Newsletter AFC T1/2018

I temi di attualità in breve

Da gennaio a aprile 2018 l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) si è occupata principalmente del messaggio concernente il Progetto fiscale 17 e delle nuove aliquote IVA.


Imposte a livello nazionale

Il Consiglio federale è favorevole al rimborso dell’imposta preventiva anche in caso di dichiarazioni d’imposta incomplete

L’imposta preventiva dovrebbe essere rimborsata anche nel caso in cui a causa di negligenza nella dichiarazione d’imposta dei proventi non siano stati dichiarati. Questo ha deciso il Consiglio federale nella sua seduta del 28 marzo 2018, trasmettendo il relativo messaggio al Parlamento. Maggiori informazioni


Il Consiglio federale ha approvato il messaggio concernente il Progetto fiscale 17

In occasione della sua seduta del 21 marzo 2018 il Consiglio federale ha approvato il messaggio concernente il Progetto fiscale 17. Il progetto proposto permetterà di attuare rapidi miglioramenti per le imprese svizzere ed estere, in considerazione anche degli sviluppi internazionali in materia di imposizione delle imprese. Il Progetto fiscale 17 contribuisce in maniera determinante a conservare la competitività della piazza economica svizzera e conseguentemente a creare valore aggiunto, posti di lavoro e gettito fiscale per la Confederazione, i Cantoni e i Comuni. Maggiori informazioni


Il Consiglio federale licenzia il messaggio volto a eliminare la «penalizzazione del matrimonio»

La penalizzazione fiscale dei coniugi nell’ambito dell’imposta federale diretta deve essere eliminata. Questo è quanto propone il Consiglio federale nel messaggio concernente la modifica della legge federale sull’imposta federale diretta (Equità dell’imposizione delle coppie e delle famiglie) licenziato nella seduta del 21 marzo 2018. L’obiettivo è porre fine a una controversia che dura ormai da decenni ed eliminare l’onere supplementare – contrario alla Costituzione – che grava sulle coppie sposate. Il progetto comporta una diminuzione del gettito dell’imposta federale diretta pari a circa 1,15 miliardi di franchi all’anno. Maggiori informazioni


Le nuove deduzioni fiscali per i proprietari immobiliari entrano in vigore il 1° gennaio 2020

In occasione della sua seduta del 16 marzo 2018, il Consiglio federale ha adottato l’ordinanza sui costi di immobili, totalmente riveduta. Essa concretizza le nuove deduzioni per i proprietari immobiliari in materia di imposta federale diretta decise nel quadro della Strategia energetica 2050. Le disposizioni entrano in vigore il 1° gennaio 2020. Maggiori informazioni


Revisione parziale della LIVA: Nuova regolamentazione della vendita per corrispondenza

La nuova regolamentazione della vendita per corrispondenza entrerà in vigore il 1 gennaio 2019. L’AFC ha pubblicato un’informazione in merito. Maggiori informazioni


Costituzione facilitata di fondi propri per le banche di rilevanza sistemica

Le banche di rilevanza sistemica sono tenute ad emettere strumenti «too big to fail» tramite la società madre. Tale obbligo non deve causare un onere fiscale supplementare alle suddette banche. Questo è quanto ha deciso il Consiglio federale in occasione della sua seduta del 14 febbraio 2018 e trasmette il relativo messaggio al Parlamento. Maggiori informazioni


Entrata in vigore delle nuove aliquote IVA

Dal 1° gennaio 2018 le nuove aliquote IVA vengono applicate. L’aliquota normale ammonta ora al 7,7% e l’aliquota speciale per il settore alberghiero si riduce al 3,7%. L’aliquota ridotta rimane invariata al 2,5%. Maggiori informazioni


Imposte a livello internazionale

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Il Consiglio federale pone in vigore l’esenzione dall’imposta di bollo

Durante la seduta del 31 gennaio 2018 il Consiglio federale ha deciso di porre in vigore al 1° marzo 2018 una modifica della legge sulle tasse di bollo. Maggiori informazioni


