Durante il colloquio telefonico preannunciante il controllo IVA, l’esperta fiscale IVA vi informerà sui documenti necessari da presentare in vista del controllo. Si tratta segnatamente della documentazione seguente:
- bilanci e conti economici nel dettaglio (ad es. valutazione dell’elaborazione elettronica dei dati);
- rapporti degli uffici di revisione (se disponibili);
- contabilità (principali e ausiliarie),fogli contabili della contabilità finanziaria con il codice IVA;
- documentazione per l’allestimento dei rendiconti IVA,«classificatore IVA», incluso il calcolo di eventuali quote private per veicoli;
- riconciliazione della cifra d’affari per ogni anno,che risulta dai saldi dei conti ricavi determinanti, tenendo in considerazione i ratei e risconti così come eventuali voci speciali rispetto a quanto dichiarato nella cifra 200 dei moduli di rendiconto (art. 128 cpv. 2 OIVA);
- riconciliazione dell’imposta precedente per ogni anno, ovvero l’imposta precedente registrata nei relativi conti all’interno della contabilità finanziaria rispetto alla dichiarazione effettuata nei moduli di rendiconto;
- dichiarazione per le imposte dirette, comprese le decisioni di tassazione definitive;
- contratti di leasing;
- dichiarazione delle masse salariali AVSsu cui figurano i singoli impiegati;
- libri finanziari, giustificativi di cassa, inventari, copie delle fatture dei clienti e dei fornitori o prestatori di servizi nonché documenti d’importazione e d’esportazione.
Per la preparazione del controllo IVA, spesso è opportuno che la contabilità e le chiusure annuali ci siano trasmesse in forma elettronica ancora prima del controllo.
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Contatto
Amm. federale delle contribuzioni AFC
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Divisione Controllo esterno
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Ultima modifica 12.06.2023