Convenzioni per evitare le doppie imposizioni Svizzera - USA

I. Convenzione federale
II. Messaggio e ordine di approvazione
III. Accordo amichevole
IV. Regolamenti d'applicazione e circolari
V. Panoramica degli effetti dell'accordo
VI. Moduli

I. Convenzione federale

1. Convenzione del 1996

RS 0.672.933.61 / RU 1999 1460
Convenzione tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito (con Prot., Prot. d'Accordo e allegato) del 2 ottobre 1996

Entrata in vigore il 19 dicembre 1997

1.a. Protocollo di modifica del 2009

RU 2019 3145
Protocollo che modifica la Convenzione tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito, firmata il 2 ottobre 1996 a Washington

Concluso il 23 settembre 2009
Entrato in vigore il 20 settembre 2019

2. Convenzione del 1951

RU 1951 920
Convenzione tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America intesa a evitare i casi di doppia imposizione in materia di imposte sul reddito del 24 maggio 1951

3. Convenzione in materia d'imposta sulle successioni del 1951

RS 0.672.933.62 / RU 1952 663
Convenzione tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America intesa a evitare i casi di doppia imposizione in materia di imposte sulla massa successoria e sulle quote ereditarie del 9 luglio 1951

Entrata in vigore il 17 settembre 1952

4. Accordo di assistenza amministrativa UBS AG del 2009

RS 0.672.933.612 / RU 2009 5669
Accordo tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America concernente la domanda di assistenza amministrativa relativa a UBS SA, una società di diritto svizzero, da parte dell'Internal Revenue Service degli Stati Uniti d'America (con all. e Dichiarazioni) del 19 agosto 2009

Entrata in vigore il 19 agosto 2009

4.a Protocollo di modifica del 2010 dell’accordo del 2009

RU 2010 1459 / RU 2010 2909
Protocollo del 31 marzo 2010

Entrata in vigore il 17 giugno 2010

II. Messaggio e ordine di approvazione

1. Convenzione in materia di imposte sul reddito del 1996

1.a. Protocollo di modifica del 2009

FF 2010 217
Messaggio concernente l'approvazione di un Protocollo che modifica la Convenzione per evitare le doppie imposizioni tra la Svizzera e gli Stati Uniti d'America del 27 novembre 2009

RU 2019 3143
Decreto federale che approva un Protocollo che modifica la Convenzione tra la Svizzera e gli Stati Uniti d'America per evitare le doppie imposizioni del 18 giugno 2010

Scambio di strumenti di ratifica il 20 settembre 2019

1.b. Convenzione del 1996

FF 1997 II 977
Messaggio concernente una Convenzione di doppia imposizione con gli Stati Uniti d'America del 10 marzo 1997

RU 1999 1459
Decreto federale che approva una Convenzione per evitare le doppie imposizioni con gli Stati Uniti d'America del 10 ottobre 1997

Scambio di strumenti di ratifica il 19 dicembre 1997

2. Convenzione in materia di imposte sul reddito del 1951

FF 1951 II 269
Messaggio del Consiglio federale del 29 maggio 1951
(disponibile solamente in tedesco e francese)

RU 1951 919
Decreto federale che approva la Convenzione firmata il 24 maggio 1951 tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America, intesa a evitare i casi di doppia imposizione in materia di imposte sul reddito del 22 giugno 1951

Scambio di strumenti di ratifica il 27 settembre 1951

3. Convenzione in materia di imposte sulla massa successoria e sulle quote ereditarie del 1951

FF 1951 II 593
Messaggio del Consiglio federale del 9 agosto 1951
(disponibile solamente in tedesco e francese)

RU 1952 661
Decreto federale che approva la Convenzione firmata il 9 luglio 1951 tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America, intesa a evitare i casi di doppia imposizione in materia di imposte sulla massa successoria e sulle quote ereditarie del 24 settembre 1951

