Direkte Bundessteuer (DBST)

Hier finden Sie alles zur direkten Bundessteuer (DBST): Lohnausweis, Kurslisten, Bundessteuertarife, Zinssätze oder Wegleitungen zur direkten Bundessteuer. Oder reichen Sie hier eine Strafanzeige ein.

Die direkte Bundessteuer ist eine Einkommenssteuer für natürliche Personen und eine Gewinnsteuer für juristische Personen. Unter Aufsicht des Bundes erfolgt die Veranlagung und der Bezug durch die Kantone.

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Fragen und Antworten zur direkten Bundessteuer

• Was ist die direkte Bundessteuer?

  Die Direkte Bundessteuer ist eine Einkommenssteuer für natürliche Personen und eine Gewinnsteuer für juristische Personen. Veranlagung und Bezug dieser Bundessteuer werden von den Kantonen für den Bund und unter dessen Aufsicht durchgeführt.

• Ich habe eine Frage zum Lohnausweis. Wo finde ich Hilfe?

  Hier finden Sie alle Fragen und Antworten zum Lohnausweis. 

  Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises.

  Technische Supportanfragen zum e-Lohnausweis richten Sie bitte an support-elohn-ssk(at)dvbern.ch / Telefon [phone].

• Wie kann ich meine Steuern selbst berechnen und Steuervergleiche vornehmen?

  Mit dem Steuerrechner der ESTV berechnen Sie ganz einfach die Gemeindesteuer, die Staatssteuer (kantonale Steuer), die Bundessteuer und die Kirchensteuer. Es besteht auch die Möglichkeit, die Steuerbelastung für Vermögen, den Kapitalbezug aus Vorsorge, Erbschaft und Schenkung sowie Gewinn und Kapital zu berechnen. Der Steuerrechner bietet Ihnen auch die Möglichkeit, Vergleiche zwischen Gemeinden und Kantonen vorzunehmen oder historische Steuerdaten abzufragen.

• Wie deklariert man Kryptowährungen in der Steuererklärung?

  Die ESTV erläutert in einem Arbeitspapier die Grundsätze der Besteuerung von Kryptowährungen.

  Weiter befasst sich auch die Steuerinformation zum Thema Kryptowährungen mit der Besteuerung von Kryptovermögenswerten.

  Dossier Steuerinformationen | ESTV (admin.ch)

• Ich habe Probleme mit dem Ausfüllen oder sonstige technische Anwendungsprobleme mit dem Formular «Lohnausweis bzw. Rentenbescheinigung». Wer erteilt Auskunft?

  Wenden Sie sich per Mail an den Drucksachendienst der ESTV: drucksachen(at)estv.admin.ch.

• Wir haben eine Reinigungskraft angestellt, die im letzten Jahr lediglich 500 CHF verdiente. Ist trotzdem ein Lohnausweis zu erstellen?

  Ja, es ist in jedem Fall ein Lohnausweis zu erstellen. Ausgenommen sind Angestellte, die im vereinfachten Abrechnungsverfahren mit der Ausgleichskasse abgerechnet werden. Hier muss kein Lohnausweis erstellt werden, weil die zuständige Ausgleichskasse direkt eine Bescheinigung für die steuerpflichtigen Personen erstellt.

  Informationen zum vereinfachten Abrechnungsverfahren finden Sie auf der Internetseite des Staatssekretariats für Wirtschaft SECO.

• Unsere Angestellten erhalten mittags eine unentgeltliche Mahlzeit. Wie ist diese auf dem Lohnausweis zu bescheinigen?

  Die Mitarbeitenden haben mindestens die Ansätze gemäss Merkblatt N2 / 2007 (PDF, 85 kB, 10.10.2023) zu versteuern. Arbeitgebende können diese Beiträge direkt vom Lohn in Abzug bringen. Falls dies nicht der Fall ist, sind diese Leistungen im Lohnausweis unter Punkt 2.1 aufzuführen und entsprechend zu versteuern.

• Ich habe meinen Einzahlungsschein für die Bezahlung der direkten Bundessteuer verloren, möchte meine Steuerschuld in Raten bezahlen oder benötige eine Bestätigung, dass meine direkten Bundessteuern bezahlt sind.

  Bitte wenden Sie sich direkt an die kantonale Steuerverwaltung.

• Ich habe vor einiger Zeit einen WEF-Vorbezug getätigt. Nun habe ich diesen Vorbezug (ganz oder teilweise) zurückbezahlt. Wie muss ich vorgehen, um die seinerzeit bezahlten Steuern zurück zu fordern?

  Die Vorsorgeeinrichtungen melden innert 30 Tagen die WEF-Rückzahlung der ESTV (Abteilung Erhebung DVS) mittels des Formulars WEF-Rz (QDF, 46 kB, 06.10.2023). Die ESTV erfasst die Rückzahlung im WEF-Register und stellt Ihnen automatisch den aktuellen Registerauszug zu. Mit dem Registerauszug sowie dem Beleg über die beim Vorbezug bezahlten Steuern können Sie bei der seinerzeit zuständigen kantonalen Steuerverwaltung die Rückzahlung der Steuern beantragen. Das Rückerstattungsgesuch muss innerhalb von drei Jahren nach der Rückzahlung an die seinerzeit zuständige Behörde gestellt werden.

• Ich ersuche um eine Rechtsauskunft zur subjektiven und objektiven Steuerpflicht und zur Veranlagung im Bereich der direkten Bundessteuer. Wer erteilt Auskunft?

  Für die Rechtsanwendung im konkreten Fall ersuchen wir Sie, sich an die für Sie zuständige kantonale Steuerverwaltung zu wenden.

