Vereinigtes Königreich

Hier finden Sie das von der Schweiz mit Grossbritannien abgeschlossene Doppelbesteuerungsabkommen sowie weitere staatenbezogene Veröffentlichungen.

I. Abkommen des Bundes
II. Botschaft und Genehmigungsbeschluss
III. Verständigungsvereinbarungen
IV. Ausführungsvorschriften und Kreisschreiben
V. Vereinbarungen der Kantone
VI. Übersicht über die Auswirkungen des Abkommens
VII. Formulare

I. Abkommen des Bundes

1. Einkommenssteuerabkommen von 1977

SR 0.672.936.712 / AS 1978 1465
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen

Abgeschlossen: 8. Dezember 1977
In Kraft getreten: 7. Oktober 1978

Änderungsprotokoll von 2017

AS 2019 3295
Protokoll zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und der Regierung des Vereinigten Königreichs von Grossbritannien und Nordirland zur Änderung des Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen, unterzeichnet in London am 8. Dezember 1977, in der Fassung gemäss den am 5. März 1981 in London, am 17. Dezember 1993 in Bern, am 26. Juni 2007 in London und am 7. September 2009 in London unterzeichneten Protokollen

Abgeschlossen: 30. November 2017
In Kraft getreten durch Notenaustausch: 19. Juli 2019

Briefwechsel von 2012

AS 2013 131
Briefwechsel zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und der Regierung des Vereinigten Königreichs von Grossbritannien und Nordirland betreffend das Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen, unterzeichnet am 8. Dezember 1977 in London, in der Fassung gemäss den am 5. März 1981 in London, am 17. Dezember 1993 in Bern, am 26. Juni 2007 in London und am 7. September 2009 in London unterzeichneten Protokollen

Unterzeichnet: 6. Mai 2012
In Kraft getreten durch Notenaustausch am 19. Dezember 2012

Änderungsprotokoll von 2009

AS 2011 53
Protokoll zur Änderung des Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen, unterzeichnet in London am 8. Dezember 1977, in der Fassung gemäss den am 5. März 1981 in London, am 17. Dezember 1993 in Bern und am 26. Juni 2007 in London unterzeichneten Protokollen
Revisionsprotokoll und Notenwechsel von 2007

Abgeschlossen am 7. September 2009
In Kraft getreten durch Notenaustausch am 15. Dezember 2010

Revisionsprotokoll und Notenwechsel von 2007

AS 2009 843
Revisionsprotokoll zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Änderung des Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen, unterzeichnet in London am 8. Dezember 1977, in der Fassung gemäss dem Protokoll, das in London am 5. März 1981 unterzeichnet worden ist, und gemäss dem Protokoll, das in Bern am 17. Dezember 1993 unterzeichnet worden ist

Abgeschlossen am 26. Juni 2007
In Kraft getreten durch Notenaustausch: 22. Dezember 2008

AS 2009 852
Notenwechsel* zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und der Regierung des Vereinigten Königreichs von Grossbritannien und Nordirland betreffend das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern von Einkommen, unterzeichnet in London am 8. Dezember 1977, in der Fassung gemäss dem Protokoll, das in London am 5. März 1981 unterzeichnet worden ist, gemäss dem Protokoll, das in Bern am 17. Dezember 1993 unterzeichnet worden ist und gemäss dem Protokoll, das in London am 26. Juni 2007 unterzeichnet worden ist vom 26. Juni 2007

In Kraft getreten durch Notenaustausch am 22. Dezember 2008

*Aufgehoben durch das Änderungsprotokoll vom 7. September 2009

Änderungsprotokoll von 1993

AS 1995 3149
Protokoll zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Änderung des am 8. Dezember 1977 in London unterzeichneten Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen in der Fassung des am 5. März 1981 unterzeichneten Protokolls

Abgeschlossen am 17. Dezember 1993
In Kraft getreten am 19. Dezember 1994

Änderungsprotokoll von 1981

AS 1982 900
Protokoll zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Änderung des am 8. Dezember 1977 in London unterzeichneten Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen

Abgeschlossen am 5. März 1981
In Kraft getreten am 10. Mai 1982

2. Einkommensteuerabkommen von 1954/1974

[Durch das Abkommen von 1977 (Art. 28 Abs. 4) aufgehoben. Einzelne Bestimmungen des Abkommens von 1954 gelten für gewisse Gebiete weiter.]

