Newsletter AFC T4/2019

I temi di attualità in breve

Da ottobre a dicembre 2019 l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) si è occupata, tra l’altro, delle ordinanze relative alla riforma fiscale e al finanziamento dell’AVS (RFFA) e delle modifiche concernenti l’imposta preventiva.

 
 
 
 
 
 
 

Imposte a livello nazionale

Sentenza del Tribunale amministrativo federale in merito al canone radiotelevisivo a carico delle imprese

Nella sua sentenza A-1378/2019 del 5 dicembre 2019 il Tribunale amministrativo federale (TAF) ha ritenuto incostituzionale il fatto che l’ordinanza sulla radiotelevisione preveda soltanto sei livelli tariffari per la determinazione del canone per le imprese. Il TAF ha inoltre rilevato che, nonostante tale incostituzionalità, non bisogna procedere né a rimborsi né a riduzioni del canone. Precisa infatti che occorre continuare ad applicare l’attuale regime fino all’emanazione di una nuova regolamentazione, per garantire la certezza del diritto e il finanziamento corrente del mandato costituzionale nel settore della radiotelevisione. Di conseguenza, l’AFC continuerà per il momento a incassare il canone radiotelevisivo a carico delle imprese. L’Ufficio federale delle comunicazioni (UFCOM) e l’AFC analizzeranno attentamente la sentenza del TAF e decideranno in merito a un’eventuale impugnazione. Il termine per presentare ricorso al Tribunale federale è di 30 giorni. Non spetta all’AFC chiarire le modalità e il termine entro il quale i livelli tariffari dovrebbero essere modificati nel caso in cui tale modifica si rivelasse necessaria. Indipendentemente dalla suddetta sentenza del TAF, il Consiglio federale aveva già deciso di riesaminare, entro metà 2020, la tariffa del canone radiotelevisivo in base alle esperienze raccolte nel primo anno di riscossione. Ulteriori informazioni

 
 
 
 
 
 
 

Il Consiglio federale propone di modificare l’imposta preventiva

In futuro gli eredi dovranno richiedere il rimborso dell’imposta preventiva sui redditi provenienti dall’eredità nel loro Cantone di domicilio. Inoltre, i funzionari svizzeri all’estero dovranno presentare l’istanza di rimborso dell’imposta preventiva alla loro autorità fiscale cantonale competente per la tassazione. Nella sua seduta del 6 dicembre 2019 il Consiglio federale ha avviato la procedura di consultazione riguardo a tali modifiche dell’ordinanza sull’imposta preventiva. Comunicato stampa

 
 
 
 
 
 

Svizzera e Principato del Liechtenstein adeguano l’accordo concernente l’IVA

In futuro, i controlli per l’imposta sul valore aggiunto (IVA) effettuati presso i contribuenti svizzeri potranno avere luogo anche nel Liechtenstein e viceversa. Inoltre, i collaboratori dell’Amministrazione delle contribuzioni del Liechtenstein potranno ottenere informazioni doganali tramite una procedura di richiamo. Queste disposizioni modificate entrano in vigore il 22 dicembre 2019. Il Consiglio federale ha accolto queste modifiche in occasione della sua seduta del 20 novembre 2019. Comunicato stampa

 
 
 
 
 
 

Attuazione della RFFA: le ordinanze entrano in vigore il 1° gennaio 2020

Nella seduta del 13 novembre 2019 il Consiglio federale ha adottato tre ordinanze relative alla legge federale concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS (RFFA). Le modifiche che vertono sugli aspetti fiscali entrano in vigore il 1° gennaio 2020. Comunicato stampa

 
 
 
 
 
 
 

I tassi d’interesse per l’imposta federale diretta rimangono invariati

Il Dipartimento federale delle finanze (DFF) ha deciso che anche nell’anno civile 2020 non verserà alcun interesse rimunerativo per gli importi dell’imposta federale diretta pagati in anticipo. Anche i tassi dell’interesse di mora e dell’interesse sugli importi da rimborsare rimangono invariati. Comunicato stampa

 
 
 
 
 
 

Imposte a livello internazionale

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Campione d’Italia: fine della regolamentazione speciale in materia di IVA

In seguito all’inclusione, al 1° gennaio 2020, del comune di Campione d’Italia e delle acque italiane del Lago di Lugano nello spazio doganale dell’Unione Europea (EU), la prassi IVA svizzera è abrogata con effetto dal 1° gennaio 2020. Dal 1° gennaio 2020 a Campione d’Italia sarà applicabile un’imposta locale sul consumo allineata all’IVA svizzera. Per informare i contribuenti attivi a Campione d’Italia è prevista la pubblicazione di linee guida concernenti l’imposta locale sul consumo sul sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze italiano. L’AFC non può elargire informazioni in merito all’imposta locale sul consumo. Comunicato stampa
 

 
 

Scambio di informazioni con 75 Stati su circa 3,1 milioni di conti finanziari

L’AFC ha scambiato informazioni su conti finanziari con 75 Stati. Lo scambio è avvenuto nel quadro dello standard globale per lo scambio automatico di informazioni. Comunicato stampa

 
 
 
 
 
 

Pubblicazioni dell’AFC

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Tariffe dell’imposta alla fonte
L’AFC ha pubblicato i documenti «Uffici di informazione per l’imposta alla fonte/provvigioni di riscossione/tariffa D 2020» e «Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2020». Ulteriori informazioni

Tariffe dell’imposta alla fonte per il 2020
Su mandato dei Cantoni l’AFC ha pubblicato le tariffe dell’imposta alla fonte per il 2020:
• i Cantoni AG, AR, BE, BS, FR, GE, GL, GR, JU, NE, OW, SG, SH, SZ, TG, UR, VD, VS e ZG hanno redatto i documenti con le tariffe per il 2020;
• i Cantoni AI, BL, LU, NW, SO e TI rinunciano a un nuovo calcolo delle tariffe;
• il Cantone ZH rinuncia a un nuovo calcolo delle tariffe e all’imposta espressa in franchi.
Ulteriori informazioni

