Tarifkategorien RTV

Hier finden Sie die Auflistung der Tarifkategorien nach Umsätzen.

Ab 1. Januar 2027 wird die Umsatzschwelle von bisher 500'000 Franken auf 1,2 Millionen Franken angehoben. Dies bedeutet, dass per 1. Januar 2027 die beiden untersten Tarifstufen wegfallen, so dass nur noch 16 Tarifstufen verbleiben.

Per 1. Januar 2028 soll das heutige, seit 2021 geltende Tarifmodell mit 18 Tarifstufen durch eine neue Tarifstruktur mit 60 Umsatzstufen ersetzt werden. Weitere Einzelheiten können der Medienmitteilung entnommen werden.

Tarif Unternehmensabgabe ab 2021

Tarif Unternehmensabgabe bis 2020

Fragen & Antworten zu den Tarifkategorien

• Wie hoch ist die Abgabe für Unternehmen?

  Die Unternehmensabgabe hängt von der Höhe des Umsatzes ab (Gesamtumsatz, inkl. Exporte, Leistungen im Ausland, ausgenommene Umsätze, Meldeverfahren, Grundstückverkäufe). Aufgrund der Umsatzhöhe wird Ihr Unternehmen einer Tarifkategorie zugewiesen. Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz unter CHF 500 000 zahlen gar keine Abgabe.

• Ich erziele auch von der MWST ausgenommene Umsätze. Gehören sie zum tarifbestimmenden Umsatz? Weshalb?

  Die Unternehmensabgabe berechnet sich auf dem Gesamtumsatz des Unternehmens, d. h. inkl. von der Steuer befreite Leistungen wie z. B. Exporte, Leistungen im Ausland oder nicht steuerbare Leistungen nach Art. 21 MWSTG usw. Die steuerliche Qualifikation für die MWST ist nicht relevant für die Unternehmensabgabe. Mit dem Gesamtumsatz als massgebende Basis werden bei der Erhebung der Unternehmensabgabe alle Unternehmen gleich behandelt.

• Warum muss mein Unternehmen die Unternehmensabgabe an die ESTV entrichten?

  Die ESTV wurde vom Parlament als Inkassostelle für die Unternehmensabgabe bestimmt, weil die Abgabepflicht und -höhe am Umsatz anknüpfen soll und die ESTV diese Daten anhand des MWST-Registers am Einfachsten und Verlässlichsten eruieren kann.

• Welches Jahr ist massgebend für die Bestimmung des Umsatzes?

  Ein Unternehmen wird abgabepflichtig im Folgejahr des Jahres, in welchem es erstmals die massgebende Umsatzgrenze überschritten hat. Erzielte ein Unternehmen im Vorjahr einen Jahresumsatz von über CHF 500 000, ist es im darauffolgenden Rechnungsjahr abgabepflichtig.

• Meine Firma wurde im laufenden Kalenderjahr aus dem MWST-Register gelöscht. Muss ich die Abgabe trotzdem bezahlen?

  Ja. Abgabepflichtig ist, wer im laufenden Jahr im MWST-Register eingetragen ist, sofern im Vorjahr ein Umsatz von mindestens CHF 500 000 Umsatz erzielt wurde. Die Abgabe ist in der ganzen Höhe geschuldet, unabhängig davon, wie lange das Unternehmen im laufenden Jahr im MWST-Register eingetragen ist. Im Ausgleich wird ein neu eingetragenes Unternehmen in seinem ersten Jahr im MWST-Register nicht abgabepflichtig.

• Meine Firma wurde im laufenden Jahr aus dem MWST-Register gelöscht. Erhalte ich die schon bezahlte Abgabe anteilmässig zurück?

  Nein. Die Unternehmensabgabe beruht auf der Vergangenheitsbemessung, weshalb es keine Rückerstattung gibt. Ein Unternehmen ist auf der Grundlage des effektiven Vorjahresumsatzes abgabepflichtig. Abgabepflichtig ist, wer im laufenden Jahr im MWST-Register eingetragen ist, sofern im Vorjahr ein Umsatz von mindestens CHF 500 000 Umsatz erzielt wurde. Die Abgabe ist in der ganzen Höhe geschuldet, unabhängig davon, wie lange das Unternehmen im laufenden Jahr im MWST-Register eingetragen ist. Im Ausgleich wird ein neu eingetragenes Unternehmen in seinem ersten Jahr im MWST-Register nicht abgabepflichtig.

• Was ist zu beachten, wenn ein Unternehmen Subventionen erhält und bei der Mehrwertsteuer die vereinfachte Berechnung der Vorsteuerkürzung (stille Versteuerung) anwendet?

  Falls Ihr Unternehmen bei Subventionen die vereinfachte Berechnung der Vorsteuerkürzung (stille Versteuerung) anwenden, ist der Betrag der Subvention nicht in Ziffer 200, sondern in Ziffer 900 zu deklarieren. Wichtig: Die von der Subvention (= 107,7 %) zum Normalsatz berechnete Vorsteuerkürzung ist in Ziffer 420 zu deklarieren (MWST-Info 05 Subventionen und Spenden). 

• Banken, Versicherungen und Pensionskassen können unter bestimmten Voraussetzungen auf die Deklaration der von der MWST ausgenommenen Umsätze verzichten. Wie ist sichergestellt, dass die Tarifstufe trotzdem korrekt erfasst wird?

  Banken, Versicherungen und Pensionskassen, können auf die Deklaration der von der Steuer ausgenommenen Umsätze verzichten, sofern sie sich bei der Unternehmensabgabe freiwillig dem höchsten Tarif unterstellen (Tarifkategorie 18) (Art. 68a Abs. 1 und Art. 70 RTVG i.V.m. Art. 67b RTVV). Diese Vereinfachung ist auf dem ePortal unter «Abgabe Radio TV» bis zum 15. Januar des jeweiligen Rechnungsjahres zu wählen und gilt bis auf Widerruf. Allfällige Umsatzkorrekturen haben dabei keine Auswirkungen auf die Tarifstufe.

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