• Ich habe Fragen zu meiner Steuerrechnung, Betreibungen oder Verlustscheinen. Wer erteilt Auskunft?

  Für Fragen und Gesuche im Zusammenhang mit der Ausstellung von provisorischen und definitiven Steuerrechnungen, Rückzug von Betreibungen und Löschung von Verlustscheinen, ersuchen wir Sie, sich an die für Sie zuständige kantonale Steuerbehörde zu wenden. Dasselbe gilt für die Ausstellung von Bescheinigungen und Bestätigungen betreffend Zahlungsstand der direkten Bundessteuer im Hinblick auf öffentliche Ausschreibungen (Submissionen) oder auf eine Einbürgerung in der Schweiz. Die ESTV führt kein Register über die von den Kantonen zur Besteuerung herangezogenen natürlichen und juristischen Personen und hat auch keine Einsicht in die von den Kantonen geführten Bezugs-, Betreibungs- und Verlustscheinregister. Für die Rechtsanwendung im konkreten Fall ersuchen wir Sie, sich an die für Sie zuständige Kantonale Steuerverwaltung zu wenden.

• Wie und wo kann ich Zahlungserleichterungen und Steuererlass beantragen?

  Für Fragen und Gesuche im Zusammenhang mit der Ausstellung von provisorischen und definitiven Steuerrechnungen, Rückzug von Betreibungen und Löschung von Verlustscheinen, ersuchen wir Sie, sich an die für Sie zuständige kantonale Steuerverwaltung zu wenden. Dasselbe gilt für die Ausstellung von Bescheinigungen und Bestätigungen betreffend Zahlungsstand der direkten Bundessteuer im Hinblick auf öffentliche Ausschreibungen (Submissionen) oder auf eine Einbürgerung in der Schweiz. Die ESTV führt kein Register über die von den Kantonen zur Besteuerung herangezogenen natürlichen und juristischen Personen und hat auch keine Einsicht in die von den Kantonen geführten Bezugssysteme. Das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer trägt in bestimmten Ausnahmesituationen einer persönlichen oder wirtschaftlichen Notlage Rechnung. In diesen Fällen können aus gesetzlich umschriebenen Erlassgründen ein Steuererlass oder im Falle einer vorübergehenden wirtschaftlichen Härte Zahlungserleichterungen (Ratenzahlung, Stundung) bei den zuständigen kantonalen Instanzen beantragt werden.

  Für die Rechtsanwendung im konkreten Fall ersuchen wir Sie, sich an die für Sie zuständige Kantonale Steuerverwaltung zu wenden.

• Kann ich meine Rechnung für die direkte Bundessteuer unter Vorbehalt bezahlen oder kann ich bei der Bezahlung der direkten Bundessteuer eine Zweckbindung angeben?

  Steuern sind im Übrigen von Verfassungs- und Gesetzes wegen voraussetzungslos geschuldet. Die Erfüllung der gesetzlichen Steuerpflicht kann deshalb nicht von bestimmten Gegenleistungen des Staates abhängig gemacht werden. Dies bedeutet auch, dass die direkte Bundessteuer zur Finanzierung der Gesamtheit aller Staatsaufgaben verwendet wird und die steuerpflichtige Person die individuell geschuldete Steuer nicht zweckgebunden entrichten darf.

• Ich habe Fragen zur Vorsorge. Wer erteilt Auskunft?

  Für die Rechtsanwendung im konkreten Fall ersuchen wir Sie, sich an die für Sie zuständige Kantonale Steuerverwaltung zu wenden. Die ESTV (Abteilung Recht DVS) behandelt grundsätzliche rechtliche und steuerrelevante Fragen im Bereich von Versicherung und Vorsorge der zweiten und dritten Säule der Altersvorsorge. Im Besonderen prüft die Abteilung Recht DVS Form und Inhalt von Vertragsmodellen von Versicherern und Bankstiftungen für Vorsorgeversicherungen und ‑vereinbarungen (Säule 3a) und stellt entsprechende Anerkennungen aus. Ferner prüft sie Versicherungsprodukte der Säule 3b unter direktsteuerlichen Gesichtspunkten.

  • Kreisschreiben Nr. 41: Freizügigkeit in der beruflichen Vorsorge

    Freizügigkeit in der beruflichen Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge vom 18.09.2014 (Direkte Bundessteuer)

    PDF343.07 kB10. Oktober 2023

  • Kreisschreiben Nr. 28: Besteuerung der Liquidationsgewinne

    Besteuerung der Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit vom 03.11.2010 (Direkte Bundessteuer)

    PDF588.29 kB10. Oktober 2023

  • Kreisschreiben Nr. 18: Steuerliche Behandlung der Säule 3a

    Steuerliche Behandlung von Vorsorgebeiträgen und -leistungen der Säule 3a, aktualisierte Version vom 17.07.2008 (Direkte Bundessteuer und Verrechnungssteuer)

    PDF272.48 kB10. Oktober 2023

  • Kreisschreiben Nr. 17: Wohneigentumsförderung

    Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge vom 03.10.2007 (Direkte Bundessteuer)

    PDF61.26 kB10. Oktober 2023

  jährlich neu: Merkblätter für die Quellenbesteuerung und Übersichten über die Doppelbesteuerungsabkommen

  jährlich neu: Liste der rückkaufsfähigen Kapitalversicherungen der Säule 3b

  jährlich neu: Liste der Anbieter von anerkannten Vorsorgeprodukten der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)

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• Fragen an die Abteilung Strafsachen und Untersuchungen DVS

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