Allo stato attuale i coniugi vengono tassati congiuntamente e le persone non sposate sottostanno all’imposizione individuale. Per quanto concerne i coniugi, per determinare l’onere fiscale i redditi di entrambi vengono sommati.
In compenso, essi beneficiano di:
- una tariffa fiscale più favorevole e
- ulteriori deduzioni (deduzione per i coniugi e per doppio reddito).
Per quanto concerne le coppie non sposate, invece, è determinante il reddito individuale.
Nel sistema di imposizione progressiva del reddito, ciò comporta che le coppie sposate possano, a seconda dei casi, pagare più o meno imposte rispetto alle coppie non sposate che si trovano nelle stesse condizioni economiche.
Per l’imposta federale diretta, in genere si osserva quanto segue:
- le coppie sposate con due redditi elevati, in particolare quelle con figli, hanno un onere fiscale maggiore;
- le coppie sposate con un solo reddito o con un secondo reddito esiguo hanno un onere fiscale minore.
Imposizione individuale
L’8 marzo 2026 i cittadini aventi diritto di voto saranno chiamati a pronunciarsi sulla legge federale del 20 giugno 2025 sull’imposizione individuale, che prevede il passaggio all’imposizione individuale a prescindere dallo stato civile dei soggetti coinvolti.
Imposizione congiunta
Il 27 marzo 2024 il partito Il Centro ha depositato l’iniziativa popolare «Sì a imposte federali eque anche per i coniugi – Basta con la discriminazione del matrimonio!». L’iniziativa propone che il reddito dei coniugi venga cumulato e che questi non siano svantaggiati rispetto agli altri contribuenti.
Ulteriori informazioni
Documentazione
Comunicati stampa
Link
2022
Point de presse concernant la loi fédérale sur l'imposition individuelle (PDF, 1 MB, 03.11.2023)disponibile solamente in tedesco e francese
2021
2011 - 2016
- Bericht der Eidgenössischen Steuerverwaltung betreffend steuerliche Behandlung der Kinderdrittbetreuungskosten (PDF, 248 kB, 02.11.2021) (PDF, 312 kB, 01.11.2023) vom 30. September 2016 (disponibile in tedesco)
- Bericht der ESTV betreffend die Beseitigung der Heiratsstrafe und Erzielung ausgewogener Belastungsrelationen bei der Ehepaar- und Familienbesteuerung vom 31.08.2016 (disponibile in tedesco)
- Documento di lavoro concernente gli effetti sull’occupazione degli sgravi fiscali concessi ai coniugi e ai genitori, 17.12.2015 (disponibile in tedesco)
- Rapporto sulle ripercussioni relative all’introduzione dell’imposizione individuale, 24.06.2015 (disponibile in tedesco e francese)
- Disparità di trattamento tra coppie sposate e coppie concubine nell’ambito dell’imposta federale diretta e trattamento fiscale dei costi di custodia dei figli da parte di terzi, 12.06.2015 (disponibile in tedesco e francese);
Rapporto nel quadro dell’iniziativa sul personale qualificato
- Rapporto sulle spese per la custodia di bambini da parte di terzi e deducibilità fiscale, conclusioni tratte dai dati fiscali dei Cantoni di Argovia e Berna (PDF, 568 kB, 23.02.2022) (PDF, 568 kB, 02.11.2023), 11.05.2015 (disponibile in tedesco)
- Rapporto concernente la transizione dal principio della tassazione secondo la capacità economica soggettiva a quello secondo la capacità economica oggettiva. Studio di fattibilità sugli aspetti di diritto fiscale e di diritto in materia di assicurazioni sociali (PDF, 709 kB, 01.11.2021) (PDF, 709 kB, 02.11.2023), 2015 (disponibile in tedesco e francese)
- Rapporto sul vigente sistema degli assegni familiari in relazione ai crediti d’imposta. Rapporto complementare al rapporto concernente la transizione dal principio della tassazione secondo la capacità economica soggettiva a quello secondo la capacità economica oggettiva (PDF, 56 kB, 02.11.2021) (PDF, 56 kB, 02.11.2023), 2015 (disponibile in tedesco)
- Rapporto sulle disparità di trattamento fiscale tra coppie sposate e non sposate presso i Cantoni e la Confederazione (PDF, 566 kB, 01.11.2021) (PDF, 528 kB, 02.11.2023), 13.01.2014 (disponibile in tedesco e francese)
- Messaggio concernente l’iniziativa popolare «Per il matrimonio e la famiglia – No agli svantaggi per le coppie sposate», 23.10.2013
- Risultati della procedura di consultazione relativa all’equità dell’imposizione delle coppie e delle famiglie, 18.04.2013
- Rapporto esplicativo concernente una modifica della legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD) (equità dell’imposizione die coniugi e delle famiglie), 29.08.2012
2006 - 2010
- Rapporto esplicativo concernente una modifica della legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD), (equità dell’imposizione dei coniugi e delle famiglie) del 29 agosto 2012
- Circolare n. 30 dell’Amministrazione federale delle contribuzioni concernente l’imposizione dei coniugi e della famiglia secondo la legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD) (PDF, 802 kB, 07.10.2022) (PDF, 802 kB, 10.10.2023), 21.12.2010
- Messaggio concernente la legge federale sullo sgravio fiscale delle famiglie con figli, 20.05.2009
- Riassunto del rapporto sui risultati della procedura di consultazione sulla scelta del sistema nell’ambito dell’imposizione dei coniugi, 27.09.2007
- Progetto per la consultazione sulla scelta del sistema nell’ambito dell’imposizione dei coniugi, 2006
- Messaggio sulle misure immediate nell’ambito dell’imposizione dei coniugi, 17.05.2006
1995 - 2005
- Studio del Gruppo di lavoro per l’imposizione individuale relativo all’introduzione dell’imposizione individuale nella Confederazione e nei Cantoni, compresi allegati (PDF, 1 MB, 30.10.2023), 2004
(disponibile solamente in tedesco) - Rapporto dell’Amministrazione federale delle contribuzioni basato sullo studio del Gruppo di lavoro Imposizione individuale relativo all’introduzione dell’imposizione individuale nella Confederazione e nei Cantoni (PDF, 138 kB, 30.10.2023), 2004
- Messaggio concernente il pacchetto fiscale 2001, 28.02.2001 (disponibile in tedesco e francese)
- Rapporto della commissione di esperti incaricata di esaminare il sistema svizzero dell’imposizione della famiglia (commissione imposizione della famiglia) (PDF, 1 MB, 02.11.2023), 1998 (disponibile in tedesco e francese)
21.03.2018
Il Consiglio federale licenzia il messaggio volto a eliminare la «penalizzazione del matrimonio»
Contatto
Amministrazione federale delle contribuzioni AFC
Divisione principale politica fiscale
Eigerstrasse 65
3003 Berna
Ultima modifica 11.12.2025