Pubblicazioni dell’AFC

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Circolare:

Circolare n° 43 del 26.02.2018

Trattamento fiscale di premi di concorso, premi d’onore, riconoscimenti o distinzioni, borse di studio e sussidi in campo culturale, sportivo e scientifico. Le circolare n° 15 del 08.04.1953 e n° 8 del 25.02.1971 sono state sostituite dalla circolare n° 43. Maggiori informazioni

Circolare n° 25 del 23.02.2018

La versione aggiornata della Circolare n. 25 è disponibile sulla pagina internet dell’AFC. Imposizione degli investimenti collettivi di capitale e dei loro investitori. Maggiori informazioni

Circolari abrogate

Le circolari n° 10 del 10.07.1998 concernente i trasferimento di partecipazioni a società estere del gruppo, n° 7 del 17.12.2001 concernente i tassi d'interesse, deduzioni, quote e tariffe 2002 ai fini dell'imposta federale diretta e n° 10 del 31.01.2002 concernente i tassi d'interesse per il calcolo delle prestazioni valutabili in denaro sono state cancellate.


L’AFC ha pubblicato le seguen ti lettere circolari:

Lettera circolare n° 161 del 21.02.2018

«Imprimés concernant l’impôt fédéral direct, l’imputation forfaitaire d’impôt et la retenue supplémentaire d’impôt USA pour la période fiscale 2018». (disponibile solamente in tedesco e francese). Maggiori informazioni

Lettera circolare n° 160 del 20.02.2018

«Tassi d’interesse 2018 fiscalmente riconosciuti su anticipi o prestiti in valute estere». Maggiori informazioni 

Lettera circolare n° 159 del 19.02.2018

«Tassi d’interesse 2018 fiscalmente riconosciuti su anticipi o prestiti in franchi svizzeri». Maggiori informazioni

Lettera circolare n° 158 del 16.02.2018

«Liste des assurances de capitaux susceptibles de rachat du pilier 3b, état au 31 décembre 2017» (disponibile solamente in tedesco e francese). Maggiori informazioni

Lettera circolare n° 157 del 15.02.2018

«Liste des fournisseurs de produits reconnus en matière de prévoyance individuelle liée (3ème pilier a), état au 31 décembre 2017» (disponibile solamente in tedesco e francese). Maggiori informazioni 

Lettera circolare n° 156 del 26.02.2018

«Circulaires et aperçus des CDI concernant l’impôt à la source » (disponibile solamente in tedesco e francese). Maggiori informazioni 

Lettera circolare n° 155 del 25.01.2018

«Loi fédérale concernant des mesures en matière de lutte contre le travail au noir (LTN)» (disponibile solamente in tedesco e francese). Maggiori informazioni


Altro:

Modifiche di leggi e ordinanze inerenti al diritto fiscale con entrata in vigore il 1° gennaio 2018 e tabelle sinottiche degli anni 2019–2021

L’Amministrazione federale delle contribuzioni ha aggiornato gli elenchi delle modifiche di leggi e ordinanze concernenti l’imposta federale diretta, l’imposta sul valore aggiunto, l’imposta preventiva e le tasse di bollo. La rubrica «Entrata in vigore» contiene, fra l’altro, un elenco con le modifiche che entrano in vigore nel 2018 e un altro elenco con i progetti di legge e ordinanza non ancora conclusi. Nei due elenchi sono riportate le modifiche di atti relativi al diritto tributario di competenza dell’AFC per quanto riguarda l’attuazione o nelle quali essa è coinvolta in maniera determinante. Maggiori informazioni 

Comunicazione n° 7-V del 11.01.2018

Richiamo - Procedura di notifica nell’ambito dell’imposta preventiva in caso di distribuzioni riguardanti gruppi svizzeri o internazionali: restituzione degli interessi di mora. Maggiori informazioni


Affari interni

Ultima modifica 03.04.2018

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