Spese professionali forfetarie e proventi in natura / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta

Qui troverete le ultime informazioni sulle spese professionali forfettarie e proventi in natura, aulla compensazione della progressione a freddo e sulle lettere circolari in PDF.

Spese professionali forfetarie e proventi in natura per l’anno fiscale 2025

Deduzioni forfetarie delle spese professionali

La deduzione massima per le spese di trasporto, che in precedenza era di 3 200 franchi, sarà aumentata a 3 300 franchi per l’anno fiscale 2025 a causa della compensazione della progressione a freddo (cfr. punto 2).

Le altre deduzioni forfetarie per spese professionali per l’anno fiscale 2025 non subiscono nessun adeguamento rispetto all’anno precedente. La modifica del 6 marzo 2015 dell’appendice all’ordinanza del Dipartimento federale delle finanze (DFF) del 10 febbraio 1993 sulla deduzione delle spese professionali delle persone esercitanti un’attività lucrativa dipendente ai fini dell’imposta federale diretta rimane dunque applicabile come tale.

Quote per la valutazione dei proventi in natura

Le quote per la valutazione dei proventi in natura non subiscono nessun adeguamento. I promemoria N1/2007 per gli indipendenti, N2/2007 per i dipendenti e NL1/2007 per l’agricoltura e la silvicoltura rimangono applicabili come tali per l’anno fiscale 2025 (vedi allegati alla lettera-circolare Compensazione degli effetti della progressione a freddo nel sistema praenumerando / Adeguamento delle deduzioni delle spese professionali e proventi in natura dal 1° gennaio 2007 dell’Amministrazione federale delle contribuzioni del 5 ottobre 2006 (PDF, 628 kB, 11.10.2023)).

Compensazione degli effetti della progressione a freddo per l’anno fiscale 2025

La compensazione degli effetti della progressione a freddo avviene ogni anno sulla base dell’indice nazionale dei prezzi al consumo (IPC) al 30 giugno precedente l’inizio del periodo fiscale. L’adeguamento è escluso se l’andamento del rincaro è negativo (art. 39 cpv. 2 della legge federale del 14 dicembre 1990 sull'imposta federale diretta; RS 642.11; LIFD).

Gli effetti della progressione a freddo sono stati adeguati l'ultima volta per l'anno fiscale 2024 (livello dell'indice rilevante al 30 giugno 2023 = 168,1 punti, base dicembre 1982 = 100). Al 30 giugno 2024, il livello dell'indice rilevante per la compensazione degli effetti della progressione a freddo era pari a 170,3 punti, ciò che corrisponde a un aumento del 1,31 per cento rispetto al livello dell'indice rilevante del 30 giugno 2023.

Il 22 agosto 2024 il DFF ha modificato l'ordinanza del 1° settembre 2023 sulla compensazione degli effetti della progressione a freddo per le persone fisiche in materia di imposta federale diretta (Ordinanza sulla progressione a freddo; RS 642.119.2) con le nuove tariffe e deduzioni, che entreranno in vigore il 1° gennaio 2025. Le tariffe per il calcolo dell'imposta federale diretta sono riportate nella tabella allegata (tariffe 2025). Le deduzioni per l'imposta federale diretta per l'anno fiscale 2025 (cfr. tabella seguente) sono pubblicate anche sulla homepage dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).

Lettere circolari in PDF

Lettera Circolare n. 210: Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2025 (PDF, 259 kB, 19.09.2024)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2025 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2025 del 22.08.2024 (Imposta federale diretta)

Lettera Circolare n. 205: Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2024 (PDF, 174 kB, 05.09.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2024 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2024 del 05.09.2023 (Imposta federale diretta)

Lettera Circolare n. 200: Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2023 (PDF, 213 kB, 12.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2023 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2023 del 21.09.2022 (Imposta federale diretta)

Lettera circolare n. 194: Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2022 (PDF, 317 kB, 12.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2022 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale di-retta per l’anno fiscale 2022 del 13.08.2021 (Imposta federale diretta)

Lettera circolare n. 184: Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2021 (PDF, 261 kB, 13.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2021 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2021 del 05.08.2020 (Imposta federale diretta)

2-173-D-2019-i del 07.08.2019 (PDF, 254 kB, 13.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2020 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2020

2-163-D-2018-i del 25.07.2018 (PDF, 116 kB, 13.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2019 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2019

2-152-D-2017-i del 24.08.2017 (PDF, 144 kB, 13.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2018 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale di-retta per l’anno fiscale 2018

2-143-D-2016-i del 18.08.2016 (PDF, 112 kB, 13.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2017 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2017

2-133-D-2015-i del 08.09.2015 (PDF, 183 kB, 13.10.2023)Proventi in natura 2016 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2016

2-120-D-2014-i del 27.08.2014 (PDF, 31 kB, 10.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2015 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2015

2-109-D-2013-i del 23.08.2013 (PDF, 31 kB, 10.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2014 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2014

2-100-D-2012-i del 06.08.2012 (PDF, 97 kB, 11.10.2023)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2013 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2013

2-090-D-2011-i Avviso per la versione del 10.10.2011 (PDF, 112 kB, 02.10.2015)

2-090-D-2011-i del 10.10.2011 (sostituisce la versione del 06.09.2011) (PDF, 294 kB, 02.10.2015)Spese professionali forfetarie e proventi in natura 2012 / Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia d’imposta federale diretta per l’anno fiscale 2012

2-079-D-2010-i del 15.09.2010 (PDF, 451 kB, 02.10.2015)Compensazione degli effetti della progressione a freddo in materia di imposta federale diretta per l’anno fiscale 2011

2-078-D-2010-i del 06.08.2010 (PDF, 171 kB, 02.10.2015)Spese professionali forfetarie e proventi in natura per l’anno fiscale 2011