Questo elenco mostra le leggi e le ordinanze federali sull'imposta federale diretta, l'imposta sul valore aggiunto, l'imposta alla fonte e le imposte di bollo che entreranno in vigore nel 2025.
Modifica |
Entrata in vigore |
Breve descrizione del contenuto |
Atto e comunicato stampa |
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Legge federale sulla lotta contro gli abusi in ambito fallimentare (modifica della legge federale sulla esecuzione e sul fallimento, del Codice delle obbligazioni, del Codice penale, del Codice penale militare e della legge sul casellario giudiziale) |
1.1.2025
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Le autorità fiscali devono effettuare una comunicazione all’ufficio del registro di commercio qualora le persone giuridiche non presentino i conti annuali firmati entro il termine prescritto di tre mesi conformemente all’articolo 125 capoverso 2 della legge federale sull’imposta diretta (LIFD). Inoltre, i creditori di diritto pubblico, ad esempio l’amministrazione delle contribuzioni, devono imperativamente proseguire un’esecuzione in via di fallimento se il debitore è iscritto nel registro di commercio. |
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Legge federale sull’imposizione di rendite vitalizie e forme di previdenza simili
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1.1.2025
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La legge attua la mozione 12.3814 «Basta con la penalizzazione fiscale del pilastro 3b. In caso di prelievo del capitale, tassare la quota di reddito invece degli apporti al capitale» depositata dal Gruppo liberale radicale. La quota di reddito tassata delle rendite vitalizie e delle forme di previdenza simili sarà adeguata al livello dei tassi d’interesse delle relative condizioni d’investimento. Oggi le rendite vitalizie vengono tassate in ragione di una quota forfettaria del 40 per cento. Considerati i tassi d’interesse attuali, si tratta di una percentuale troppo elevata. In questo modo si elimina l’odierna sovraimposizione sistematica delle prestazioni di rendita. La sovraimposizione viene inoltre notevolmente attenuata anche in caso di riscatto e di restituzione di assicurazioni di rendita vitalizia. | |
Revisione parziale della legge sull’IVA
Revisione parziale dell’ordinanza sull’IVA
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1.1.2025
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Questa revisione parziale permette di attuare diversi interventi parlamentari nell’ambito dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). I punti cardine riguardano la riscossione dell’IVA da parte delle piattaforme di vendita per corrispondenza e l’obbligo di fornire informazioni a cui saranno sottoposte tutte le piattaforme elettroniche. Inoltre sono attuate semplificazioni per le piccole e medie imprese, ad esempio l’adesione volontaria al rendiconto annuale, e misure volte a contrastare le frodi. Disposizioni di esecuzione relative alla revisione parziale della LIVA del 16 giugno 2023 nonché una serie di temi indipendenti quali la riduzione delle possibilità di pianificazione fiscale nell’ambito del metodo delle aliquote saldo o altri obblighi di utilizzare il portale elettronico. |
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Modifica dell’ordinanza sulla legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme di previdenza riconosciute (OPP 3) |
1.1.2025 |
Per attuare la mozione Ettlin 19.3702 Consentire il riscatto di prestazioni del pilastro 3a è necessario modificare l’ordinanza sulla legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme di previdenza riconosciute (OPP 3). Con le modifiche proposte, i salariati e gli indipendenti che percepiscono in Svizzera un reddito soggetto all’AVS potranno in futuro compensare lacune contributive nel loro pilastro 3a con riscatti. |
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Legge federale sull’imposizione del telelavoro in ambito internazionale |
1.1.2025 |
All’origine di questo progetto legislativo vi sono gli sviluppi internazionali. Le soluzioni raggiunte con Francia e Italia consentono alle persone assoggettate all’imposta alla fonte di esercitare, fino a una determinata percentuale, la loro attività lucrativa nel proprio Stato di domicilio (telelavoro) senza che venga modificata la competenza statale in materia di imposizione. Le basi nel diritto fiscale nazionale sono state adeguate di conseguenza. |
Contatto
Amministrazione federale delle contribuzioni AFC
Politica fiscale
Eigerstrasse 65
3003 Berna
Ultima modifica 14.02.2025