SR 0.672.936.711 / AS 1955 319
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen vom 30. September 1954

Zusatzprotokoll von 1974

AS 1975 860
Zusatzprotokoll zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Änderung des am 30. September 1954 in London unterzeichneten Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen, in der Fassung des am 14. Juni 1966 in London unterzeichneten Protokolls vom 2. August 1974

Änderungsprotokoll von 1966

AS 1966 1619
Protokoll zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Änderung des am 30. September 1954 in London unterzeichneten Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen vom 14. Juni 1966

3. Ausdehnung des Einkommensteuerabkommens von 1954

SR 0.672.936.711.1 / AS 1964 698
Notenwechsel zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland betreffend das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen vom 30. September 1954 (Ausdehnung auf überseeische britische Gebiete) vom 20./26. August 1963

AS 1977 2433
Liste der Gebiete auf die die Notenwechsel anwendbar sind (Stand 1. Dezember 1977)

AS 1961 1035
Notenwechsel zwischen der Schweiz und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland betreffend das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen vom 30. September 1954 (Anwendung auf die Föderation von Rhodesien und Nyassaland) vom 30. Mai 1961

AS 1977 2433
Liste der Gebiete auf die die Notenwechsel anwendbar sind (Stand 1. Dezember 1977)

4. Erbschaftssteuerabkommen von 1993

SR 0.672.936.73 / AS 1995 3152
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Nachlass- und Erbschaftssteuern mit Protokoll vom 17. Dezember 1993

In Kraft getreten: 6. März 1995

5. Erbschaftsteuerabkommen von 1956

[Durch das Abkommen von 1993 (Art. 15 Abs. 3) aufgehoben. Das Abkommen von 1956 findet auf gewisse Fälle weiterhin Anwendung (Art. 15 Abs. 4 des Abkommens von 1993).]

SR 0.672.936.72 / AS 1957 182
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Milderung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Erbschaftssteuern vom 12. Juni 1956

In Kraft getreten: 25. Februar 1957

6. Abkommen über Zusammenarbeit im Steuerbereich

SR 0.672.936.74 / AS 2013 135
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland über die Zusammenarbeit im Steuerbereich (mit Anhang, Erkl. und Prot.) vom 6. Oktober 2011

BBL 2012 5215
Protokoll zur Änderung des am 6. Oktober 2011 in London unterzeichneten Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland über die Zusammenarbeit im Steuerbereich

In Kraft getreten: 1. Januar 2013

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II. Botschaft und Genehmigungsbeschluss

1. Einkommensteuerabkommen von 1977

1.a. Änderungsprotokoll von 2017

BBl 2018 5507
Botschaft zur Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und dem Vereinigten Königreich vom 22. August 2018

AS 2019 3293
Bundesbeschluss über die Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und dem Vereinigten Königreich vom 22. März 2019

Notenaustausch: 19. Juli 2019

1.b. Änderungsprotokoll von 2009

BBl 2010 259
Botschaft zur Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland vom 27. November 2009

AS 2011 51
Bundesbeschluss über die Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland vom 18. Juni 2010

Notenaustausch: 15.Dezember 2010

1.c. Revisionsprotokoll von 2007

BBl 2008 7655
Botschaft über ein Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland vom 27. August 2008

AS 2009 841
Bundesbeschluss über die Genehmigung eines Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland vom 16. Dezember 2008

Notenaustausch: 22. Dezember 2008

1.d. Protokoll von 1993

BBl 1994 II 457
Botschaft über ein Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Grossbritannien vom 23. Februar 1994

AS 1995 3148
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 21. September 1994

Notenaustausch: 19. Dezember 1994

1.e. Protokoll von 1981

BBl 1981 II 1281
Botschaft über ein Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Grossbritannien vom 1. Juli 1981

AS 1982 899
Bundesbeschluss (Genehmigung)

Austausch der Ratifikationsurkunden: 10. Mai 1982

1.f. Abkommen von 1977

BBl 1978 I 209
Botschaft über ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Grossbritannien vom 11. Januar 1978

AS 1978 1464
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 16. Juni 1978

Austausch der Ratifikationsurkunden: 6. September 1978

2. Einkommensteuerabkommen von 1954

2.a. Zusatzprotokoll von 1974

BBl 1974 II 477
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über eine Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Grossbritannien vom 28. August 1974

AS 1975 859
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 11. März 1975

Austausch der Ratifikationsurkunden: 30. April 1975

2.b. Protokoll von 1966

BBl 1966 I 1309
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über die Genehmigung des zwischen der Schweiz und Grossbritannien unterzeichneten Protokolls zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens von 1954 vom 12. Juli 1966

AS 1966 1617
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 17. Dezember 1966

Austausch der Ratifikationsurkunden: 20. Dezember 1966

2.c. Abkommen von 1954

BBl 1954 II 689
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über die Genehmigung des zwischen der Schweiz und Grossbritannien abgeschlossenen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen vom 22. Oktober 1954

