Circolari sull'imposta preventiva

Le circolari pubblicate su questa pagina si rivolgono alle autorità fiscali cantonali, ai fiduciari e a contribuenti fisici e giuridici interessati. Si tratta di precisazioni esplicative per determinati temi in ambito di imposta preventiva.

• Circolare n. 49: Costi negli affari estero-estero

  Prova della giustificazione economica dei costi negli affari estero-estero del 13.07.2020 (Imposta federale diretta e imposta preventiva)

  PDF273.61 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 48: Rimborso dell’imposta preventiva delle persone fisiche

  Perdita del diritto delle persone fisiche al rimborso dell’imposta preventiva secondo l’articolo 23 LIP nella versione del 28 settembre 2018 del 04.12.2019 (Imposta preventiva)

  PDF177.23 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 47: Obbligazioni

  Obbligazioni del 25.07.2019 (Imposta preventiva)

  PDF258.86 kB10 ottobre 2023

• S-02.122.1b

  Allegato: Schema "Approvvigionamento di fondi dei debitori svizzeri"

  PDF5.93 kB9 ottobre 2023

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• Circolare n. 46: Prestiti consorziali, dei riconoscimenti di debito, delle cambiali e delle sottopartecipazioni

  Trattamento fiscale dei prestiti consorziali, dei riconoscimenti di debito, delle cambiali e delle sottopartecipazioni del 24.07.2019 (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF312.30 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 40: Rimborso dell’imposta preventiva delle persone fisiche

  Perdita del diritto delle persone fisiche al rimborso dell’imposta preventiva secondo l’articolo 23 LIP del 11.03.2014 (Imposta preventiva)

  PDF158.16 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 39: Imposizione delle opzioni destinate agli azionisti

  Imposizione delle opzioni destinate agli azionisti del 23.12.2013 (Imposta federale diretta, imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF242.62 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 34: Averi di clienti

  Averi di clienti del 26.07.2011 (Imposta preventiva) (sostituisce il promemoria S-02.122.2 del aprile 1999)

  PDF182.04 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 32a: Risanamento di società di capitali e di società cooperative

  Risanamento di società di capitali e di società cooperative del 20.01.2025 (Imposta federale diretta, imposta preventiva e tasse di bollo) / Si prega di trasmettere le richieste di condono della tassa di bollo di emissione (art. 12 LTB) all'indirizzo e-mail: ruling.dvs(at)estv.admin.ch.

  PDF397.21 kB20 gennaio 2025

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• Circolare n. 29c: Principio dell’apporto di capitale

  Principio dell’apporto di capitale del 23.12.2022 (Imposta federale diretta e imposta preventiva)

  PDF1.11 MB10 ottobre 2023

• Comunicazione-020-DVS-2024-i in data 18.09.2024 - Lista di controllo per casi speciali

  PDF90.32 kB16 maggio 2025

• Circolare n. 29b: Principio dell’apporto di capitale

  Principio dell’apporto di capitale del 23.12.2019 (Imposta federale diretta e imposta preventiva)

  PDF475.29 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 29a: Principio dell’apporto di capitale - nuovo diritto contabile

  Principio dell’apporto di capitale - nuovo diritto contabile del 09.09.2015 (Imposta federale diretta, imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF392.14 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 29: Principio dell’apporto di capitale - vecchio diritto contabile

  Principio dell’apporto di capitale - vecchio diritto contabile del 09.12.2010 (Imposta federale diretta e imposta preventiva)

  PDF297.70 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 24: Investimenti collettivi di capitale

  Investimenti collettivi di capitale ai fini dell’imposta preventiva e delle tasse di bollo del 20.11.2017 (Imposta preventiva e tasse di bollo) I seguenti allegati fanno parte della presente lettera circolare.

