Pagare l’imposta sul valore aggiunto

Qui trovate il conto per il pagamento dell’imposta sul valore aggiunto e tutte le informazioni relative alle proroghe dei termini, al pagamento rateale o alla conferma di pagamento per appalti pubblici. Avete domande? La Divisione Incasso & Dati dei partner è a vostra disposizione.

Indirizzo di pagamento – IVA

Amministrazione federale delle contribuzioni AFC
Imposta sul valore aggiunto IVA
3003 Berna

PostFinance, Berna
IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5
BIC (Bank Identifier Code) POFICHBEXXX

Alla voce «comunicazioni», si prega di indicare l'AFC-ID o il numero di IVA ed il motivo del pagamento.

• Termini e scadenze

  Presentazione e pagamento del rendiconto

  Il rendiconto deve essere presentato spontaneamente entro 60 giorni dalla scadenza del periodo di rendiconto corrispondente (art. 71 cpv. 1 LIVA) e pagato (art. 86 cpv. 1 LIVA).

  Rimborso di un credito

  Ai sensi dell'art. 88 cpv. 4 LIVA, i crediti del contribuente vengono rimborsati o compensati con un eventuale debito fiscale.

  Il rimborso del credito avviene 60 giorni dopo il ricevimento del rendiconto da parte dell'AFC.

  Esempio:
  il 1° trimestre (con scadenza il 31 maggio) perviene all'AFC il 15 maggio.
  Data prevista per il rimborso: 14 luglio.

  Avviso importante relativo alle coordinate bancarie Revolut con IBAN svizzero

  Si prega di notare che, fino a nuovo avviso, non possiamo accettare coordinate bancarie Revolut con IBAN svizzero per l’elaborazione dei nostri pagamenti.
  Per consentire l’elaborazione del rimborso / pagamento senza ritardi, vi invitiamo a indicare sulla vostra dichiarazione o richiesta coordinate bancarie alternative presso un altro istituto finanziario.
  Grazie per la vostra comprensione.

• Termine di pagamento

  È possibile prorogare i termini per il pagamento dell'IVA di tre mesi dopo la scadenza comodamente, rapidamente e gratuitamente online nel servizio ePortal «Dichiarazione IVA». Le imprese che utilizzano il sistema di dichiarazione IVA pro possono registrare la proroga direttamente nella panoramica. Le imprese che utilizzano il sistema di dichiarazione IVA easy possono prorogare il termine inserendo il codice di rendiconto del periodo corrispondente.

  Se si desidera una proroga del pagamento superiore a tre mesi, è necessario presentare una richiesta motivata tramite il modulo di contatto sul sito web dell'AFC o per posta al seguente indirizzo:

  Amministrazione federale delle contribuzioni AFC
  Divisione principale risorse
  Divisione Incasso & Dati dei partner
  Schwarztorstrasse 50
  3003 Berna

  Se il pagamento comporta notevoli difficoltà finanziarie, è possibile richiedere all'AFC, tramite modulo online, una proroga del termine di pagamento dell'IVA o il pagamento rateale. Le proroghe di pagamento e la concessione di pagamenti rateali vengono valutate dall’AFC sulla base della situazione in oggetto.

• Interesse moratorio e interesse rimuneratorio

  In caso di ritardo nel pagamento dell'imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell'art. 87 cpv. 1 LIVA è dovuto un interesse di mora. L'interesse di mora è calcolato per il periodo compreso tra la data di scadenza e la data di ricezione del pagamento. La data di scadenza è di norma 60 giorni dopo la fine del periodo di conteggio (art. 86 cpv. 1 LIVA).
  In caso di pagamento tardivo, dal 61° giorno fino alla data di pagamento può essere versato un interesse rimuneratorio (art. 88 cpv. 4 LIVA).
  L'importo degli interessi moratori e degli interessi rimuneratori viene rivisto annualmente e fissato nell'Ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte. Si prega di notare che gli interessi moratori e gli interessi rimuneratori vengono generalmente riscossi o versati solo a partire da un importo di 100 franchi.

• Provvedimenti d'incasso

  Se nonostante i richiami il contribuente non paga il debito fiscale o paga un importo palesemente insufficiente, l’AFC avvia la procedura d’esecuzione per l’importo d’imposta dovuto.

  Fino al 31 dicembre 2024, la riscossione delle imposte e dei tributi era possibile solo mediante esecuzione per pignoramento (art. 43 n. 1 LEF). Questa disposizione è stata abrogata e, a partire dal 1° gennaio 2025, per ogni debitore iscritto nel registro di commercio sarà proseguita la procedura di esecuzione in via di fallimento (art. 39 LEF).

Domande e risposte

• Come ordinare un estratto conto?

  Per scritto tramite il modulo di contatto o telefonicamente alla Divisione Incasso & Dati dei partner al team competente.

• La società riceve automaticamente una fattura?

  No, dato che per l’imposta sul valore aggiunto si applica il principio dell’autodichiarazione, la dichiarazione e il pagamento devono essere effettuati senza intimazione. Conformemente all’ articolo 86 capoverso 1 LIVA, il credito fiscale deve essere saldato entro 60 giorni dalla fine del periodo di rendiconto.

• Come pagare le imposte o i tributi?

  Il pagamento deve essere effettuato entro 60 giorni dalla scadenza del periodo di rendiconto mediante fattura QR o tramite bonifico all’indirizzo di pagamento.

• Come richiedere una dilazione del pagamento?

  Per scritto tramite il modulo di contatto o telefonicamente alla Divisione Incasso & Dati dei partner al team competente.

• Perché mi è stato inviato un conteggio degli interessi di mora?

  Se l’imposta dovuta per un periodo di rendiconto è versata dopo la scadenza prevista dall’art. 86 capoverso 1 LIVA (fine del periodo di rendiconto + 60 giorni), è dovuto senza diffida un interesse moratorio (art. 87 cpv. 1 LIVA).

• A quanto ammonta l’interesse moratorio?

  I tassi d’interesse sono ora disciplinati in maniera uniforme nell’ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte (ordinanza del DFF sui tassi d’interesse).

• Quando vengono cancellate le esecuzioni dal rispettivo registro?

  Se l’importo del credito, gli interessi moratori e le spese di esecuzione sono stati interamente saldati, l’AFC provvederà a cancellare l’esecuzione dal rispettivo registro.

Legge e ordinanza

• 641.20 - Legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA)
• 641.201 - Ordinanza concernente l'imposta sul valore aggiunto (OIVA)
• 631.014 - Ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte
• 641.207.2 - Ordinanza del 20 marzo 2020 concernente la rinuncia temporanea agli interessi di mora in caso di pagamento tardivo di imposte, tasse d'incentivazione e tributi doganali nonché la rinuncia alla restituzione del mutuo da parte della Società svizzera di credito alberghiero
• 281.1 – Legge federale sulla esecuzione e sul fallimento (LEF)

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