AS 1955 317
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 13. Dezember 1954

Austausch der Ratifikationsurkunden: 23. Februar 1955

3. Erbschaftssteuerabkommen von 1993

BBl 1994 II 464
Botschaft über ein Erbschaftsteuerabkommen mit Grossbritannien vom 23. Februar 1994

AS 1995 3151
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 21. September 1994

Austausch der Ratifikationsurkunden: 6. März 1995

4. Erbschaftsteuerabkommen von 1956

BBl 1956 I 1567
Botschaft des Bundesrates an die Bundesversammlung über die Genehmigung des zwischen der Schweiz und Grossbritannien abgeschlossenen Abkommens zur Milderung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Erbschaftssteuern vom 14. Juli 1956

AS 1957 181
Bundesbeschluss (Genehmigung) vom 13. Dezember 1956

Austausch der Ratifikationsurkunden: 25. Februar 1957

5. Abkommen über Zusammenarbeit im Steuerbereich von 2011

BBl 2012 4943
Botschaft zur Genehmigung der Abkommen mit Deutschland über die Zusammenarbeit im Steuer- und im Finanzmarktbereich und mit dem Vereinigten Königreich über die Zusammenarbeit im Steuerbereich sowie zum Bundesgesetz über die internationale Quellenbesteuerung vom 18. April 2012

AS 2013 133
Bundesbeschluss über die Genehmigung des Abkommens zwischen der Schweiz und dem Vereinigten Königreich über die Zusammenarbeit im Steuerbereich und des Protokolls zur Änderung dieses Abkommens vom 15. Juni 2012

Notenaustausch: 1. Januar 2013

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III. Verständigungsvereinbarungen

BBL 2012 5285
Verständigungsvereinbarung zur Umsetzung von Artikel XVIII des am 20. März 2012 unterzeichneten Protokolls zur Änderung des am 6. Oktober 2011 in London unterzeichneten Abkommens zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten Königreich von Grossbritannien und Nordirland über die Zusammenarbeit im Steuerbereich

Unterzeichnet: 18. April 2012

Mutual agreement on the implementation of paragraph 5 of Article 24 of the Convention between the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland and the Swiss Confederation for the Avoidance of Double Taxation with Respect to Taxes on Income (PDF, 248 kB, 23.10.2023)

Verständigungsvereinbarung betreffend Einrichtungen der kollektiven Kapitalanlage (PDF, 11 kB, 23.10.2023)

Memorandum of unterstanding re. investment vehicles (PDF, 8 kB, 23.10.2023)

Verständigungsvereinbarung betreffend Vorsorgeeinrichtungen (PDF, 189 kB, 23.10.2023)

Memorandum of unterstanding re. pension schemes (PDF, 190 kB, 23.10.2023)

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IV. Ausführungsvorschriften und Kreisschreiben

1. Zum Einkommensteuerabkommen von 1977

SR 672.936.71 / AS 2009 831
Verordnung zum schweizerisch-britischen Doppelbesteuerungsabkommen vom 15. Oktober 2008

2. Zum Einkommensteuerabkommen von 1954/1974

AS 1955 335
Bundesratsbeschluss über die Ausführung des Abkommens zwischen der Schweiz und Grossbritannien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen vom 25. März 1955

AS 1967 745
Änderung vom 25. April 1967

BBI 1955 I 585
Kreisschreiben des Bundesrates an die Regierungen der Kantone betreffend das Abkommen mit Grossbritannien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Einkommenssteuern vom 25.März 1955
[Nur noch für die Ausdehnung des Abkommens von 1954 auf andere Gebiete von Bedeutung.]

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V. Vereinbarungen der Kantone

AS a.F. 10, 1011
Vereinbarung zwischen dem Bundesrat der Schweizerischen Eidgenossenschaft, handelnd Namens des Kantons Waadt, und der Regierung Ihrer britischen Majestät betreffend den gegenseitigen Bezug von Erbschafts- und Vermächtnissteuern vom 28. August 1872

n. publ.
Notenwechsel zwischen dem im Namen des Kantons Waadt handelnden schweizerischen Botschafter in London und dem britischen Aussenminister über die Aufhebung der Vereinbarung vom 27. August 1872 betreffend den gegenseitigen Bezug von Erbschafts- und Vermächtnissteuern vom 24. Dezember 1957

[Weitere Notenwechsel mit Australien (4./21. Mai 1959), Ceylon (8. April/19. Mai1959), Kanada (28. März/23. Juni 1958), Neuseeland (19./30. Dezember 1958)und Südafrika (15./17. Dezember 1958).]