Scambio di strumenti di ratifica il 17 settembre 1952

4. Accord relative à UBS SA de 2009

FF 2010 2589
Messaggio sull'approvazione dell'Accordo tra la Svizzera e gli Stati Uniti d'America concernente la domanda di assistenza amministrativa relativa a UBS SA e del Protocollo d'emendamento del 14 aprile 2010

RU 2010 2907
Decreto federale che approva l'Accordo tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America concernente la domanda di assistenza amministrativa relativa a UBS SA e il Protocollo d'emendamento del 17 giugno 2010

Entrata in vigore con scambio di note il 17 giugno 2010

III. Accordo amichevole

Memorandum of Understanding of 16 April/6 May 2021 concerning the eligibility of certain US and Swiss pension institutions to claim treaty benefits pursuant to Art. 10(3) DBA (PDF, 126 kB, 16.05.2022)

Implementing arrangement of 23/28 July 2020 regarding paragraphs 6 and 7 of Article 25 of the Convention between the United States of America and the Swiss Confederation for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income (PDF, 373 kB, 16.05.2022)

Competent Authority Arrangement of 19/25 June 2020 regarding the interpretation of the term “North American Free Trade Agreement” (PDF, 117 kB, 16.05.2022)

Competent Authority Arrangement of 25 November/3 December 2004 regarding the qualification of certain U.S. and Swiss pension or other retirement arrangements (PDF, 1 MB, 16.05.2022)

IV. Regolamenti d'applicazione e circolari

1. sulla convenzione del 1951

RU 1951 1032
Decreto del Consiglio federale *) concernente l'esecuzione della convenzione tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America intesa a evitare i casi di doppia imposizione in materia di imposte sul reddito (Procedura per evitare i casi di doppia imposizione in materia d'imposta alla fonte; scambio d'informazioni) del 2 novembre 1951

*) Modifiche per Decreto del Consiglio federale
del 25 novembre 1974 (Ordinanza) RU 1974 1962
del 26 novembre 1975 RU 1975 2266

RU 1967 85
Decreto del Consiglio federale che modifica quelli concernenti l'esecuzione delle convenzioni intese ad evitare i casi di doppia imposizione conchiuse con gli Stati Uniti d'America e con il Regno di Danimarca del 20 gennaio 1967

FF 1951 III 552
Cirolare n° 1 del Consiglio federale del 2 novembre 1951
(disponibile solamente in tedesco e francese)

FF 1951 III 1009
Cirolare n° 2 del Consiglio federale del 30 novembre 1951
(disponibile solamente in tedesco e francese)

2. sulla convenzione del 1996

RS 672.933.61 / RU 1998 1807
Ordinanza concernente la convenzione svizzero-americana di doppia imposizione del 15 giugno 1998

Modifica dell'ordinanza del 1998
- del 1° novembre 2000 RU 2000 2998
- del 22 dicembre 2004 RU 2005 23

V. Panoramica degli effetti dell'accordo

disponibile solamente in tedesco e francese

Vereinigte Staaten von Amerika (PDF, 314 kB, 19.09.2022)

Etats-Unis d'Amérique (PDF, 316 kB, 19.09.2022)

VI. Moduli

Domanda di rimborso dell'imposta preventiva svizzera per istanti domiciliati all'estero

82 C - USA for companies only (QDF, 160 kB, 27.09.2022)

82 E - USA for other US entities only (QDF, 105 kB, 27.09.2022)

82 I - USA for individuals only (QDF, 127 kB, 27.09.2022)

82 R - USA for regulated investment companies (RICs) only (QDF, 107 kB, 27.09.2022)

Domanda di rimborso dell'imposta alla fonte esteri per istanti domiciliati in Svizzera

W-8BEN - Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding

W-9 - Request for Taxpayer Identification Number and Certification

S-02.142 (PDF, 250 kB, 02.11.2021)Trattenuta supplementare d'imposta in caso di riscossione di dividendi e interessi americani per il tramite di istituti di pagamento svizzeri ("Qualified Intermediaries") per scadenze a partire dall'1.1.2001