Indicatori Affari penali e inchieste DAPI

La Divisione affari penali e inchieste (di seguito: DAPI) conduce procedure penali conformemente alle regole del diritto penale amministrativo. La DAPI partecipa anche all'attività legislativa in materia di diritto penale fiscale e contribuisce a garantire il credito fiscale della collettività, a punire i comportamenti illeciti e tutelare l'ordinamento tributario.

Nell'ambito dell'imposta federale diretta, la DAPI interviene in caso di gravi infrazioni fiscali. Tali inchieste sono condotte in collaborazione con le autorità fiscali cantonali. Per quanto riguarda l'imposta preventiva e le tasse di bollo, la DAPI persegue i reati di messa in pericolo dell'imposta, di sottrazione nonché di truffa in materia di tasse.

Informazioni sulle procedure penali fiscali per gli anni dal 2019 al 2023

Imposta federale diretta

Inchieste penali ai sensi dell'art. 190 LIFD

Procedure avviate
2019		2020		2021		2022		2023
PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG
10	4	4	2	9	4	7	5	6	4

Imposte recuperate e multe comminate dai Cantoni (in milioni di CHF)
2019	2020	2021	2022	2023
221.6	85.4	136.7	547.6	392.5

Procedure di sottrazione ai sensi dell'art. 175 LIFD

Procedure penalie per sottrazione d'imposta condotte dai Cantoni e comunicate all'AFC (tutta la Svizzera)
2019		2020		2021		2022		2023
PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG	PF	PG
5'090	358	7'506	342	5'601	323	4'683	343	5'314	355

Imposta preventiva e tasse di bollo

Procedure ai sensi dell'art. 61, 62 e 64 LIP / art. 45, 46 e 47 LTB (Procedure avviate)
2019	2020	2021	2022	2023
781	1'012	805	923	1'059

Internazionale

Procedure per violazione degli obblighi di communicazione ai sensi dell'art. 32/34 LSAI (Procedure avviate)
2019	2020	2021	2022	2023
0	84	25	9	30

Autodenunce esentei da pena

Stato 31.12.2023
2019	2020	2021	2022	2023
29'798	16'535	14'769	8'480	5'144

Il 1° gennaio 2010 è entrata in vigore la legge federale relativa alla semplificazione del ricupero d'imposta in caso di successione e all'introduzione dell'autodenuncia esente da pena. Coloro che sottraggono l'imposta federale diretta, le imposte cantonali e comunali, possono quindi una volta nella vita autodenunciarsi senza venir puniti per la sottrazione commessa, pur essendo tenuti a pagare le imposte dovute. Le procedure vengono condotte dalle Amministrazioni fiscali cantonali.

Per assicurarsi che a livello svizzero la stessa persona non si avvalga più volte dell'autodenuncia esente da pena, le amministrazioni fiscali cantonali comunicano all'AFC le procedure concluse (decisione di ricupero d'imposta). Poiché l'importo del recupero d'imposta non è rilevante a tale scopo, i Cantoni non hanno alcun obbligo di notifica nei confronti dell'AFC.