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Indicatori Affari penali e inchieste DAPI

La Divisione affari penali e inchieste (di seguito: DAPI) conduce procedure penali conformemente alle regole del diritto penale amministrativo. La DAPI partecipa anche all'attività legislativa in materia di diritto penale fiscale e contribuisce a garantire il credito fiscale della collettività, a punire i comportamenti illeciti e tutelare l'ordinamento tributario.

Nell'ambito dell'imposta federale diretta, la DAPI interviene in caso di gravi infrazioni fiscali. Tali inchieste sono condotte in collaborazione con le autorità fiscali cantonali. Per quanto riguarda l'imposta preventiva e le tasse di bollo, la DAPI persegue i reati di messa in pericolo dell'imposta, di sottrazione nonché di truffa in materia di tasse.

Informazioni sulle procedure penali fiscali per gli anni dal 2012 al 2021

Imposta federale diretta

Inchieste penali ai sensi dell'art. 190 LIFD

Procedure avviate
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG
6 5 10 4 10 8 4 4 7 7 10 12 7 9 10 4 4 2 9 4
Imposte recuperate e multe comminate dai Cantoni (in milioni di CHF)
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
9,5 0,6 21,6 133,7 41,4 268,7 24,8 221,6  85,4 136,7

Procedure di sottrazione ai sensi dell'art. 175 LIFD

Procedure penalie per sottrazione d'imposta condotte dai Cantoni e comunicate all'AFC (tutta la Svizzera)
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG PF PG
3'258 202 5'609 243 6'174 328 4'332 338 5'794 347 7'685 244 6'670 273 5'090 342 7'506 342 5'601 323

Imposta preventiva e tasse di bollo

Procedure per sottrazione d'imposta ai sensi dell'art. 61 LIP / 45 LTB (Procedure avviate)
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
67 91 159 142 102 110 100 100 92 98
Procedure per messa in pericolo dell'imposta ai sensi dell'art. 62 LIP / 46 LTB (Procedure avviate)
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
58 39 140 133 142 221 37 65 32 31
Procedure per inosservanza di prescrizioni d'ordine ai sensi dell'art. 64 LIP (Procedure avviate)
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
n/v n/v n/v n/v n/v n/v 174 706 934 711

Internazionale

Procedure per violazione degli obblighi di communicazione ai sensi dell'art. 32/34 LSAI (Procedure avviate)
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
n/v n/v n/v n/v n/v n/v 64 34 56 30

Autodenunce esentei da pena

Stato 31.03.2022
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Total
3'892 4'541 3'261 3'835 6'463 6'517
 7'232 12'811 21'938 29'541 16'814 14'191 898 131'934

Il 1° gennaio 2010 è entrata in vigore la legge federale relativa alla semplificazione del ricupero d'imposta in caso di successione e all'introduzione dell'autodenuncia esente da pena. Coloro che sottraggono l'imposta federale diretta, le imposte cantonali e comunali, possono quindi una volta nella vita autodenunciarsi senza venir puniti per la sottrazione commessa, pur essendo tenuti a pagare le imposte dovute. Le procedure vengono condotte dalle Amministrazioni fiscali cantonali.

Per assicurarsi che a livello svizzero la stessa persona non si avvalga più volte dell'autodenuncia esente da pena, le amministrazioni fiscali cantonali comunicano all'AFC le procedure concluse (decisione di ricupero d'imposta). Poiché l'importo del recupero d'imposta non è rilevante a tale scopo, i Cantoni non hanno alcun obbligo di notifica nei confronti dell'AFC.

 

Informazioni complementari

Glossario del diritto penale fiscale vigente (PDF, 206 kB, 02.11.2021)

Conseguenze dello SAI sulle autodenunce - Presa di posizione dell’AFC (PDF, 207 kB, 02.11.2021)

Contatto

Ultima modifica 21.07.2023

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