Domanda:
Variante A:
un istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione gestisce per il titolare di conto B, ovvero una fondazione privata nello Stato partner Y, attività rilevanti ai fini dello scambio automatico di informazioni. L’accertamento della fondazione privata è stato effettuato mediante il formulario A, secondo cui l’unico avente diritto economico è la persona X (con domicilio fiscale principale nello Stato partner Y).
Variante B:
un istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione gestisce per il titolare di conto A, ovvero una fondazione privata nello Stato partner Y, attività rilevanti ai fini dello scambio automatico di informazioni. L’accertamento della fondazione privata è stato effettuato mediante il formulario S, secondo cui la persona X (con domicilio fiscale principale nello Stato partner Y) risulta essere al contempo il fondatore e il beneficiario unico.
Nel quadro della comunicazione delle persone che esercitano il controllo, quali valori devono essere inseriti nello schema XML dello SCC?
Risposta:
Variante A:
La persona X è la persona che esercita il controllo. Per l’elemento «AcctHolderType» occorre selezionare «CRS101=Passive Non-Financial Entity with - one or more controlling person that is a Reportable Person».
In merito all’elemento «CtrlgPersonType»: l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione deve, in una prima fase, qualificare la fondazione come «legal person», «legal arrangement - trust» oppure «legal arrangement - other». Per la qualificazione ci si attiene alla legislazione dello Stato di residenza della fondazione. In una seconda fase l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione deve stabilire il valore da selezionare per l’elemento «CtrlgPersonType». Qualora l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione sia a conoscenza o abbia motivo di essere a conoscenza di tale valore, deve compilare l’apposito elemento. In caso contrario l’elemento può restare vuoto.
Variante B:
Per l’elemento «AcctHolderType» occorre selezionare «CRS101=Passive Non-Financial Entity with - one or more controlling person that is a Reportable Person».
In merito all’elemento «CtrlgPersonType»: poiché la persona che esercita il controllo svolge contemporaneamente più funzioni (ad es. beneficiario e fondatore come nella variante B) ed è registrata come tale nel sistema dell’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione, quest’ultimo comunica il conto come un conto avente due persone che esercitano il controllo. In tal caso i valori selezionati per le persone che esercitano il controllo si distingueranno unicamente in relazione all’elemento «CtrlgPersonType».