Le informazioni sull'aumento dell'IVA a partire dal 2024 sono elencate qui.
Informazione luglio 2023
Istruzioni per la dichiarazione con le nuove aliquote IVA
Le nuove aliquote IVA entreranno in vigore il 1° gennaio 2024. Le istruzioni spiegano a cosa bisogna prestare attenzione con le nuove aliquote che possono essere dichiarate per la prima volta rispettivamente nel 3° trimestre 2023, nel 2° semestre 2023 e nel mese di luglio 2023.
Dichiarazione dell’IVA nel periodo di transizione 2023/2024 (PDF, 322 kB, 05.10.2023)- Rendiconto IVA secondo il metodo effettivo
- Rendiconto IVA secondo il metodo delle aliquote saldo e delle aliquote forfetarie
Informazione marzo 2023
Aumento delle aliquote d'imposta IVA dal 1° gennaio 2024
1. Modifiche in relazione all'aumento delle aliquote d'imposta
A partire dal 1° gennaio 2024 si applicheranno le seguenti aliquote dell'imposta sul valore aggiunto:
| Fino al 31 dicembre 2023 |
Nuove aliquote dal 1° gennaio 2024 |
|
|---|---|---|
| Aliquota normale: | 7,7 % | 8,1 % |
| Aliquota ridotta: | 2,5 % | 2,6 % |
| Aliquota speciale sulle prestazioni nel settore alberghiero: |
3,7 % | 3,8 % |
Sarà possibile dichiarare le nuove aliquote d'imposta sul valore aggiunto all'AFC già a decorrere dal rendiconto IVA del 3° trimestre 2023, del 2° semestre 2023 e dal rendiconto mensile di luglio 2023.
2. Conseguenze sulle aliquote saldo e sulle aliquote forfettarie
L'aumento delle aliquote d'imposta comporta anche un corrispondente adattamento delle aliquote saldo (AS) e delle aliquote forfettarie (AF):
2.1. Modifiche delle aliquote saldo e delle aliquote forfettarie
| Aliquote saldo e aliquote forfettarie fino al 31 dicembre 2023 |
Aliquote saldo e aliquote forfettarie dal 1° gennaio 2024 |
|---|---|
| 0,1 % | 0,1 % |
| 0,6 % | 0,6 % |
| 1,2 % | 1,3 % |
| 2,0 % | 2,1 % |
| 2,8 % | 3,0 % |
| 3,5 % | 3,7 % |
| 4,3 % | 4,5 % |
| 5,1 % | 5,3 % |
| 5,9 % | 6,2 % |
| 6,5 % | 6,8 % |
Queste modifiche di AS e AF non permettono di anticipare un passaggio al metodo di rendiconto effettivo. Un cambiamento dal metodo di rendiconto effettivo a quello delle aliquote saldo, rispettivamente delle aliquote forfettarie è possibile soltanto allo scadere del periodo di attesa di cui all'articolo 37 capoverso 4 LIVA rispettivamente all'articolo 98 capoverso 2 OIVA.
2.2. Modifica dei limiti di cifra d'affari e dell'imposta dovuta per l'applicazione del metodo delle aliquote saldo
|
Fino al 31 dicembre 2023 |
Dal 1° gennaio 2024 |
|---|---|---|
| Limite di cifra d'affari per l'applicazione del metodo delle aliquote saldo: |
CHF 5'005'000 | CHF 5'024'000 |
| Limite dell'imposta dovuta per l'applicazione del metodo delle aliquote saldo: |
CHF 103'000 | CHF 108'000 |
3. Informazioni complementari inerenti all'aumento delle aliquote d'imposta
Troverete più ampie informazioni in relazione all'aumento delle aliquote d'imposta nell'Info IVA 19 «Aumento delle aliquote d'imposta dal 1° gennaio 2024».
Contatto
Richieste telefoniche
Divisione Diritto
Amministrazione federale delle contribuzioni AFC
Divisione principale IVA
Divisione Diritto
Schwarztorstrasse 50
3003 Berna
Ultima modifica 15.01.2024
Contatto
Richieste telefoniche
Divisione Diritto
Amministrazione federale delle contribuzioni AFC
Divisione principale IVA
Divisione Diritto
Schwarztorstrasse 50
3003 Berna