Schweizerische Quellensteuer QST

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Die Quellensteuer wird in der Schweiz direkt vom Einkommen ausländischer Arbeitnehmenden abgezogen

sofern diese keinen steuerrechtlichen Wohnsitz in der Schweiz haben (Grenzgängerinnen und Grenzgänger)
oder ohne Niederlassungsbewilligung (Ausweis C) in der Schweiz wohnen.

Arbeitgebende überweisen die Quellensteuer der kantonalen Steuerbehörde. Hier finden Sie alles zur Quellensteuer.

Quellensteuertarife für Löhne 2024

Aufbau und Recordformate der Quellensteuer-Tarife für den Import in Lohnbuchhaltungssysteme (ERP-Systeme) (PDF, 260 kB, 15.08.2023)Gültig ab 1. Januar 2024

Quellensteuertarife für übrige Einkünfte 2024

Aufbau und Recordformate der Quellensteuer-Tarife für Einkünfte nach BGSA, Ersatzeinkünfte, Renten- und Kapitalleistungen aus Vorsorge sowie Bezugsprovisionen für den Import in Fachapplikationen (ERP-Systeme) (PDF, 204 kB, 20.10.2023)Gültig ab 1. Januar 2024

Links zu den kantonalen Steuerverwaltungen

Eidgenössisches Gebäude- und Wohnungsregister (GWR)

Grenzgängerabkommen zwischen der Schweiz und Italien - Liste der italienischen Gemeinden im Sinne von Art. 2; gültig ab 1.1.2024 für die Weiterverarbeitung in Lohnbuchhaltungsprogrammen (ERP-Systemen) (XLSX, 38 kB, 19.01.2024)

Übersicht über die Organisation der zuständigen Behörden für die Quellensteuer 2023 (PDF, 581 kB, 20.02.2024)

Abrechnungsformular Ersatzeinkünfte (nur für Versicherungen und Vorsorgeeinrichtungen) (XLSX, 160 kB, 20.10.2023)

Erläuterungen zum Ausfüllen des Abrechnungsformulars Ersatzeinkünfte (PDF, 358 kB, 20.10.2023)

Häufige Anliegen

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2024 (PDF, 146 kB, 18.12.2023)

Archiv

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2023 (PDF, 154 kB, 20.10.2023)

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2022 (PDF, 311 kB, 27.01.2022)

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2021 (PDF, 303 kB, 27.01.2022)

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes im Steuerjahr 2014 (PDF, 300 kB, 31.01.2022)

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2011 und 2012 (PDF, 145 kB, 31.01.2022)

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2008 und 2011 (PDF, 271 kB, 31.01.2022)

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2006 und 2008 (PDF, 82 kB, 31.01.2022)

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2005 und 2006 (PDF, 250 kB, 31.01.2022)

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes in den Steuerjahren 2001 und 2005 (PDF, 132 kB, 31.01.2022)

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2024 (PDF, 220 kB, 15.02.2024)

Archiv

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2023 (PDF, 192 kB, 20.12.2022)

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2022 (PDF, 307 kB, 20.10.2023)

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2021 (PDF, 351 kB, 20.10.2023)

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2020 (PDF, 506 kB, 20.10.2023)

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2019 (PDF, 189 kB, 20.10.2023)

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2018 (PDF, 223 kB, 19.10.2023)

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2017 (PDF, 251 kB, 19.10.2023)

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Tarif D 2016 (PDF, 252 kB, 19.10.2023)

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2024 (PDF, 176 kB, 19.12.2023)

Archiv

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2023 (PDF, 310 kB, 20.12.2022)

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2022 (PDF, 363 kB, 20.10.2023)

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2021 (PDF, 390 kB, 20.10.2023)

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2020 (PDF, 526 kB, 20.10.2023)

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2019 (PDF, 155 kB, 20.10.2023)

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2018 (PDF, 224 kB, 20.10.2023)

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2017 (PDF, 246 kB, 20.10.2023)

Quellensteuertarife für Vorsorgeleistungen ab 2016 (PDF, 179 kB, 20.10.2023)

Was ist die Quellensteuer?

Die Quellensteuer ist eine Steuer, die direkt vom Einkommen abgezogen wird. Personen, die zwar in der Schweiz wohnhaft sind, aber noch keine Niederlassungsbewilligung besitzen, sind quellensteuerpflichtig. Dasselbe gilt für Personen, die keinen steuerrechtlichen Wohnsitz in der Schweiz für ihre Einkommen haben. Gemeint sind hiermit zum Beispiel Grenzgänger und Grenzgängerinnen, Wochenaufenthalter und –aufhalterinnen, Referenten und Referentinnen, Sportler und Sportlerinnen.

Der Tarif für die Quellensteuer ist kantonsabhängig und kann daher über die kantonalen Steuerverwaltungen abgefragt werden.

