Heute werden Ehepaare gemeinsam und unverheiratete Personen individuell besteuert. Bei Ehepaaren werden die beiden Einkommen für die Berechnung der Steuerbelastung zusammengezählt.
Im Gegenzug profitieren sie von:
- einem günstigeren Steuertarif und
- zusätzlichen Abzügen (Verheirateten- und Zweiverdienerabzug).
Bei unverheirateten Paaren ist das individuelle Einkommen massgebend.
Im progressiven Einkommenssteuersystem führt dies dazu, dass Ehepaare je nach Konstellation mehr oder auch weniger Steuern bezahlen als unverheiratete Paare in gleichen wirtschaftlichen Verhältnissen.
Typischerweise gilt bei der direkten Bundessteuer:
- Mehrbelastung: Zweiverdienerehepaare mit hohen Einkommen, namentlich auch solche mit Kindern.
- Minderbelastung: Ehepaare mit nur einem Einkommen oder einem tiefen Zweiteinkommen.
Am 8. März 2026 stimmt die Stimmbevölkerung über das Bundesgesetz über die Individualbesteuerung ab. Das Gesetz sieht vor, dass alle Personen – unabhängig vom Zivilstand – individuell besteuert werden
Am 27. März 2024 ist die Volksinitiative der Mitte-Partei mit dem Titel «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» eingereicht worden. Sie fordert, dass Ehepaare gemeinsam besteuert und gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.
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Dokumentation
Medienmitteilungen
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2022
2017 - 2021
2011 - 2016
- Bericht der Eidgenössischen Steuerverwaltung betreffend steuerliche Behandlung der Kinderdrittbetreuungskosten (PDF, 312 kB, 01.11.2021) (PDF, 312 kB, 01.11.2023) vom 30. September 2016
- Bericht der ESTV betreffend die Beseitigung der Heiratsstrafe und Erzielung ausgewogener Belastungsrelationen bei der Ehepaar- und Familienbesteuerung vom 31.08.2016
- Arbeitspapier: Welche Beschäftigungseffekte lösen steuerliche Entlastungen für Ehepaare und Eltern aus? vom 17.12.2015
- Bericht: Auswirkungen einer Einführung der Individualbesteuerung vom 24.06.2015
- Bericht: Unterschiedliche Behandlung von Ehepaaren und Konkubinatspaaren bei der direkten Bundessteuer und steuerliche Behandlung der Kinderdrittbetreuungskosten vom 12.06.2015;
Bericht im Rahmen der Fachkräfteinitiative - Bericht: Kinderdrittbetreuungskosten und steuerliche Abzugsfähigkeit, Erkenntnisse aus den Steuerdaten der Kantone Aargau und Bern (PDF, 568 kB, 23.02.2022) (PDF, 568 kB, 02.11.2023) vom 11.05.2015
- Bericht: Übergang vom Prinzip der Besteuerung nach der subjektiven Leistungsfähigkeit zum Prinzip der Besteuerung nach der objektiven Leistungsfähigkeit bei den Kinderkosten, Machbarkeitsstudie zu den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Aspekten (PDF, 709 kB, 01.11.2021) (PDF, 709 kB, 02.11.2023), 2015
- Bericht: Bisheriges Familienzulagensystem in Verbindung mit Steuergutschriften, Zusatzbericht zum Bericht "Übergang vom Prinzip der Besteuerung nach der subjektiven Leistungsfähigkeit zum Prinzip der Besteuerung nach der objektiven Leistungsfähigkeit bei den Kinderkosten“ (PDF, 56 kB, 01.11.2021) (PDF, 56 kB, 02.11.2023), 2015
- Bericht: Steuerliche Ungleichbehandlung von verheirateten und unverheirateten Paaren in den Kantonen und beim Bund (PDF, 566 kB, 01.11.2021) (PDF, 528 kB, 02.11.2023) vom 13.01.2014
- Botschaft zur Volksinitiative «Für Ehe und Familie – gegen die Heiratsstrafe» vom 23.10.2013
- Ergebnis des Vernehmlassungsverfahrens zur ausgewogenen Paar- und Familienbesteuerung vom 18.04.2013
2006 - 2010
- Erläuternder Bericht zum Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) (Vernehmlassung zur ausgewogenen Paar- und Familienbesteuerung) vom 29.08.2012
- Kreisschreiben Nr. 30 der Eidgenössischen Steuerverwaltung zur Ehepaar- und Familienbesteuerung nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) (PDF, 1 MB, 03.10.2022) (PDF, 1 MB, 10.10.2023) vom 21.12.2010
- Botschaft zum Bundesgesetz über die steuerliche Entlastung von Familien mit Kindern vom 20.05.2009
- Ergebnisbericht zum Vernehmlassungsverfahren zum Systementscheid bei der Ehepaarbesteuerung vom 27.09.2007
- Vernehmlassungsvorlage zum Systementscheid bei der Ehepaarbesteuerung, 2006
- Botschaft zu den Sofortmassnahmen im Bereich der Ehepaarbesteuerung vom 17. Mai 2006
1995 - 2005
- Studie der Arbeitsgruppe Individualbesteuerung zu einer Einführung der Individualbesteuerung im Bund und in den Kantonen samt Anhängen (PDF, 1 MB, 30.10.2023), 2004
- Bericht der Eidg. Steuerverwaltung auf Grund der Studie der Arbeitsgruppe Individualbesteuerung betreffend Einführung der Individualbesteuerung im Bund und in den Kantonen (PDF, 135 kB, 30.10.2023), 2004
- Botschaft zum Steuerpaket 2001 vom 28.02.2001
- Bericht der Expertenkommission zur Überprüfung des schweizerischen Systems der Familienbesteuerung (Kommission Familienbesteuerung) (PDF, 1 MB, 02.11.2023), 1998
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Letzte Änderung 18.12.2025