Modifiche di legge e ordinanza nel diritto fiscale.
2022
2021
2020
2019
| Modifica | Entrata in vigore | Breve descrizione del contenuto | Atto e comunicato stampa |
|---|---|---|---|
Legge federale sul trattamento |
1.1.2022 |
Attuazione della mozione 14.3450 Luginbühl «Deducibilità fiscale delle multe». In linea di principio le sanzioni pecuniarie che perseguono uno scopo penale non devono essere fiscalmente deducibili. D’ora in poi tuttavia, in casi eccezionali, le sanzioni estere saranno deducibili a determinate condizioni. |
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Legge federale sulle procedure elettroniche in ambito fiscale
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Entrata in vigore graduale: 1. il 1° gennaio 2022, fatti salvi i numeri 2–4; |
La legge prevede diverse modifiche. 1. Oltre alla forma scritta, la LIFD e la LAID obbligano i Cantoni a prevedere una procedura elettronica. 2. Per le imposte di responsabilità della Confederazione, il Consiglio federale può obbligare le imprese ad applicare esclusivamente la procedura elettronica. 3. Per le notifiche concernenti le prestazioni d'assicurazione deve essere indicato il numero AVS. |
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Modifica della legge federale sull’imposta preventiva (Strumenti «too big to fail») |
1.1.2022 |
Per aumentare la stabilità della piazza finanziaria svizzera, le attuali esenzioni dall’imposta preventiva limitate nel tempo sono prorogate. Ciò concerne i prestiti obbligatoriamente convertibili (CoCos), i prestiti con rinuncia al credito (obbligazioni «write-off») e i prestiti obbligazionari approvati dalla FINMA al momento dell’emissione e, in caso di (incombente) insolvenza, ridotti o convertiti in capitale proprio nel quadro di una procedura di risanamento (obbligazioni «bail-in»). |
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Modifica dell’ordinanza |
1.1.2022 |
In futuro gli eredi dovranno richiedere il rimborso dell’imposta preventiva sui redditi provenienti dall’eredità nel loro Cantone di domicilio. |
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Ordinanza del DFF sulla deduzione delle spese professionali delle persone esercitanti un’attività lucrativa dipendente ai fini dell’imposta federale diretta (Ordinanza sulle spese professionali) |
1.1.2022 |
A seguito dell’attuazione della mozione 17.3631 «FAIF. Eccessivi oneri amministrativi per i titolari di veicoli aziendali» depositata dalla Commissione dei trasporti e delle telecomunicazioni del Consiglio degli Stati (CTT-CS) si riducono gli oneri amministrativi per le imprese con veicoli aziendali e per i loro titolari. Con l’aumento della deduzione forfettaria allo 0,9 per cento al mese del prezzo d’acquisto del veicolo viene compensato l’uso del veicolo per percorrere il tragitto tra il domicilio e il luogo di lavoro e per altri scopi privati. Con l’applicazione del calcolo forfettario decade la deduzione delle spese di trasporto dal luogo di domicilio a quello di lavoro. |
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Ordinanza del DFF concernente gli interessi moratori e rimuneratori su tasse e imposte (Ordinanza del DFF sui tassi d’interesse) |
1.1.2022 |
Con l’attuazione della mozione 16.3055 Jauslin «Armonizzazione degli interessi nei casi di condono delle imposte federali» vengono uniformati gli interessi moratori e quelli rimuneratori riscossi dal DFF su tasse e imposte. A tal fine, è necessario abrogare cinque ordinanze esistenti sugli interessi e sostituirle con una nuova ordinanza. L’ordinanza sulla scadenza e gli interessi nell’imposta federale diretta sarà adeguata. |
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| Modifica | Entrata in vigore | Breve descrizione del contenuto | Atto e comunicato stampa |
|---|---|---|---|
| Decreto federale concernente il nuovo ordinamento finanziario 2021 | 01.01.2021 | Con il nuovo ordinamento finanziario 2021 (NOF 2021) la facoltà della Confederazione di riscuotere l’imposta federale diretta e l’imposta sul valore aggiunto è prorogata di 15 anni. | Decreto federale Messaggio Materiale di voto |
Legge federale sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa Ordinanza del DFF sull’imposta alla fonte nel quadro dell’imposta federale diretta (ordinanza sull’imposta alla fonte) |
01.01.2021
01.01.2021 |
Estensione della tassazione ordinaria ulteriore:
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Legge Messaggio Ordinanza Spiegazioni Comunicato stampa |
| Modifica della legge federale e dell’ordinanza sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali (LSAI, OSAI) | 01.01.2021 | Il Forum globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali (Forum globale) verifica l’attuazione nel diritto interno degli Stati dello standard globale sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali mediante valutazioni tra pari. Nel quadro di tale verifica il Forum globale ha emanato raccomandazioni nei confronti della Svizzera. Il progetto contiene le misure necessarie per dare seguito a tali raccomandazioni. | Legge Messaggio Ordinanza Rapporto esplicativo Comunicato stampa |
| Legge federale concernente il rimborso forfettario dell’imposta sul valore aggiunto sul canone di ricezione radiotelevisivo | 15.01.2021 | Normativa concernente il rimborso dell’imposta sul valore aggiunto sul canone Billag. Dato che, secondo decisione del Tribunale federale, nessuna imposta sul valore aggiunto è dovuta sul canone Billag, l’imposta sul valore aggiunto riscossa in passato deve essere rimborsata. | Legge Messaggio Comunicato stampa |
Modifica dell’ordinanza sulla tassa d’esenzione dall’obbligo militare |
01.01.2021 |
Attuazione della mozione 14.3590 Müller «Diritto di riduzione della tassa d’esenzione dall’obbligo militare durante tutto il periodo di servizio per i militi della protezione civile». Tutti i giorni di servizio di protezione civile prestati devono essere computati nel calcolo della riduzione della tassa d’esenzione. Per i giorni di servizio di protezione civile prestati dopo il termine dell’obbligo di assoggettamento, è ora previsto un rimborso pro rata della tassa d’esenzione pagata in eccesso. | Ordinanza Spiegazioni Comunicato stampa |
| Legge federale sulle prestazioni transitorie per i disoccupati anziani (LPTD) | 01.07.2021 | In qualità di prestazioni in funzione del bisogno per garantire la copertura del fabbisogno vitale, le prestazioni transitorie saranno esenti da imposte. Le relative esenzioni vengono introdotte nella LIFD e nella LAID. | Legge Messaggio Comunicato stampa |
| Modifica | Entrata in vigore | Breve descrizione del contenuto | Atto e comunicato stampa |
|---|---|---|---|
Legge federale sull’energia (LEne)
Ordinanza concernente la deduzione dei costi di immobili del patrimonio privato in materia di imposta federale diretta (ordinanza sui costi di immobili) |
1.1.2018 LAID
1.1.2020 |
Modifiche della LIFD e della LAID:
Il primo pacchetto di misure per l’attuazione della Strategia energetica 2050 comprende anche misure fiscali. L’attuazione di queste misure ha implicato una revisione totale dell’ordinanza concernente la deduzione dei costi di immobili del patrimonio privato in materia di imposta federale diretta (ordinanza sui costi di immobili). |
Legge Messaggio Materiale di voto Ordinanza Spiegazioni Comunicato stampa |
| Legge federale sulla riforma fiscale e sul finanziamento dell’AVS (RFFA, in precedenza Progetto fiscale 17 [PF17]) | 01.01.2020 | La legge federale sulla riforma fiscale e sul finanziamento dell’AVS (RFFA) garantisce la competitività del quadro normativo fiscale in Svizzera, contribuendo in maniera determinante a conservare l’attrattiva della piazza elvetica e conseguentemente a creare valore, posti di lavoro e gettito fiscale. Il progetto è nato dalla necessità di abrogare i regimi fiscali in vigore che non sono più compatibili con le norme internazionali. La compensazione sociale avverrà attraverso l’AVS. | Legge Messaggio Materiale di voto |
| Ordinanza sul computo di imposte alla fonte estere | 01.01.2020 | A seguito della RFFA è stata adeguata anche l’ordinanza sul computo globale d’imposta (nuovo titolo: ordinanza sul computo di imposte alla fonte estere). | Ordinanza Spiegazioni Comunicato stampa |
| Ordinanza concernente la deduzione fiscale sull’autofinanziamento delle persone giuridiche | 01.01.2020 | Nell’ambito della RFFA il Parlamento ha altresì deciso di introdurre una deduzione sull’autofinanziamento. A tal fine il Consiglio federale deve emanare le necessarie disposizioni di esecuzione. |
Ordinanza Spiegazioni Comunicato stampa |
| Ordinanza sull’imposizione ad aliquota ridotta degli utili da brevetti e diritti analoghi | 01.01.2020 | Il patent box è un elemento importante della RFFA. A tal fine il Consiglio federale deve emanare le necessarie disposizioni di esecuzione. | Ordinanza Spiegazioni Comunicato stampa |
