Divisione affari penali e inchieste

La Divisione affari penali e inchieste (di seguito: DAPI) conduce procedure penali conformemente alle regole del diritto penale amministrativo. La DAPI partecipa anche all'attività legislativa in materia di diritto penale fiscale e contribuisce a garantire il credito fiscale della collettività, a punire i comportamenti illeciti e tutelare l'ordinamento tributario.

Nell'ambito dell'imposta federale diretta, la DAPI interviene in caso di gravi infrazioni fiscali. Tali inchieste sono condotte in collaborazione con le autorità fiscali cantonali. Per quanto riguarda l'imposta preventiva e le tasse di bollo, la DAPI persegue i reati di messa in pericolo dell'imposta, di sottrazione nonché di truffa in materia di tasse.

 

Informazioni sulle procedure penali fiscali per gli anni dal 2011 al 2019

Imposta federale diretta

Inchieste penali ai sensi dell'art. 190 LIFD

Procedure avviate

2011		2012		2013		2014		2015		2016		2017		2018		2019
PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG
4	2	6	5	10	4	10	8	4	4	7	7	10	12	7	9	10	4

Imposte recuperate e multe comminate dai Cantoni (in milioni di CHF)

2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
22	9,5	0,6	21,6	133,7	41,4	268,7	24,8	221,6

Procedure di sottrazione ai sensi dell'art. 175 LIFD

Procedure penalie per sottrazione d'imposta condotte dai Cantoni e comunicate all'AFC (tutta la Svizzera)

2011		2012		2013		2014		2015		2016		2017		2018		2019
PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG
4'071	266	3'258	202	5'609	243	6'174	328	4'332	338	5'794	347	7'685	244	6'670	273	n/v

Imposta preventiva e tasse di bollo

Procedure per sottrazione d'imposta ai sensi dell'art. 61 LIP / 45 LTB (Procedure avviate)

2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
12	67	91	159	151	100	102	104	102

Procedure per messa in pericolo dell'imposta ai sensi dell'art. 62 LIP / 46 LTB (Procedure avviate)

2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
64	58	39	140	133	142	221	37	65

Procedure per inosservanza di prescrizioni d'ordine ai sensi dell'art. 64 LIP (Procedure avviate)

2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
n/v	n/v	n/v	n/v	n/v	n/v	n/v	174	706

Internazionale

Procedure per violazione degli obblighi di communicazione ai sensi dell'art. 32/34 LSAI (Procedure avviate)

2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
n/v	n/v	n/v	n/v	n/v	n/v	n/v	64	32

Autodenunce esentei da pena

Il 1° gennaio 2010 è entrata in vigore la legge federale relativa alla semplificazione del ricupero d'imposta in caso di successione e all'introduzione dell'autodenuncia esente da pena. Coloro che sottraggono l'imposta federale diretta, le imposte cantonali e comunali, possono quindi una volta nella vita autodenunciarsi senza venir puniti per la sottrazione commessa, pur essendo tenuti a pagare le imposte dovute. Le procedure vengono condotte dalle Amministrazioni fiscali cantonali.

Per assicurarsi che a livello svizzero la stessa persona non si avvalga più volte dell'autodenuncia esente da pena, le amministrazioni fiscali cantonali comunicano all'AFC le procedure concluse (decisione di ricupero d'imposta). Poiché l'importo del recupero d'imposta non è rilevante a tale scopo, i Cantoni non hanno alcun obbligo di notifica nei confronti dell'AFC.

Contatto:
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tel: [phone]

 

Informazioni complementari

Glossario del diritto penale fiscale vigente (PDF, 206 kB, 11.12.2023)

Ultima modifica 28.12.2023