IVA: Versione inglese dell’info IVA 22 «Imprese estere»
Il 29 novembre 2019 è stata pubblicata sul sito web dell’AFC la versione inglese dell’info IVA 22 «Imprese estere». Ulteriori informazioni

Statistiche fiscali 2016 delle persone fisiche e giuridiche
Le statistiche pubblicate contengono gli indicatori e i risultati statistici dell’imposta federale diretta delle persone fisiche e giuridiche per il periodo fiscale 2016. I risultati sono stati calcolati a livello comunale, cantonale e federale. Le statistiche illustrano inoltre la situazione patrimoniale delle persone fisiche per Cantone e per l’insieme della Svizzera. Diagrammi e cartine completano i risultati pubblicati in formato Excel.
Diagrammi e cartine (disponibili in francese e tedesco)
Imposta federale diretta (disponibili in francese e tedesco)
Statistica svizzera della sostanza delle persone fisiche (disponibili in francese e tedesco)

 
 
 
 
 
 
 
 

Circolari:

Circolare 1-029b-DVS-2019-i
L’AFC ha pubblicato la circolare «Principio dell'apporto di capitale». Ulteriori informazioni

Circolare 1-048-V-2019-i
L’AFC ha pubblicato la circolare «Perdita del diritto delle persone fisiche al rimborso dell’imposta preventiva secondo l’articolo 23 LIP nella versione del 28 settembre 2018». Ulteriori informazioni

 
 
 
 
 
 
 

Lettere circolari:

Lettera circolare 2-175-D-2019-f
L’AFC ha pubblicato la lettera circolare «Mutations dans la division Surveillance Cantons au 1er janvier 2020» (disponibile in francese e tedesco). Ulteriori informazioni

Lettera circolare 2-174-D-2019-i
L’AFC ha pubblicato la lettera circolare «Tassi d’interesse ai fini dell’imposta federale diretta per l’anno civile 2020 / Deduzioni massime pilastro 3a per l’anno fiscale 2020». Ulteriori informazioni

 
 
 

L’AFC ha aggiornato gli articoli e le pubblicazioni seguenti:

Adattamento dei Promemoria dell’AFC sugli ammortamenti
I Promemoria A 1995 – Ammortamenti sugli attivi immobilizzati nelle aziende commerciali, Ammortamenti sugli attivi immobilizzati nelle aziende elettriche, Ammortamenti sulle teleferiche, Ammortamenti sulle navi e gli impianti delle imprese di navigazione e A 2001 Ammortamenti sugli attivi immobilizzati nelle aziende agricole e silvicole sono stati adattati al nuovo diritto contabile. Nei promemoria è indicato espressamente che questi si applicano esclusivamente agli ammortamenti conformi all’art. 960a cpv. 3 CO. Ulteriori informazioni

Entrata in vigore di modifiche di leggi e ordinanze inerenti al diritto fiscale nonché
tabelle sinottiche degli anni 2019–2022
L’AFC ha aggiornato l’elenco relativo alle modifiche di leggi e ordinanze concernenti l’imposta federale diretta, l’imposta sul valore aggiunto, l’imposta preventiva e le tasse di bollo. L’elenco riporta anche modifiche di atti relativi al diritto fiscale di competenza dell’AFC per quanto riguarda l’attuazione o nelle quali essa è coinvolta in maniera determinante. Nell’elenco figurano anche progetti di legge e ordinanze non ancora conclusi. Ulteriori informazioni

Pubblicazioni concernenti la legge sull’IVA (LIVA)
L’AFC ha pubblicato sul proprio sito web degli adeguamenti materiali della prassi concernenti i seguenti temi:
• nuovo Info IVA 22 Imprese estere;
• sport;
• prestazioni fornite da architetti d’interni;
• tasse di soggiorno e di alloggio;
• prestazioni fornite da medici;
• giochi in denaro.

Per ricevere una panoramica delle modifiche, inserire la data nel campo «Data della pubblicazione del» (ad es. dal 1.10.2019 al 31.12.2019) e cliccare sul pulsante «Indicare». Nota: la preparazione e la pubblicazione dell’elenco con i risultati può richiedere un po’ di tempo. Link verso le pubblicazioni

Pubblicazione sul principio dell’apporto di capitale
L’AFC ha aggiornato le statistiche sul principio dell’apporto di capitale. Ulteriori informazioni

Dossier «Informazioni fiscali»: principi che disciplinano l’IVA (disponibile in francese e tedesco)
L’articolo riguardante i principi che disciplinano l’IVA, disponibile nel dossier «Informazioni fiscali», è stato aggiornato. Questo testo spiega il funzionamento e la riscossione dell’IVA. Ulteriori informazioni

Dossier «Informazioni fiscali»: fonti e letteratura (disponibile in francese e tedesco)
L’articolo riguardante le fonti e la letteratura, disponibile nel dossier «Informazioni fiscali», è stato aggiornato. Questo testo fornisce una panoramica sulla letteratura disponibile in ambito fiscale. Ulteriori informazioni

Selezione di affari del Parlamento in ambito fiscale a livello federale (disponibile in francese e tedesco)
La selezione degli affari del Parlamento in ambito fiscale a livello federale è stata aggiornata. Ulteriori informazioni

Listini dei corsi (ICTax)
L’AFC ha aggiornato i listini dei corsi e i listini delle azioni gratuite 2017, 2018 e 2019. Ulteriori informazioni

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ultima modifica 31.12.2019

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