Imposta alla fonte IF

Aliquote dell'imposta alla fonte per salari e altri redditi dei lavoratori stranieri.

In Svizzera, l'imposta alla fonte viene detratta direttamente dal reddito dei dipendenti stranieri

• se non hanno un domicilio fiscale in Svizzera (frontalieri)
• oppure vivono in Svizzera senza un permesso di soggiorno permanente (permesso C).

I datori di lavoro trasferiscono l'imposta alla fonte alle autorità fiscali cantonali. Qui troverete tutto quello che c'è da sapere sull'imposta alla fonte.

• Lista dei comuni UST 2026 per l'assegnazione del numero di comune corretto al codice postale corretto

  CSV261.67 kB5 gennaio 2026

• Archivio

  • Lista dei comuni UST 2025 per l'assegnazione del numero di comune corretto al codice postale corretto

    CSV264.90 kB10 febbraio 2025

Link alle amministrazioni fiscali cantonali

• Elenco concernente l’organizzazione delle autorità competenti dell'Imposta alla fonte 2026

  PDF226.93 kB5 febbraio 2026

• Accordo tra la Svizzera e l'Italia relativo ll'imposizione dei lavoratori frontalieri - Elenco dei comuni italiani ai sensi dell'art. 2; valido dal 1.1.2024 per l'ulteriore elaborazione nei sistemi di contabilità salariale (sistemi ERP) (disponibile solamente in tedesco e francese)

  XLSX39.31 kB19 gennaio 2024

• Certificato per i rapporti di lavoro di durata inferiore a un anno per i dipendenti residenti in Francia ai sensi dell'art. 5a OIFo

  (disponibile solamente in tedesco e francese)

  PDF80.83 kB30 gennaio 2025

• Spiegazioni per la compilazione del modulo «Certificato per i rapporti di lavoro di durata inferiore a un anno per i dipendenti residenti in Francia ai sensi dell'art. 5a OIFo»

  (disponibile solamente in tedesco e francese)

  PDF211.84 kB30 gennaio 2025

• Modulo di rendiconto per i proventi compensativi (solo per compagnie di assicurazione e fondi pensione)

  XLSX171.80 kB20 ottobre 2023

• Spiegazioni per la compilazione del modulo di rendiconto per i proventi compensativi

  PDF368.11 kB2 giugno 2023

Temi frequenti

• Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per l'anno fiscale 2025

  (disponibile solamente in tedesco e francese)

  PDF172.05 kB20 gennaio 2025

• Archivio

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per l'anno fiscale 2024

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF146.45 kB18 dicembre 2023

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per l'anno fiscale 2023

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF178.78 kB20 ottobre 2023

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per l'anno fiscale 2022

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF382.94 kB20 ottobre 2023

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per l'anno fiscale 2021

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF364.40 kB20 ottobre 2023

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per l'anno fiscale 2014

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF302.44 kB31 gennaio 2022

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per gli anni fiscali 2011 e 2012

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF149.15 kB31 gennaio 2022

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per gli anni fiscali 2008 e 2011

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF277.64 kB31 gennaio 2022

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per gli anni fiscali 2006 e 2008

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF84.16 kB31 gennaio 2022

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per gli anni fiscali 2005 e 2006

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF256.23 kB31 gennaio 2022

  • Panoramica delle basi di calcolo delle tariffe dell'imposta federale alla fonte per gli anni fiscali 2001 e 2005

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF135.87 kB31 gennaio 2022

• Uffici di informazione/provvigioni di riscossione/imposta di culto 2026

  (disponibile solamente in tedesco e francese)

  PDF207.91 kB10 dicembre 2025

• Archivio

  • Uffici di informazione/provvigioni di riscossione/imposta di culto 2025

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF304.81 kB17 dicembre 2024

  • Uffici di informazione/provvigioni di riscossione/imposta di culto 2024

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF225.63 kB15 febbraio 2024

  • Uffici di informazione/provvigioni di riscossione/imposta di culto 2023

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF197.34 kB20 dicembre 2022

  • Uffici di informazione/provvigioni di riscossione/imposta di culto 2022

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF314.57 kB20 ottobre 2023

  • Uffici di informazione/provvigioni di riscossione/imposta di culto 2021

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF359.61 kB20 ottobre 2023

  • Uffici di informazione per l’imposta alla fonte/provvigioni di riscossione/tariffa D 2020

