Bei der Individualbesteuerung sollen Ehepaare künftig wie unverheiratete Paare besteuert werden und zwei getrennte Steuererklärungen ausfüllen.
Die ESTV wird im zweiten Halbjahr 2025 aktualisierte Schätzungen zu den Auswirkungen aufschalten:
- Aktualisierung der Datengrundlage der Bundessteuerstatistik von 2021 auf den aktuellsten verfügbaren Stand 2022.
- Aktualisierung auf den Gesetzesstand 2026. Dies erfordert einen Ausgleich der Folgen der kalten Progression im geltenden Recht und im Reformszenario. Die relevante Inflationsrate beträgt rund 0,1 % (Stand Juni 2025 gegenüber Vorjahresmonat).
- Hochrechnung auf das Steuerjahr 2026, statt wie in den bisherigen Darstellungen auf 2025. Damit beziehen sich die geschätzten finanziellen Auswirkungen auf das Steuerjahr 2026. Grund hierfür ist, dass eine allfällige Volksabstimmung über die Reform 2026 stattfinden wird.
Finanzielle Auswirkungen direkte Bundessteuer
Die ESTV hat bereits früher die finanziellen Auswirkungen geschätzt, wie sie dem Vorschlag des Bundesrates in seiner Botschaft vom 21. Februar 2024 zugrunde liegen. Die unterschiedlichen finanziellen Auswirkungen kommen durch unterschiedliche Tarifgestaltungen zustande.
Archiv
Aufkommensneutral
0.5 Mrd. Franken Mindereinnahmen
0.75 Mrd. Franken Mindereinnahmen
1 Mrd. Franken Mindereinnahmen
1.5 Mrd. Franken Mindereinnahmen
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, ohne Kinder
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 2 Kinder
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 3 Kinder
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 4 Kinder
Excel-Tabellen
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, ohne Kinder
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 2 Kinder
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 3 Kinder
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 4 Kinder
Excel-Tabellen
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, ohne Kinder
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 2 Kinder
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 3 Kinder
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 4 Kinder
Excel-Tabellen
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, ohne Kinder
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 2 Kinder
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 3 Kinder
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 4 Kinder
Excel-Tabellen
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, ohne Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, ohne Kinder
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 2 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 2 Kinder
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 3 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 3 Kinder
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 50/50
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 60/40
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 70/30
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 80/20
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 90/10
- Ehepaar, 4 Kinder, Einkommensaufteilung 100/0
- Alleinstehende Person, 4 Kinder
Excel-Tabellen
Hinweis: Es kann gegenüber den Gesetzestexten der Botschaftsvorlage vom 21. Februar 2024 Rundungsdifferenzen geben.
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Hauptabteilung Steuerpolitik
Eigerstrasse 65
3003 Bern
Letzte Änderung 21.08.2025