Fragen & Antworten zur Quellensteuer

Die auf Ihrer Homepage veröffentlichten Quellensteuertarife verstehe ich nicht. Ich finde nur eine Textdatei mit sehr vielen Zahlen und Buchstaben. Wo kann ich die «lesbaren» Quellensteuertarife der Kantone (bspw. im Format PDF) herunterladen?

Die auf unserer Internetseite zur Verfügung gestellten Tarifdateien sind für den Import in Lohnbuchhaltungssysteme (ERP-Systeme) konzipiert. Informationen zum Aufbau dieser Dateien finden Sie unter Quellensteuer – Tarife Kantone (Dokument: Aufbau und Recordformate der Quellensteuer-Tarife).

Die «lesbaren» Quellensteuertarife können nur auf der Homepage der jeweiligen kantonalen Steuerverwaltung gefunden werden.

Ich lebe im Ausland und habe eine Vorsorgeleistung (Renten und Kapitalleistungen aus der 2. Säule oder der Säule 3a) bezogen, für welche mir die schweizerische Vorsorgeeinrichtung eine Quellensteuer abgezogen hat. Wie kann ich diese Quellensteuer zurückfordern?

Falls die Quellensteuer ganz oder teilweise zurückerstattet werden kann, füllen Sie dieses Formular aus:

Q-IS - Antrag auf Rückerstattung der Quellensteuer auf Leistungen von Vorsorgeeinrichtungen mit Sitz in der Schweiz (PDF, 134 kB, 06.02.2024)

Das ausgefüllte Formular muss der zuständigen Steuerbehörde im Wohnsitzstaat zur Bescheinigung der Ansässigkeit in diesem Staat und zur Kenntnisnahme der Kapitalleistung unterbreitet werden.

Das von der zuständigen Steuerbehörde des Wohnsitzstaates abgestempelte Formular kann zusammen mit einer Kopie der Abrechnung der Vorsorgeeinrichtung und allenfalls weiteren notwendigen Unterlagen an die Steuerverwaltung des Sitzkantons der Vorsorgeeinrichtung gesendet werden. Die Adressen der zuständigen kantonalen Steuerbehörden finden Sie im folgenden Dokument:

Auskunftsstellen/Bezugsprovisionen/Kirchensteuer 2024 (PDF, 220 kB, 15.02.2024)

Ich lebe in der Schweiz und werde an der Quelle besteuert. Auf den Erträgen meiner Wertschriften werden 35 % Verrechnungssteuer abgezogen. Kann ich sie zurückfordern?

Ja. Sie müssen bis am 31. des auf die Fälligkeit der steuerbaren Leistung folgenden Jahres bei der kantonalen Steuerverwaltung Ihres Wohnsitzkantons eine sog. nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) beantragen. Im Rahmen dieser NOV müssen Sie sämtliche Einkünfte und Vermögensteile deklarieren. Sie erhalten anschliessend eine Veranlagungsverfügung, aus welcher hervorgeht, wie viel Verrechnungssteuer Ihnen zurückbezahlt oder an die ordentlichen Steuern angerechnet werden (kantonal unterschiedlich). Die auf Ihrem Erwerbseinkommen bezahlten Quellensteuern werden selbstverständlich angerechnet. Eine allfällige Differenz zu Ihren Gunsten wird Ihnen ausbezahlt, eine allfällige Differenz zu Gunsten der Steuerbehörde müssen Sie nachzahlen. In den nachfolgenden Jahren und bis zum Ende der Quellensteuerpflicht werden Sie von der kantonalen Steuerbehörde jeweils automatisch die Formulare für eine nachträgliche ordentliche Veranlagung zugestellt erhalten.

Ich lebe in der Schweiz und werde an der Quelle besteuert. Ich habe Beiträge in die Säule 3a geleistet. Bis 2020 konnte ich eine Korrektur der Quellensteuer verlangen. Kann ich die Beiträge steuerlich abziehen?

Ja. Allerdings müssen Sie hierfür bis am 31. März des Folgejahres eine nachträgliche ordentliche Veranlagung bei der Steuerverwaltung Ihres Wohnsitzkantons beantragen. Beachten Sie, dass es sich hierbei um eine nicht verlängerbare oder ersteckbare Verwirkungsfrist handelt. Reichen Sie Ihren Antrag zu spät ein, kann darauf nicht eingetreten werden. In den nachfolgenden Jahren und bis zum Ende der Quellensteuerpflicht werden Sie von der kantonalen Steuerbehörde jeweils automatisch die Formulare für eine nachträgliche ordentliche Veranlagung zugestellt erhalten.

Anfangs Jahr war ich noch angestellt, jetzt bin ich arbeitslos und erhalte Arbeitslosentaggelder, auf denen mir die Quellensteuer abgezogen wird. Der Abzug scheint mir hoch. Kann das sein?

Wir empfehlen Ihnen, bis am 31. März des Folgejahres (Verwirkungsfrist!) bei der Steuerverwaltung Ihres Wohnsitzkantons entweder eine Neuberechnung der Quellensteuer oder eine nachträgliche ordentliche Veranlagung zu beantragen.