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF518.63 kB20 ottobre 2023

  • Uffici di informazione per l’imposta alla fonte/provvigioni di riscossione/tariffa D 2019

    PDF193.69 kB20 ottobre 2023

  • Uffici di informazione per l’imposta alla fonte/provvigioni di riscossione/tariffa D 2018

    PDF229.18 kB19 ottobre 2023

  • Uffici di informazione per l’imposta alla fonte/provvigioni di riscossione/tariffa D 2017

    PDF257.08 kB19 ottobre 2023

  • Uffici di informazione per l’imposta alla fonte/provvigioni di riscossione/tariffa D 2016

    PDF258.89 kB19 ottobre 2023

• Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2026

  (disponibile solamente in tedesco e francese)

  PDF324.32 kB10 dicembre 2025

• Archivio

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2025

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF307.44 kB17 dicembre 2024

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2024

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF180.56 kB19 dicembre 2023

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2023

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF317.77 kB20 dicembre 2022

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2022

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF372.34 kB20 ottobre 2023

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2021

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF399.49 kB20 ottobre 2023

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2020

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF538.82 kB20 ottobre 2023

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2019

    PDF159.20 kB20 ottobre 2023

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2018

    PDF230.31 kB20 ottobre 2023

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2017

    PDF252.08 kB20 ottobre 2023

  • Aliquote dell’imposta alla fonte per le prestazioni di previdenza dal 2016

    PDF184.06 kB20 ottobre 2023

Domande e risposte sull'imposta alla fonte

• Cos'è l'imposta alla fonte?

  L'imposta alla fonte è una tassa che viene detratta direttamente dal reddito. Le persone che sono residenti in Svizzera ma non hanno ancora un permesso di soggiorno permanente sono soggette all'imposta alla fonte. Lo stesso vale per le persone che non hanno un domicilio fiscale in Svizzera per il loro reddito. Questo include, per esempio, i pendolari transfrontalieri, i residenti settimanali, gli oratori e gli sportivi.

  L'aliquota dell'imposta alla fonte dipende dal cantone e può quindi essere richiesta alle autorità fiscali cantonali.

• Ho visto le tariffe dell’imposta alla fonte pubblicate sul vostro sito Internet ma non ci capisco niente. Trovo solo un file con molte cifre e lettere. Dove posso scaricare le tariffe cantonali dell’imposta alla fonte «comprensibili» (ad es. in formato PDF)?

  I file delle tariffe disponibili sul nostro sito Internet sono concepiti solo per l’importazione nei sistemi di contabilità salariale (sistemi ERP). Può trovare informazioni sulla struttura di questi file sotto Tariffe dell'imposta alla fonte per i salari (documento «Struttura e formati di registrazione delle tariffe dell'imposta alla fonte per l'importazione nei sistemi di contabilità salariale») risp. sotto Tariffe dell'imposta alla fonte per altri redditi (documento «Struttura e formati di registrazione delle tariffe dell'imposta alla fonte applicabili ai redditi secondo la legge sul lavoro nero, ai redditi acquisiti a titolo di compensazione, alle rendite e alle prestazioni in capitale provenienti dalla previdenza professionale nonché alle commissioni di riscossione ai fini dell'importazione nelle applicazioni specializzate»).

  Le tariffe dell’imposta alla fonte «comprensibili» si possono trovare unicamente sui siti web delle diverse amministrazioni fiscali cantonali.

  Può trovare le tariffe dell’imposta alla fonte del Cantone Ticino cliccando sul seguente link: https://www4.ti.ch/dfe/dc/dichiarazione/imposte-alla-fonte-1/tabelle-di-calcolo-dellimposta-alla-fonte.

