Steuermäppchen

Die Steuermäppchen sind kurze gesamtschweizerische Übersichten (Bund/Kantone) zu diversen Einkünften und Abzügen bei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen, zu den Steuersätzen der Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen, zu den Erbschafts- und Schenkungssteuern sowie zur Grundstückgewinnsteuer.

Letzte Änderungen: 16.12.2025

Ab sofort sind die Steuermäppchen für die Steuerperiode 2025 online.

Ausgleich der kalten Progression für die Steuerperiode (PDF, 826 kB, 11.12.2025)

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Steuermäppchen 2025

Besteuerung der natürlichen Personen

Die Angaben beziehen sich auf die Steuerperiode:

2025	2026
Steuerperiode, Bemessungsperiode	Steuererklärung, Veranlagung

Einkommenssteuer

Berufskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit

Abzug für Fahrkosten (PDF, 177 kB, 11.12.2025)

Pauschalabzug für Mehrkosten für Verpflegung (PDF, 167 kB, 11.12.2025)

Pauschalabzug für übrige Berufskosten (PDF, 156 kB, 11.12.2025)

Abzüge bei auswärtigem Wochenaufenthalt (PDF, 155 kB, 11.12.2025)

Pauschalabzug für Berufskosten bei Nebenerwerb (PDF, 149 kB, 11.12.2025)

Allgemeine Abzüge

Abzüge für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (PDF, 131 kB, 11.12.2025)

Abzug der Kosten für die Drittbetreuung der Kinder (PDF, 132 kB, 11.12.2025)

Abzug für Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung einschliesslich der Umschulungskosten (PDF, 121 kB, 11.12.2025)

Abzug für Krankheitskosten (PDF, 124 kB, 11.12.2025)

Abzug für Liegenschaftskosten (PDF, 259 kB, 11.12.2025)

Abzug von freiwilligen Leistungen (PDF, 107 kB, 11.12.2025)

Abzugsmöglichkeiten von Zuwendungen an politische Parteien (PDF, 118 kB, 11.12.2025)

Zweiverdienerabzug (PDF, 110 kB, 11.12.2025)

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner (PDF, 154 kB, 11.12.2025)

Abzug für Steuerpflichtige mit bescheidenem Einkommen (PDF, 124 kB, 11.12.2025)

Kinderabzug (PDF, 183 kB, 11.12.2025)

Persönlicher Abzug für Alleinstehende, Verheiratete und Einelternfamilien sowie steuerliche Erleichterung mittels Doppeltarif (PDF, 168 kB, 11.12.2025)

Unterstützungsabzug für Personen, die vom Steuerpflichtigen unterhalten werden (PDF, 120 kB, 11.12.2025)

Übriges

Belastungsobergrenze (PDF, 116 kB, 11.12.2025)

Besteuerung des Eigenmietwertes (PDF, 182 kB, 11.12.2025)

Periodische Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen (PDF, 146 kB, 11.12.2025)

Steuerfreier Sold der Milizfeuerwehrleute (PDF, 108 kB, 11.12.2025)

Geldspielgewinne – Übersicht zur Besteuerung von einzelnen Gewinnen aus der Teilnahme an Geldspielen, Steuerfreibetrag und Steuerfreigrenze (PDF, 233 kB, 11.12.2025)

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens (PDF, 143 kB, 11.12.2025)

Ermässigte Besteuerung für Einkommen aus Patenten und vergleichbaren Rechten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (Patentbox) (PDF, 203 kB, 11.12.2025)

Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (PDF, 151 kB, 11.12.2025)

Besteuerung der Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge (2. Säule) und aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a) (PDF, 152 kB, 11.12.2025)

Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit – Überblick über die Besteuerung des fiktiven Einkaufs in Einrichtungen der beruflichen Vorsorge und des Restbetrages der realisierten stillen Reserven (PDF, 187 kB, 11.12.2025)

Vermögenssteuer

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner (PDF, 102 kB, 11.12.2025)

Kinderabzug (PDF, 110 kB, 11.12.2025)

Persönlicher Abzug (PDF, 166 kB, 11.12.2025)

Steuerfreies Minimum (PDF, 115 kB, 11.12.2025)

Übriges

Belastungsobergrenze (PDF, 116 kB, 11.12.2025)

Bewertung des Vermögens: Viehhabe (PDF, 95 kB, 11.12.2025)

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens (PDF, 143 kB, 11.12.2025)

Ermässigte Besteuerung für Geschäftsvermögen, das auf Patente und vergleichbare Rechte entfällt (PDF, 116 kB, 11.12.2025)

Übriges

Minimalsteuer auf Grundstücken der natürlichen Personen (PDF, 97 kB, 11.12.2025)

Besteuerung nach dem Aufwand (PDF, 201 kB, 11.12.2025)

Personalsteuer - Kopfsteuer (PDF, 255 kB, 11.12.2025)

Besteuerung der juristischen Personen

Die Angaben beziehen sich auf das Kalenderjahr 2024.

Gewinnsteuer

Abzug auf Eigenfinanzierung (PDF, 129 kB, 11.12.2025)

Einfache Ansätze und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (PDF, 128 kB, 11.12.2025)

Entlastungsbegrenzung (PDF, 184 kB, 11.12.2025)

Ermässigte Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten (Patentbox) (PDF, 210 kB, 11.12.2025)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen, einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken (PDF, 127 kB, 11.12.2025)

Zusätzlicher Abzug für Forschungs- und Entwicklungsaufwand (PDF, 126 kB, 11.12.2025)

Gewinnsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag (PDF, 159 kB, 11.12.2025)

Kapitalsteuer

Einfache Ansätze, Ermässigung für Eigenkapital, Anrechnung Gewinnsteuer und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (PDF, 208 kB, 11.12.2025)

Ermässigung für Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte, auf Patente und vergleichbare Rechte sowie auf Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt (PDF, 144 kB, 11.12.2025)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Eigenkapital für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken (PDF, 158 kB, 11.12.2025)

Kapitalsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag (PDF, 145 kB, 11.12.2025)

Übriges

Juristische Personen mit ideellen Zwecken - Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital (PDF, 119 kB, 11.12.2025)

Kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital (PDF, 145 kB, 11.12.2025)

Mindeststeuer der juristischen Personen (PDF, 132 kB, 11.12.2025)

Minimalsteuer der juristischen Personen (PDF, 162 kB, 11.12.2025)

Steuererleichterungen für neu eröffnete Unternehmen von juristischen Personen (PDF, 157 kB, 11.12.2025)

Grundstückgewinnsteuer

Besteuerung der Grundstückgewinne, Steuerhoheit und Berechnung der Grundstückgewinnsteuer (PDF, 386 kB, 11.12.2025)

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Vermögensgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern (PDF, 359 kB, 11.12.2025)

Ausgleich der kalten Progression für die Steuerperiode (PDF, 826 kB, 11.12.2025)

Liegenschaftssteuer

Besteuerung der Liegenschaften (PDF, 442 kB, 11.12.2025)

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Frühere Steuerperioden

Frühere Steuerperioden

Links in den Steuermäppchen, die sich auf andere Steuermäppchen beziehen, führen immer auf die aktuelle, aufgeschaltete Steuerperiode.

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Letzte Änderung 16.12.2025