Steuermäppchen 2024

Die Steuermäppchen sind kurze gesamtschweizerische Übersichten (Bund/Kantone) zu diversen Einkünften und Abzügen bei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen, zu den Steuersätzen der Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen, zu den Erbschafts- und Schenkungssteuern sowie zur Grundstückgewinnsteuer.

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Besteuerung der natürlichen Personen

Die Angaben beziehen sich auf die Steuerperiode:

2024	2025
Steuerperiode, Bemessungsperiode	Steuererklärung, Veranlagung

Einkommenssteuer

Berufskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit

Abzug für Fahrkosten (PDF, 248 kB, 10.09.2025)

Pauschalabzug für Mehrkosten für Verpflegung (PDF, 166 kB, 13.12.2024)

Pauschalabzug für übrige Berufskosten (PDF, 208 kB, 11.12.2025)

Abzüge bei auswärtigem Wochenaufenthalt (PDF, 206 kB, 13.12.2024)

Pauschalabzug für Berufskosten bei Nebenerwerb (PDF, 200 kB, 11.12.2025)

Allgemeine Abzüge

Abzüge für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (PDF, 149 kB, 28.04.2025)

Abzug der Kosten für die Drittbetreuung der Kinder (PDF, 136 kB, 11.12.2025)

Abzug für Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung einschliesslich der Umschulungskosten (PDF, 140 kB, 11.12.2025)

Abzug für Krankheitskosten (PDF, 148 kB, 11.12.2025)

Abzug für Liegenschaftskosten (PDF, 256 kB, 13.12.2024)

Abzug von freiwilligen Leistungen (PDF, 124 kB, 11.12.2025)

Abzugsmöglichkeiten von Zuwendungen an politische Parteien (PDF, 135 kB, 13.12.2024)

Zweiverdienerabzug (PDF, 129 kB, 11.12.2025)

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner (PDF, 156 kB, 20.03.2025)

Abzug für Steuerpflichtige mit bescheidenem Einkommen (PDF, 126 kB, 11.12.2025)

Kinderabzug (PDF, 195 kB, 26.03.2025)

Persönlicher Abzug für Alleinstehende, Verheiratete und Einelternfamilien sowie steuerliche Erleichterung mittels Doppeltarif (PDF, 173 kB, 26.02.2025)

Unterstützungsabzug für Personen, die vom Steuerpflichtigen unterhalten werden (PDF, 139 kB, 26.03.2025)

Übriges

Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression (PDF, 176 kB, 11.12.2025)

Belastungsobergrenze (PDF, 123 kB, 11.12.2025)

Besteuerung des Eigenmietwertes (PDF, 249 kB, 27.02.2025)

Periodische Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen (PDF, 158 kB, 13.12.2024)

Steuerfreier Sold der Milizfeuerwehrleute (PDF, 128 kB, 11.12.2025)

Geldspielgewinne – Übersicht zur Besteuerung von einzelnen Gewinnen aus der Teilnahme an Geldspielen, Steuerfreibetrag und Steuerfreigrenze (PDF, 228 kB, 13.12.2024)

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens (PDF, 188 kB, 13.12.2024)

Ermässigte Besteuerung für Einkommen aus Patenten und vergleichbaren Rechten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (Patentbox) (PDF, 253 kB, 13.12.2024)

Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (PDF, 151 kB, 13.12.2024)

Besteuerung der Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge (2. Säule) und aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a) (PDF, 153 kB, 01.04.2025)

Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit – Überblick über die Besteuerung des fiktiven Einkaufs in Einrichtungen der beruflichen Vorsorge und des Restbetrages der realisierten stillen Reserven (PDF, 188 kB, 11.12.2025)

Vermögenssteuer

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner (PDF, 104 kB, 13.12.2024)

Kinderabzug (PDF, 127 kB, 13.12.2024)

Persönlicher Abzug (PDF, 165 kB, 13.12.2024)

Steuerfreies Minimum (PDF, 116 kB, 13.12.2024)

Übriges

Belastungsobergrenze (PDF, 123 kB, 11.12.2025)

Bewertung des Vermögens: Viehhabe (PDF, 108 kB, 13.12.2024)

Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression (PDF, 153 kB, 13.12.2024)

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens (PDF, 188 kB, 13.12.2024)

Ermässigte Besteuerung für Geschäftsvermögen, das auf Patente und vergleichbare Rechte entfällt (PDF, 143 kB, 12.03.2025)

Übriges

Minimalsteuer auf Grundstücken der natürlichen Personen (PDF, 105 kB, 13.12.2024)

Besteuerung nach dem Aufwand (PDF, 265 kB, 03.07.2025)

Personalsteuer - Kopfsteuer (PDF, 254 kB, 25.08.2025)

Besteuerung der juristischen Personen

Die Angaben beziehen sich auf das Kalenderjahr 2023.

Gewinnsteuer

Abzug auf Eigenfinanzierung (PDF, 143 kB, 13.12.2024)

Einfache Ansätze und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (PDF, 166 kB, 13.12.2024)

Entlastungsbegrenzung (PDF, 188 kB, 13.12.2024)

Ermässigte Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten (Patentbox) (PDF, 248 kB, 13.12.2024)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen, einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken (PDF, 154 kB, 21.01.2025)

Zusätzlicher Abzug für Forschungs- und Entwicklungsaufwand (PDF, 154 kB, 13.12.2024)

Gewinnsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag (PDF, 158 kB, 21.01.2025)

Kapitalsteuer

Einfache Ansätze, Ermässigung für Eigenkapital, Anrechnung Gewinnsteuer und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (PDF, 207 kB, 13.12.2024)

Ermässigung für Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte, auf Patente und vergleichbare Rechte sowie auf Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt (PDF, 178 kB, 28.02.2025)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Eigenkapital für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken (PDF, 157 kB, 21.01.2025)

Kapitalsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag (PDF, 179 kB, 21.01.2025)

Übriges

Juristische Personen mit ideellen Zwecken - Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital (PDF, 138 kB, 13.12.2024)

Kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital (PDF, 187 kB, 21.01.2025)

Mindeststeuer der juristischen Personen (PDF, 167 kB, 13.12.2024)

Minimalsteuer der juristischen Personen (PDF, 207 kB, 13.12.2024)

Steuererleichterungen für neu eröffnete Unternehmen von juristischen Personen (PDF, 132 kB, 13.12.2024)

Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Überblick über die kantonale Umsetzung per 1. Januar 2020 (PDF, 206 kB, 10.03.2025)

Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Übergangsbestimmungen betreffend die Abschaffung der Statusgesellschaften (PDF, 224 kB, 13.12.2024)

Liegenschaftssteuer

Besteuerung der Liegenschaften (PDF, 442 kB, 03.03.2025)

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Vermögensgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern (PDF, 703 kB, 17.12.2024)

Grundstückgewinnsteuer

Besteuerung der Grundstückgewinne, Steuerhoheit und Berechnung der Grundstückgewinnsteuer (PDF, 386 kB, 19.11.2025)

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Hauptabteilung Steuerpolitik
Team Steuerdokumentation
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3003 Bern

Letzte Änderung 11.12.2025