in modo che le spese comprovate per la cura dei figli da parte di terzi possano essere dedotte dai proventi fino a un massimo di 25 000 franchi all’anno per ogni figlio (invece dell’importo massimo attuale di 10 100 franchi).

 

Progetto

Rapporto della

Commissione

Comunicato stampa

Ordinanza sulla procedura di
notifica all’interno di un gruppo nell’ambito dell’imposta
preventiva

Non prima
dell’1.1.2022

La procedura di notifica per i redditi di partecipazioni all’interno di un gruppo deve essere semplificata. La quota di partecipazione necessaria va abbassata, mentre la durata dell’autorizzazione va prolungata.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Legge federale concernente il cambio di sistema nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa

 

Non prima
dell’1.1.2023

Il progetto posto in consultazione per l'attuazione dell’iniziativa parlamentare 17.400 «Cambio di sistema nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa» prevede di limitare il cambio di sistema alle proprietà abitative occupate dai proprietari al loro domicilio. I proprietari di abitazioni secondarie a uso proprio devono invece continuare a pagare l’imposta sul valore locativo.

L’abolizione del valore locativo per le proprietà abitative comporta la soppressione nella LIFD delle deduzioni accordate per le spese di manutenzione o di quelle motivate da ragioni extrafiscali (ad eccezione dei lavori di cura di monumenti storici). Quest’ultime saranno però mantenute nella LAID mediante una disposizione potestativa (concernente le deduzioni fiscali per gli investimenti destinati al risparmio energetico e alla protezione dell’ambiente limitati nel tempo). La deduzione generale degli interessi su debiti dovrà essere completamente eliminata. Inoltre dovrà essere introdotta la cosiddetta «deduzione per il primo acquirente».

Progetto preliminare

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

 

Legge federale sull’imposizione di rendite vitalizie e forme di
previdenza simili

Non prima
dell’1.1.2023

Il progetto posto in consultazione per l’attuazione della mozione 12.3814 «Basta con la penalizzazione fiscale del pilastro 3b. In caso di prelievo del capitale, tassare la quota di reddito invece degli apporti di capitale», depositata dal Gruppo liberale radicale, intende rendere flessibile la quota di reddito imponibile delle rendite vitalizie e delle forme di previdenza simili e adeguarla alle relative condizioni di investimento. Oggi le rendite vitalizie vengono tassate in ragione di una quota forfettaria del 40 per cento. Considerati i tassi d’interesse attuali, si tratta di una percentuale troppo elevata. In questo modo si elimina l’odierna sovraimposizione sistematica delle prestazioni di rendita. La sovraimposizione viene inoltre notevolmente attenuata anche in caso di riscatto e di restituzione di assicurazioni di rendita vitalizia.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Revisione parziale delle legge sull’IVA (evoluzione dell’IVA in un’economia digitalizzata e globalizzata)

Non prima
dell’1.1.2023

La progressiva digitalizzazione e globalizzazione dell’economia richiede adeguamenti nell’ambito dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) al fine di evitare svantaggi concorrenziali per le imprese sul territorio svizzero e garantire una riscossione uniforme dell’IVA. Inoltre, il progetto contiene misure volte a semplificare il sistema dell’IVA per le piccole e medie imprese (PMI). Permette infine di attuare diversi interventi parlamentari.

Disegno di legge

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Modifica della legge federale
concernente l’imposta sul valore aggiunto

Non prima
dell’1.1.2023

A seguito dell’attuazione dell’iniziativa parlamentare 17.448 Feller «Aumento del limite della cifra d’affari in modo da permettere alle associazioni sportive e culturali di essere esentate dall’IVA», si prevede di aumentare da 150 000 a 200 000 franchi il limite determinante della cifra d’affari al di sotto del quale le associazioni sportive o culturali senza scopo lucrativo e gestite a titolo onorifico nonché le istituzioni di utilità pubblica non sono assoggettate all’IVA.

Avamprogetto

Rapporto della

Commissione

Comunicato stampa

 

Legge federale concernente
l’imposta sul tonnellaggio
applicabile alle navi

 

Non prima
dell’1.1.2023

L’imposta sul tonnellaggio costituisce un metodo alternativo per determinare l’imposta sull’utile. La base di calcolo è rappresentata dal volume di carico di una nave per giorno di esercizio, determinato in modo forfettario sulla base della stazza netta.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Legge federale sull’imposta
preventiva (rafforzamento del mercato dei capitali di terzi)

Non prima
dell’1.1.2023

L’imposta preventiva e la tassa di negoziazione rappresentano un ostacolo per il mercato svizzero dei capitali di terzi. La presente riforma mira a migliorare le condizioni quadro. Per rafforzare il mercato dei capitali di terzi, i redditi di interessi, ad eccezione di quelli derivanti da averi di persone fisiche domiciliate in Svizzera, non devono essere assoggettati all’imposta preventiva. Inoltre, deve essere abolita la tassa di negoziazione sulle obbligazioni svizzere.

Disegno di legge

Messaggio

Comunicato stampa

Legge federale sull’aumento delle deduzioni fiscali relative ai premi dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell’assicurazione contro gli infortuni

Non prima
dell'1.1.2024

Attuazione della mozione Grin (17.3171). L’avamprogetto prevede di aumentare la deduzione relativa ai premi dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie e dell’assicurazione contro gli infortuni nell’ambito dell’imposta federale diretta.

Avamprogetto

Rapporto esplicativo

Comunicato stampa

Ultima modifica 26.07.2021

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