| Legge sui servizi finanziari (LSerFi) e legge sugli istituti finanziari (LIsFi) | 01.01.2020 | Con la LIsFi verranno create le basi legali che consentiranno alle banche cooperative di emettere buoni di partecipazione. A livello giuridico questi buoni saranno trattati alla stessa maniera dei buoni di partecipazione delle società anonime. Il progetto contiene tra l’altro modifiche della LIVA, della LTB e della LIP. | Legge Messaggio Comunicato stampa |
| Modifica | Entrata in vigore | Breve descrizione del contenuto | Atto e comunicato stampa |
|---|---|---|---|
Modifica della legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (provvigione di intermediazione) |
01.01.2019 | Attuazione della mozione 13.3728 Pelli «Assoggettamento fiscale delle provvigioni da mediazione immobiliare nei rapporti intercantonali. Una regola per tutti». | Legge Messaggio Comunicato stampa |
| Legge federale sulla tassa d’esenzione dall’obbligo militare (LTEO) | 01.01.2019 | Revisione parziale della LTEO per adeguarla alla riveduta legge federale sull’esercito e sull’amministrazione militare (legge militare), le cui rivedute disposizioni sono entrate in vigore il 1° gennaio 2018. | Legge Messaggio Comunicato stampa |
| Modifica della legge sull’IVA e dell’ordinanza sull’IVA (regolamentazione della vendita per corrispondenza) | 01.01.2019 | Ad eccezione della regolamentazione della vendita per corrispondenza (art. 7 cpv. 3 lett. b), la revisione parziale della legge sull’IVA è entrata in vigore il 1° gennaio 2018. Poiché l’attuazione della regolamentazione succitata è estremamente complessa – in particolare presso la Posta – la sua entrata in vigore è stata posticipata di un anno. Di conseguenza anche le relative disposizioni di esecuzione sono entrate in vigore solo il 1° gennaio 2019. | Legge Messaggio Comunicato stampa concernente la LIVA OIVA Comunicato stampa concernente la regolamentazione della vendita per corrispondenza |
| Legge federale sui giochi in denaro e ordinanza sui giochi in denaro | 01.01.2019 | La nuova legge sui giochi in denaro è stata approvata da Popolo e Cantoni nella votazione del 10 giugno 2018. Essa sostituisce la legge federale sulle case da gioco e la legge concernente le lotterie e le scommesse professionalmente organizzate. Dal punto di vista fiscale è da sottolineare che in futuro le vincite alle lotterie fino a un milione di franchi saranno esenti da imposta. |
Legge Messaggio Materiale di voto Ordinanza sui giochi in denaro |
| Adeguamento della deduzione per partecipazioni nel quadro del rafforzamento del regime «too big to fail» (modifica della LIFD e della LAID) | 01.01.2019 | Il progetto si prefigge di eliminare gli effetti negativi degli strumenti «too big to fail» (TBTF) sulla deduzione per partecipazioni nell’ambito dell’imposta sull’utile. A tal fine è necessario escludere dal calcolo della deduzione per partecipazioni gli interessi corrisposti agli investitori e il trasferimento iscritto a bilancio delle risorse provenienti dagli strumenti TBTF. | Legge Messaggio Comunicato stampa |
| Legge federale sull’imposta preventiva (rimborso) | 01.01.2019 | Il diritto al rimborso dell’imposta preventiva non dovrà più decadere se – nonostante l’omessa dichiarazione del reddito o della sostanza nella dichiarazione d’imposta – la dichiarazione è effettuata successivamente o l’autorità fiscale computa l’importo della prestazione in questione. La condizione è che ciò avvenga prima della scadenza del termine di reclamo contro la decisione di tassazione e che l’omessa dichiarazione sia dovuta a negligenza. | Legge Messaggio Comunicato stampa |
| Legge federale concernente l’attuazione delle raccomandazioni del Forum globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali | 01.11.2019 | Il 26 luglio 2016 il Forum globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali (Forum globale) ha pubblicato il rapporto sulla fase 2 della valutazione tra pari relativa alla Svizzera. Il rapporto contiene diverse raccomandazioni relative alla trasparenza delle persone giuridiche e allo scambio di informazioni su domanda. Lo scopo della legge federale consiste nell’adottare le misure necessarie per attuare le raccomandazioni del Forum globale. La legge è stata approvata dal Parlamento il 21.06.2019. | Legge Messaggio Comunicato stamp |
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Ultima modifica 25.07.2025