Steuermäppchen

Die Steuermäppchen sind kurze gesamtschweizerische Übersichten (Bund/Kantone) zu diversen Einkünften und Abzügen bei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen, zu den Steuersätzen der Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen, zu den Erbschafts- und Schenkungssteuern sowie zur Grundstückgewinnsteuer.

Letzte Änderungen: 21.12.2023

Steuermäppchen 2023

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Steuermäppchen 2023

Besteuerung der natürlichen Personen

Die Angaben beziehen sich auf die Steuerperiode:

2023	2024
Steuerperiode, Bemessungsperiode	Steuererklärung, Veranlagung

Einkommenssteuer

Berufskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit

Abzug für Fahrkosten (PDF, 244 kB, 21.03.2024)

Pauschalabzug für Mehrkosten für Verpflegung (PDF, 168 kB, 21.03.2024)

Pauschalabzug für übrige Berufskosten (PDF, 212 kB, 21.03.2024)

Abzüge bei auswärtigem Wochenaufenthalt (PDF, 207 kB, 21.03.2024)

Pauschalabzug für Berufskosten bei Nebenerwerb (PDF, 204 kB, 21.03.2024)

Allgemeine Abzüge

Abzüge für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (PDF, 156 kB, 19.12.2023)

Abzug der Kosten für die Drittbetreuung der Kinder (PDF, 133 kB, 09.04.2024)

Abzug für Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung einschliesslich der Umschulungskosten (PDF, 139 kB, 19.12.2023)

Abzug für Krankheitskosten (PDF, 143 kB, 19.12.2023)

Abzug für Liegenschaftskosten (PDF, 254 kB, 19.12.2023)

Abzug von freiwilligen Leistungen (PDF, 119 kB, 19.12.2023)

Abzugsmöglichkeiten von Zuwendungen an politische Parteien (PDF, 131 kB, 19.12.2023)

Zweiverdienerabzug (PDF, 125 kB, 19.12.2023)

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner (PDF, 153 kB, 19.12.2023)

Abzug für Steuerpflichtige mit bescheidenem Einkommen (PDF, 124 kB, 26.01.2024)

Kinderabzug (PDF, 189 kB, 24.01.2024)

Persönlicher Abzug für Alleinstehende, Verheiratete und Einelternfamilien sowie steuerliche Erleichterung mittels Doppeltarif (PDF, 169 kB, 24.01.2024)

Unterstützungsabzug für Personen, die vom Steuerpflichtigen unterhalten werden (PDF, 136 kB, 19.12.2023)

Übriges

Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression (PDF, 167 kB, 08.01.2024)

Belastungsobergrenze (PDF, 135 kB, 19.12.2023)

Besteuerung des Eigenmietwertes (PDF, 245 kB, 21.03.2024)

Periodische Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen (PDF, 153 kB, 19.12.2023)

Steuerfreier Sold der Milizfeuerwehrleute (PDF, 124 kB, 19.12.2023)

Geldspielgewinne – Übersicht zur Besteuerung von einzelnen Gewinnen aus der Teilnahme an Geldspielen, Steuerfreibetrag und Steuerfreigrenze (PDF, 226 kB, 25.01.2024)

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens (PDF, 183 kB, 21.03.2024)

Ermässigte Besteuerung für Einkommen aus Patenten und vergleichbaren Rechten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (Patentbox) (PDF, 255 kB, 19.12.2023)

Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (PDF, 152 kB, 19.12.2023)

Besteuerung der Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge (2. Säule) und aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a) (PDF, 152 kB, 19.12.2023)

Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit – Überblick über die Besteuerung des fiktiven Einkaufs in Einrichtungen der beruflichen Vorsorge und des Restbetrages der realisierten stillen Reserven (PDF, 184 kB, 21.03.2024)

Vermögenssteuer

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner (PDF, 101 kB, 19.12.2023)

Kinderabzug (PDF, 122 kB, 16.04.2024)

Persönlicher Abzug (PDF, 167 kB, 19.12.2023)

Steuerfreies Minimum (PDF, 122 kB, 08.04.2024)

Übriges

Belastungsobergrenze (PDF, 135 kB, 19.12.2023)

Bewertung des Vermögens: Viehhabe (PDF, 104 kB, 19.12.2023)

Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression (PDF, 150 kB, 08.01.2024)

Minimalsteuern auf Grundeigentum (PDF, 102 kB, 19.12.2023)

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens (PDF, 183 kB, 21.03.2024)

Ermässigte Besteuerung für Geschäftsvermögen, das auf Patente und vergleichbare Rechte entfällt (PDF, 144 kB, 19.12.2023)

Personalsteuer – Kopfsteuer

Personalsteuer - Kopfsteuer (PDF, 164 kB, 19.12.2023)

Besteuerung der juristischen Personen

Die Angaben beziehen sich auf das Kalenderjahr 2023.

Gewinnsteuer

Abzug auf Eigenfinanzierung (PDF, 144 kB, 19.12.2023)

Einfache Ansätze und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (PDF, 148 kB, 13.03.2024)

Entlastungsbegrenzung (PDF, 189 kB, 19.12.2023)

Ermässigte Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten (Patentbox) (PDF, 267 kB, 19.12.2023)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen, einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken (PDF, 153 kB, 19.12.2023)

Zusätzlicher Abzug für Forschungs- und Entwicklungsaufwand (PDF, 155 kB, 19.12.2023)

Gewinnsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag (PDF, 157 kB, 19.12.2023)

Kapitalsteuer

Einfache Ansätze, Ermässigung für Eigenkapital, Anrechnung Gewinnsteuer und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (PDF, 204 kB, 27.03.2024)

Ermässigung für Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte, auf Patente und vergleichbare Rechte sowie auf Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt (PDF, 180 kB, 19.12.2023)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Eigenkapital für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken (PDF, 157 kB, 19.12.2023)

Kapitalsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag (PDF, 177 kB, 03.04.2024)

Übriges

Juristische Personen mit ideellen Zwecken - Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital (PDF, 135 kB, 21.03.2024)

Kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital (PDF, 183 kB, 19.12.2023)

Mindeststeuer der juristischen Personen (PDF, 164 kB, 19.12.2023)

Minimalsteuer der juristischen Personen (PDF, 204 kB, 26.03.2024)

Steuererleichterungen für neu eröffnete Unternehmen von juristischen Personen (PDF, 157 kB, 19.12.2023)

Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Überblick über die kantonale Umsetzung per 1. Januar 2020 (PDF, 208 kB, 19.12.2023)

Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Übergangsbestimmungen betreffend die Abschaffung der Statusgesellschaften (PDF, 220 kB, 07.03.2024)

Liegenschaftssteuer

Liegenschaftssteuern der juristischen und natürlichen Personen (PDF, 188 kB, 29.02.2024)

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Vermögensgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern (PDF, 607 kB, 19.12.2023)

Grundstückgewinnsteuer

Besteuerung der Grundstückgewinne, Steuerhoheit und Berechnung der Grundstückgewinnsteuer (PDF, 582 kB, 19.12.2023)

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Frühere Steuermäppchen

Frühere Steuermäppchen

Steuermäppchen 2022

Steuermäppchen 2021

Steuermäppchen 2020

Steuermäppchen 2019

Steuermäppchen 2018

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Steuermäppchen 2013

Steuermäppchen 2012

Steuermäppchen 2010

Steuermäppchen 2009

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Steuermäppchen 2007

Steuermäppchen 2006

Steuermäppchen 2005

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Letzte Änderung 21.03.2024