GloBE Information Return GIR

Nell'ambito della GIR, l'AFC scambia con le autorità fiscali estere informazioni sull'imposizione effettiva dei gruppi di imprese multinazionali soggetti alle norme tipo GloBE.

Qui trovate tutte le informazioni sulla GloBE Information Return (dichiarazione GloBE; GIR).

La GIR consente lo scambio automatico di informazioni tra le autorità fiscali sull'imposizione effettiva dei gruppi di imprese multinazionali. Esso contiene dati sui redditi, sulle imposte riscosse e sugli adeguamenti fiscali per ogni giurisdizione fiscale, nonché informazioni sulle singole unità aziendali del gruppo. Sulla base di queste informazioni è possibile verificare il rispetto dell'aliquota minima del 15% prevista dalle norme tipo GloBE.

La presentazione della GIR non esonera le imprese dalla presentazione della dichiarazione dei redditi integrativa e viceversa. La GIR e la dichiarazione dei redditi integrativa sono soggette a disposizioni diverse del regolamento sull'imposizione minima. La GIR serve all'adempimento dell'obbligo di informazione e non a garantire l'imposizione minima globale o l'obbligo fiscale integrativo. Per informazioni sulla tassazione minima e sull'obbligo d’imposta integrativa in Svizzera, consultare la sezione Imposta integrativa.

Documenti OCSE

• GloBE Information Return XML Schema: User Guide for Tax Administrations
• Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two) GloBE Information Return | OECD

Domande e risposte sulla GIR

• Che cos'è la GIR?

  La GIR è una relazione redatta dalle imprese interessate sulla base delle norme tipo GloBE. Serve come strumento di trasparenza fiscale e fornisce alle autorità fiscali dati dettagliati sull'effettiva imposizione fiscale dei gruppi di imprese multinazionali. Grazie a queste informazioni è possibile verificare il rispetto dell'aliquota minima del 15% prevista delle norme tipo GloBE.

• Quali gruppi devono presentare una GIR?

  La GIR deve essere presentata dai gruppi il cui fatturato annuo consolidato è stato pari ad almeno 750 milioni di euro in due degli ultimi quattro esercizi finanziari e che sono soggetti alle norme svizzere in materia di imposizione minima.

• Quali Stati partecipano allo scambio della GIR?

  Lo scambio internazionale della GIR avrà luogo per la prima volta nel 2026 per gli esercizi finanziari a partire dal 2024. L'elenco degli Stati partner con cui avviene lo scambio di informazioni è pubblicato sul sito web della Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali SIF.

• Entro quando deve essere trasmessa la GIR?

  La GIR relativa all'esercizio 2024 deve essere presentata all'AFC entro e non oltre il 30 giugno 2026, se l'esercizio termina il 31.12.2024. Per gli anni successivi, la GIR deve essere presentata entro 15 mesi dalla fine dell'esercizio.

• La GIR sostituisce la dichiarazione dei redditi integrativa?

  No. La GIR non è una dichiarazione dei redditi, ma una dichiarazione informativa. La presentazione della GIR non esonera quindi le imprese dalla presentazione della dichiarazione dei redditi integrativa e viceversa. La GIR e la dichiarazione dei redditi integrativa sono soggette a disposizioni diverse dell’ordinanza sull'imposizione minima. La GIR serve all'adempimento dell'obbligo di informazione e non a garantire l'imposizione minima globale o l'obbligo fiscale integrativo.

• È necessario registrarsi ogni anno sul portale?

  No. La registrazione alla GIR rimane valida, a meno che non vengano apportate modifiche che incidono sull'obbligo di presentare la dichiarazione GIR del gruppo aziendale.

• La GIR può essere trasmessa all'AFC per e-mail, in formato cartaceo o come file Excel?

  No. La GIR deve essere obbligatoriamente trasmessa in formato XML secondo lo schema prescritto dall'OCSE. Non sono accettati altri formati.

• L'AFC metterà a disposizione uno strumento per la conversione dei file Excel in XML?

  No. L'AFC non offre alcuno strumento di conversione. Le aziende devono utilizzare le proprie applicazioni interne o ricorrere a un fornitore di servizi esterno.

• A chi possono rivolgersi le imprese per domande tecniche relative al formato XML?

  Le domande tecniche relative al formato XML possono essere inviate all'AFC tramite il modulo di contatto.

• Cosa occorre fare se un gruppo di imprese non è più soggetto all'ordinanza sull'imposizione minima?

  Ogni modifica dello status che influisce sull'obbligo di presentare la dichiarazione GIR deve essere comunicata all'AFC. L'AFC rilascia una conferma scritta di cancellazione se l'azienda non è più soggetta all'obbligo GIR in Svizzera.

  Se in un secondo momento l'azienda dovesse tornare a essere soggetta all'obbligo GIR, sarà necessario presentare nuovamente una GIR. In tal caso, è necessario informare l'AFC all'indirizzo [e-mail] affinché l'azienda possa essere nuovamente abilitata alla GIR.

• Abbiamo presentato una GIR e successivamente abbiamo scoperto un errore. Cosa possiamo fare?

  È necessario presentare una GIR corretta.

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