Dal 1° gennaio 2024 in Svizzera sono applicabili le seguenti aliquote d’imposta:
- Aliquota normale: 8,1 %
- Aliquota ridotta: 2,6 %
- Aliquota speciale per il settore alberghiero: 3,8%
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Aumento delle aliquote d'imposta IVA dal 1° gennaio 2024
1. Modifiche in relazione all'aumento delle aliquote d'imposta
A partire dal 1° gennaio 2024 si applicheranno le seguenti aliquote dell'imposta sul valore aggiunto:
|
Fino al 31 dicembre 2023 |
Nuove aliquote dal 1° gennaio 2024 |
|---|---|---|
| Aliquota normale: | 7,7 % | 8,1 % |
| Aliquota ridotta: | 2,5 % | 2,6 % |
| Aliquota speciale sulle prestazioni nel settore alberghiero: |
3,7 % | 3,8 % |
Sarà possibile dichiarare le nuove aliquote d'imposta sul valore aggiunto all'AFC già a decorrere dal rendiconto IVA del 3° trimestre 2023, del 2° semestre 2023 e dal rendiconto mensile di luglio 2023.
2. Conseguenze sulle aliquote saldo e sulle aliquote forfettarie
L'aumento delle aliquote d'imposta comporta anche un corrispondente adattamento delle aliquote saldo (AS) e delle aliquote forfettarie (AF):
2.1. Modifiche delle aliquote saldo e delle aliquote forfettarie
| Aliquote saldo e aliquote forfettarie fino al 31 dicembre 2023 |
Aliquote saldo e aliquote forfettarie dal 1° gennaio 2024 |
|---|---|
| 0,1 % | 0,1 % |
| 0,6 % | 0,6 % |
| 1,2 % | 1,3 % |
| 2,0 % | 2,1 % |
| 2,8 % | 3,0 % |
| 3,5 % | 3,7 % |
| 4,3 % | 4,5 % |
| 5,1 % | 5,3 % |
| 5,9 % | 6,2 % |
| 6,5 % | 6,8 % |
Queste modifiche di AS e AF non permettono di anticipare un passaggio al metodo di rendiconto effettivo. Un cambiamento dal metodo di rendiconto effettivo a quello delle aliquote saldo, rispettivamente delle aliquote forfettarie è possibile soltanto allo scadere del periodo di attesa di cui all'articolo 37 capoverso 4 LIVA rispettivamente all'articolo 98 capoverso 2 OIVA.
2.2. Modifica dei limiti di cifra d'affari e dell'imposta dovuta per l'applicazione del metodo delle aliquote saldo
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Fino al 31 dicembre 2023 |
Dal 1° gennaio 2024 |
|---|---|---|
| Limite di cifra d'affari per l'applicazione del metodo delle aliquote saldo: |
CHF 5'005'000 | CHF 5'024'000 |
| Limite dell'imposta dovuta per l'applicazione del metodo delle aliquote saldo: |
CHF 103'000 | CHF 108'000 |
3. Informazioni complementari inerenti all'aumento delle aliquote d'imposta
Troverete più ampie informazioni in relazione all'aumento delle aliquote d'imposta nell'Info IVA 19 «Aumento delle aliquote d'imposta dal 1° gennaio 2024».
Ultima modifica 14.03.2023
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