Pagare l’imposta sul valore aggiunto

Qui trovate il conto per il pagamento dell’imposta sul valore aggiunto e tutte le informazioni relative alle proroghe dei termini, al pagamento rateale o alla conferma di pagamento per appalti pubblici. Avete domande? La Divisione Incasso & Dati dei partner è a vostra disposizione.

Avviso:

Le informazioni di pagamento dell'AFC sono state modificate.
Ora vengono utilizzati l'IBAN internazionale e un riferimento SCOR (ad es. RFXXKXXXXXXXXXXXXXXXX) al posto del precedente QR-IBAN e del riferimento QR.
Per il pagamento, si prega di utilizzare le informazioni di pagamento indicate sulla polizza di versamento.

Indirizzo di pagamento – IVA

Amministrazione federale delle contribuzioni AFC
Imposta sul valore aggiunto IVA
3003 Berna

PostFinance, Berna
IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5
BIC (Bank Identifier Code) POFICHBEXXX

Alla voce «comunicazioni», si prega di indicare l'AFC-ID o il numero di IVA ed il motivo del pagamento.

PostFinance CH60 - Conferma della relazione d'affari

• Termini e scadenze

  Presentazione e pagamento del rendiconto

  Il rendiconto deve essere presentato spontaneamente entro 60 giorni dalla scadenza del periodo di rendiconto corrispondente (art. 71 cpv. 1 LIVA) e pagato (art. 86 cpv. 1 LIVA).

  Rimborso di un credito

  Ai sensi dell'art. 88 cpv. 4 LIVA, i crediti del contribuente vengono rimborsati o compensati con un eventuale debito fiscale.

  Il rimborso del credito avviene 60 giorni dopo il ricevimento del rendiconto da parte dell'AFC.

  Esempio:
  il 1° trimestre (con scadenza il 31 maggio) perviene all'AFC il 15 maggio.
  Data prevista per il rimborso: 14 luglio.

  Avviso importante relativo alle coordinate bancarie Revolut con IBAN svizzero

  Si prega di notare che, fino a nuovo avviso, non possiamo accettare coordinate bancarie Revolut con IBAN svizzero per l’elaborazione dei nostri pagamenti.
  Per consentire l’elaborazione del rimborso / pagamento senza ritardi, vi invitiamo a indicare sulla vostra dichiarazione o richiesta coordinate bancarie alternative presso un altro istituto finanziario.
  Grazie per la vostra comprensione.

• Termine di pagamento

  È possibile prorogare i termini per il pagamento dell'IVA di tre mesi dopo la scadenza comodamente, rapidamente e gratuitamente online nel servizio Portale dell’AFC «Dichiarazione IVA».

  Se si desidera una proroga del pagamento superiore a tre mesi, è necessario presentare una richiesta motivata tramite il modulo di contatto sul sito web dell'AFC o per posta al seguente indirizzo:

  Amministrazione federale delle contribuzioni AFC
  Divisione principale risorse
  Divisione Incasso & Dati dei partner
  Schwarztorstrasse 50
  3003 Berna

  Se il pagamento comporta notevoli difficoltà finanziarie, è possibile richiedere all'AFC, tramite modulo online, una proroga del termine di pagamento dell'IVA o il pagamento rateale. Le proroghe di pagamento e la concessione di pagamenti rateali vengono valutate dall’AFC sulla base della situazione in oggetto.

• Interesse moratorio e interesse rimuneratorio

  In caso di ritardo nel pagamento dell'imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell'art. 87 cpv. 1 LIVA è dovuto un interesse di mora. L'interesse di mora è calcolato per il periodo compreso tra la data di scadenza e la data di ricezione del pagamento. La data di scadenza è di norma 60 giorni dopo la fine del periodo di conteggio (art. 86 cpv. 1 LIVA).
  In caso di pagamento tardivo, dal 61° giorno fino alla data di pagamento può essere versato un interesse rimuneratorio (art. 88 cpv. 4 LIVA).
  L'importo degli interessi moratori e degli interessi rimuneratori viene rivisto annualmente e fissato nell'Ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte. Si prega di notare che gli interessi moratori e gli interessi rimuneratori vengono generalmente riscossi o versati solo a partire da un importo di 100 franchi.

• Provvedimenti d'incasso

  Se nonostante i richiami il contribuente non paga il debito fiscale o paga un importo palesemente insufficiente, l’AFC avvia la procedura d’esecuzione per l’importo d’imposta dovuto.

  Fino al 31 dicembre 2024, la riscossione delle imposte e dei tributi era possibile solo mediante esecuzione per pignoramento (art. 43 n. 1 LEF). Questa disposizione è stata abrogata e, a partire dal 1° gennaio 2025, per ogni debitore iscritto nel registro di commercio sarà proseguita la procedura di esecuzione in via di fallimento (art. 39 LEF).

Domande e risposte

• Come ordinare un estratto conto?

  Per scritto tramite il modulo di contatto o telefonicamente alla Divisione Incasso & Dati dei partner al team competente.

• La società riceve automaticamente una fattura?

  No, dato che per l’imposta sul valore aggiunto si applica il principio dell’autodichiarazione, la dichiarazione e il pagamento devono essere effettuati senza intimazione. Conformemente all’ articolo 86 capoverso 1 LIVA, il credito fiscale deve essere saldato entro 60 giorni dalla fine del periodo di rendiconto.

• Come pagare le imposte o i tributi?

  Il pagamento deve essere effettuato entro 60 giorni dalla scadenza del periodo di rendiconto mediante fattura QR o tramite bonifico all’indirizzo di pagamento.

• Come richiedere una dilazione del pagamento?

  Per scritto tramite il modulo di contatto o telefonicamente alla Divisione Incasso & Dati dei partner al team competente.

• Perché mi è stato inviato un conteggio degli interessi di mora?

  Se l’imposta dovuta per un periodo di rendiconto è versata dopo la scadenza prevista dall’art. 86 capoverso 1 LIVA (fine del periodo di rendiconto + 60 giorni), è dovuto senza diffida un interesse moratorio (art. 87 cpv. 1 LIVA).

• A quanto ammonta l’interesse moratorio?

  I tassi d’interesse sono ora disciplinati in maniera uniforme nell’ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte (ordinanza del DFF sui tassi d’interesse).

• Quando vengono cancellate le esecuzioni dal rispettivo registro?

  Se l’importo del credito, gli interessi moratori e le spese di esecuzione sono stati interamente saldati, l’AFC provvederà a cancellare l’esecuzione dal rispettivo registro.

Legge e ordinanza

• 641.20 - Legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA)
• 641.201 - Ordinanza concernente l'imposta sul valore aggiunto (OIVA)
• 631.014 - Ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte
• 641.207.2 - Ordinanza del 20 marzo 2020 concernente la rinuncia temporanea agli interessi di mora in caso di pagamento tardivo di imposte, tasse d'incentivazione e tributi doganali nonché la rinuncia alla restituzione del mutuo da parte della Società svizzera di credito alberghiero
• 281.1 – Legge federale sulla esecuzione e sul fallimento (LEF)

Contatto

Per qualsiasi domanda, vi invitiamo a contattarci tramite il modulo di contatto.

Richieste specifiche

• Domande relative al rendiconto
• Domande giuridiche
• Domande relative al pagamento

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Divisione principale dell'imposta sul valore aggiunto
Schwarztorstrasse 50
3003 Berna