  PDF733.50 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato IA: Modulo per il depositario svizzero

  Modulo per il depositario svizzero (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF106.01 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato IB: Modulo per il depositario estero

  Modulo per il depositario estero (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF106.00 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato II: Modulo per l’investimento collettivo di capitale

  Modulo per l’investimento collettivo di capitale (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF102.92 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato III: CDI di investimenti collettivi di capitale; elenco dei paesi

  Utilizzazione di convenzioni di doppia imposizione (CDI) da parte di investimenti collettivi di capitale a scopo di rimborso tramite la richiesta di rimborso; elenco dei paesi (stato 1.1.2017) (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF104.25 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato IV: CDI di investimenti collettivi di capitale; elenco dei paesi

  Utilizzazione delle convenzioni di doppia imposizione (CDI) da parte di investimenti collettivi di capitale in seguito ad uno sgravio diretto alla fonte; elenco dei paesi (stato 1.1.2017) (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF107.63 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato V: Lista dei paesi sottoposti a vigilanza accettata dall’AFC

  Lista dei paesi sottoposti a vigilanza accettata dall’AFC (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF107.30 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato VI: Albero decisionale

  Albero decisionale per stabilire se ai fini della fiscalità svizzera un investimento si qualifica come investimento collettivo di capitale (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF248.06 kB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato VII e VIII : Modello di reporting

  Modello di reporting per fund of funds svizzeri ed esteri (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  XLSM1.44 MB10 ottobre 2023

• Circolare n. 24 Allegato: Modello di reporting

  Modello di reporting per fund of funds individuali (Imposta preventiva e tasse di bollo)

  XLSM273.98 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 21: imposta preventiva sui redditi accreditati

  Giustificativi per il rimborso dell'imposta preventiva sui redditi accreditati da banche ester del 01.04.2008 (Imposta preventiva)

  PDF86.91 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 20: Imposizione dei trusts

  Imposizione dei trusts del 27.03.2008 (Imposta federale diretta e imposta preventiva) La presente circolare contiene il seguente allegato: - Circolare 30 della CFS del 22 agosto 2007

  PDF323.80 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 18a: Trattamento fiscale del pilastro 3a

  Circolare aggiornata sul trattamento fiscale dei contributi e delle prestazioni di previdenziali del pilastro 3a del 22.12.2025 (Imposta federale diretta e imposta preventiva)

  PDF306.44 kB22 dicembre 2025

• Circolare n. 18: Trattamento fiscale del pilastro 3a

  Trattamento fiscale dei contributi e delle prestazioni di previdenza del pilastro 3a, versione attualizzata del 17.07.2008 (Imposta federale diretta e imposta preventiva)

  PDF335.70 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 15: Obbligazioni e strumenti finanziari derivati

  Obbligazioni e strumenti finanziari derivati quali oggetto dell’imposta federale diretta, dell’imposta preventiva e delle tasse di bollo del 03.10.2017 (Imposta federale diretta, imposta preventiva e tasse di bollo) La presente circolare contiene i seguenti allegati: - Allegato I: Panoramica dei differenti generi d’obbligazioni, degli strumenti finanziari derivati correnti e dei prodotti combinati trattati nella circolare - Allegato II: Esempi - Allegato III: Casi speciali ed evoluzione dei prodotti - Allegato IV: Rapporto della Commissione "Fiscalità e questioni finanziarie" dell’Associazione Svizzera dei Banchieri di novembre 2006

  PDF948.25 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 13: Securities lending e borrowing nonché operazioni repo

  Operazioni di securities lending e borrowing nonché operazioni repo come oggetto dell’imposta preventiva, delle imposte alla fonte estere, delle tasse di bollo e dell’imposta federale diretta del 01.01.2018 (Imposta federale diretta, imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF362.10 kB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 6a: Capitale proprio occulto delle società di capitali e delle società cooperative (art. 65 LIFD)

  Capitale proprio occulto delle società di capitali e delle società cooperative (art. 65 LIFD) del 10.10.2024 (Imposta federale diretta, imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF171.01 kB10 ottobre 2024

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• Circolare n. 5a: Ristrutturazioni

  Ristrutturazioni del 01.02.2022 (Imposta federale diretta, imposta preventiva e tasse di bollo)

  PDF4.80 MB10 ottobre 2023

• Circolare n. 5: Ristrutturazioni

  Ristrutturazioni del 01.06.2004 (Imposta federale diretta, imposta preventiva e tasse di bollo) La presente circolare contiene i seguenti allegati: - Esempi - Testi di legge

  PDF1.16 MB10 ottobre 2023

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• Circolare n. 4: Tassazione delle società di servizi

  Tassazione delle società di servizi del 19.03.2004 (Imposta federale diretta e imposta preventiva) - Testo inglese vedi sul verso

  PDF29.60 kB10 ottobre 2023

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