Imposizione individuale

In occasione della votazione popolare dell'8 marzo 2026, gli elettori hanno accettato la legge federale sull'imposizione individuale con il 54,23 per cento di voti favorevoli.

Legge federale sull’imposizione individuale

La legge federale sull’imposizione individuale prevede le seguenti misure per quanto riguarda l’imposta federale diretta:

• Attribuzione dei proventi e dei valori patrimoniali
  I proventi e i valori patrimoniali dei coniugi dovranno essere ripartiti in funzione dei rapporti di diritto civile come succede già oggi per le coppie non sposate.
• Aumento della deduzione per i figli
  In ambito di imposta federale diretta, la deduzione per i figli passa da 6800 a 12 000 franchi a figlio, poiché il passaggio all’imposizione individuale riduce l’effetto di sgravio di tale deduzione per le coppie di coniugi.
• Adeguamento della tariffa fiscale
  L’obiettivo di tali adeguamenti è consentire alla riforma di esplicare un effetto di sgravio più omogeneo sulle classi di reddito.
  La tariffa fiscale sarà adeguata:
  - le aliquote fiscali per i redditi bassi e medi saranno ridotte;
  - le aliquote fiscale per i redditi elevati saranno leggermente aumentate.
• Attuazione a tutti i livelli statali
  L’imposizione separata dovrà essere applicata a livello di Confederazione, Cantoni e Comuni.

Ripercussioni finanziarie

Le stime relative alle ripercussioni finanziarie della decisione del Consiglio nazionale e del Consiglio degli Stati del 20 giugno 2025 indicano, per l’anno fiscale 2026, minori entrate pari a circa 630 milioni di franchi nell’ambito dell’imposta federale diretta. Tali minori entrare verrebbero sostenute come segue:

• il 78,8 per cento dalla Confederazione;
• il 21,2 per cento dai Cantoni.

I Cantoni dovranno trasporre l’imposizione individuale anche nel proprio diritto. Le ripercussioni finanziarie dipendono dal modo in cui è impostata la riforma nel diritto cantonale, in particolare per quel che riguarda la tariffa. Poiché i Cantoni godono di autonomia tariffaria, la Confederazione non può imporre loro alcuna prescrizione in materia. Pertanto il Consiglio federale non può esprimersi sulle ripercussioni finanziarie che si produrranno nei Cantoni e nei Comuni.

Ripercussioni sugli oneri fiscali

Per i coniugi

Le ripercussioni dell’imposizione individuale sulle coppie sposate dipendono soprattutto dalla ripartizione del reddito tra i due coniugi:

• se i coniugi percepiscono redditi simili, con la riforma la coppia pagherà indicativamente un’imposta federale diretta inferiore rispetto a oggi. Questo riguarda anche molte coppie di pensionati;
• se i coniugi percepiscono redditi molto diversi tra loro, la coppia pagherà indicativamente un’imposta federale diretta superiore rispetto a oggi. Ciò si verifica in particolare se hanno figli, anche se l’aumento della deduzione per i figli attenua questo effetto.

In generale, più alto è il reddito complessivo della coppia, più marcati saranno gli sgravi o gli oneri supplementari derivanti dalla riforma.

Per le persone non sposate

Nonostante le persone non sposate siano già tassate individualmente, sono comunque interessate dalla riforma perché la tariffa fiscale dell’imposta federale diretta viene adeguata:

• la maggior parte delle persone non sposate pagherà meno imposte, in particolare chi percepisce un reddito basso o medio;
• chi percepisce un reddito elevato pagherà invece più imposte.
• Le persone non sposate che hanno figli e percepiscono redditi bassi o medi sono già esentate dal pagamento dell’imposta federale diretta, e questo non cambierà con la riforma.

Ripercussioni dell’imposizione individuale

Dossier DFF

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