• Vivo all’estero e ho percepito una prestazione previdenziale (rendita o prestazione in capitale dal 2° pilastro o dal pilastro 3a) per la quale l’istituzione di previdenza professionale svizzera ha trattenuto un’imposta alla fonte. Come posso richiedere il rimborso di questa imposta alla fonte?

  Se tutta o parte dell’imposta alla fonte prelevata può essere rimborsata, compili questo modulo: 

  • Q-IS - Istanza di rimborso dell’imposta alla fonte prelevata sulle prestazioni provenienti da istituzioni di previdenza professionale con sede in Svizzera

    PDF712.62 kB29 gennaio 2026

  Il modulo compilato deve essere sottoposto alle autorità fiscali competenti dello Stato di residenza per certificare la residenza fiscale in questo Stato e per la presa di conoscenza della prestazione in capitale.

  Il modulo con il timbro delle autorità fiscali competenti dello Stato di residenza può essere inviato all’amministrazione fiscale del Cantone dove si trova la sede dell’istituzione di previdenza professionale, allegandovi una copia del conteggio dell’istituzione di previdenza professionale e all’occorrenza altri documenti utili. Può trovare gli indirizzi delle autorità fiscali competenti al seguente link:

  • Uffici di informazione/provvigioni di riscossione/imposta di culto 2026

    (disponibile solamente in tedesco e francese)

    PDF207.91 kB10 dicembre 2025

• Vivo in Svizzera e sono assoggettato/a all’imposta alla fonte. Dai redditi generati con i miei titoli è dedotto il 35 per cento di imposta preventiva. Posso richiederne il rimborso?

  Sì. Deve richiedere all’amministrazione fiscale cantonale del Suo Cantone di domicilio una cosiddetta tassazione ordinaria ulteriore (TOU) entro il 31 marzo dell’anno fiscale successivo a quello della scadenza della prestazione imponibile. Nell’ambito della TOU deve dichiarare tutti i proventi e gli elementi patrimoniali. In seguito riceverà una decisione di tassazione che stabilisce l’ammontare dell’imposta preventiva, che Le verrà rimborsato o computato all’imposta ordinaria; la prassi varia a seconda del Cantone. L’imposta alla fonte pagata sul reddito da attività lucrativa sarà chiaramente conteggiata. Un’eventuale differenza a Suo favore Le verrà pagata, e viceversa dovrà pagare un’eventuale differenza a favore delle autorità fiscali. Negli anni successivi e fino alla fine dell’assoggettamento all’imposta alla fonte le autorità fiscali cantonali Le invieranno automaticamente i moduli per una tassazione ordinaria ulteriore.

• Vivo in Svizzera e sono assoggettato/a all’imposta alla fonte. Ho versato i contributi per il pilastro 3a. Fino al 2020 ho potuto richiedere una rettifica dell’imposta alla fonte. Posso dedurre i contributi dalle imposte?

  Sì. Tuttavia a tale scopo deve richiedere fino al 31 marzo dell’anno successivo una tassazione ordinaria ulteriore presso l’amministrazione fiscale del Suo Cantone di domicilio. Le segnaliamo che in questo caso si tratta di un termine di perenzione non prolungabile: se la domanda è inoltrata troppo tardi non si può entrare nel merito. Negli anni successivi e fino alla fine dell’assoggettamento all’imposta alla fonte le autorità fiscali cantonali Le invieranno automaticamente i moduli per una tassazione ordinaria ulteriore.

• All’inizio dell’anno ero ancora impiegato/a; adesso sono disoccupato/a e ricevo l’indennità giornaliera di disoccupazione, su cui viene trattenuta l’imposta alla fonte. La trattenuta mi sembra eccessiva. È possibile?

  Le consigliamo di richiedere un nuovo calcolo dell’imposta alla fonte o una tassazione ordinaria ulteriore presso l’amministrazione fiscale del Suo Cantone di domicilio entro il 31 marzo dell’anno successivo (termine di perenzione).

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