Sur cette page, vous trouverez des publications de politique fiscale telles que des avis d'experts, des rapports et des documents de travail.
Études
Mandat zur Überprüfung der ESTV-Schätzungen zur G20/OECD-Reform der Unternehmensbesteuerung (PDF, 184 kB, 11.03.2022)1. Bericht vom 6.2.2022 von Kurt Schmidheiny (mit sprachlichen Korrekturen vom 13.2.2022 und vom 7.3.2022)
(en allemand)
Mandat zur Überprüfung der ESTV-Schätzungen zur G20/OECD-Reform der Unternehmensbesteuerung (PDF, 97 kB, 11.03.2022)Nachtrag vom 13.2.2022 zum 1. Bericht von Kurt Schmidheiny (mit sprachlichen Korrekturen vom 4.3.2022)
(en allemand)
Externe Überprüfung der ESTV-Schätzungen zur G20/OECD-Reform der Unternehmensbesteuerung (PDF, 124 kB, 11.03.2022)(en allemand)
La place fiscale suisse (PDF, 316 kB, 01.11.2021)Rapport du groupe d’experts de la Confédération, des cantons et des milieux économiques et scientifiques, mis en place par le Département fédéral des finances
Erhebung von Daten über direkte Steuern bei Kantonen durch das BFS und die ESTV (PDF, 670 kB, 01.11.2021)Rechtsgutachten erstellt im Auftrag des Bundesamtes für Statistik (BFS) und der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) von Prof. Thomas Probst, Universität Freiburg
(en allemand)
Etudes à la commande de l’administration fédérale des contributions pour une réforme de l’impôt anticipé
Studie Reform Verrechnungssteuer (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Finanzielle Auswirkungen
(en allemand)
Volkswirtschaftliche Auswirkungen einer Reform der Stempelabgaben und Verrechnungssteuer (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Studie im Auftrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung Juni 2019
(en allemand)
Études et rapports sur des questions économiques et statistiques établis à la demande de l'Administration fédérale des contributions
Messung der Regulierungskosten im Bereich Steuern (PDF, 1 MB, 23.02.2022)Studie von PricewaterhouseCoopers AG im Auftrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV)
Schlussbericht vom 26. September 2013
(en allemand; Conclusions en français)
"Die steuerliche Behandlung der Kosten für die Aus- und Weiterbildung" (PDF, 197 kB, 01.11.2021)Analyse des Handlungsbedarfs, der Anreiz- und Verteilungswirkungen sowie anderen Effekten von Massnahmen zur Förderung der Aus- und Weiterbildung in der Schweiz
Kurzgutachten vom 27. März 2008 von Prof. Dr. Stefan C. Wolter im Auftrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung
(en allemand)
Réformes fiscales fondamentales
Etudes:
Ein zukunfts- und wachstumsorientiertes Steuersystem für die Schweiz (PDF, 663 kB, 01.11.2021)Analyse der Effizienz-, Verteilungs- und Wachstumswirkungen
Christian Keuschnigg Universität St.Gallen (IFF-HSG) vom 12. April 2006 im Auftrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung (publié le 10.10.2007)
(en allemand)
Zukunfts- und wachstumsorientiertes Steuersystem (ZUWACHS) (PDF, 943 kB, 01.11.2021)Analyse der Effizienz-, Verteilungs- und Wachstumswirkungen einer Reform der indirekten Steuern in der Schweiz mit dem berechenbaren allgemeinen Gleichgewichtsmodell SWISSOLG im Auftrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung. Schlussbericht, 6. Dezember 2006
Zukunfts- und wachstumsorientiertes Steuersystem (ZUWACHS) (PDF, 124 kB, 01.11.2021)Propositions visant à améliorer l’efficacité du système fiscal suisse. Sur mandat de l’Administration fédérale des contributions (AFC).
Résumé en français du rapport final
Die volkswirtschaftlichen Auswirkungen der MWST und einiger Reformszenarien (PDF, 267 kB, 01.11.2021)Von Frank Bodmer, Selbständiger Ökonom und Privatdozent, Universität Basel. Gutachten im Auftrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung.
Schlussbericht vom 27.4.2007.
Répercussions de la TVA et de certaines réformes de la TVA sur l’économie (PDF, 42 kB, 01.11.2021)par Frank Bodmer, Economiste indépendant et chargé de cours, Université de Bâle. Etude demandée par l’Administration fédérale des contributions.
Résumé en français du rapport final du 27 avril 2007.
Erhebung von Daten über direkte Steuern bei Kantonen durch das BFS und die ESTV (PDF, 670 kB, 01.11.2021)Rechtsgutachten erstellt im Auftrag des Bundesamtes für Statistik (BFS) und der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) von Prof. Thomas Probst, Universität Freiburg
(en allemand)
La place fiscale suisse (PDF, 316 kB, 01.11.2021)Rapport du groupe d’experts de la Confédération, des cantons et des milieux économiques et scientifiques, mis en place par le Département fédéral des finances
Rapports complémentaires:
(Les documents suivants sont disponible seulement en allemand)
Welche langfristigen Steuerreformen für die Schweiz? (PDF, 252 kB, 01.11.2021)Schlussbericht zu den Ergebnissen des Projektes ZUWACHS
(Projektphasen I und II)
Martin Daepp vom 11. September 2007
Grundlegende Steuerreformen: Eine Auslegeordnung (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Zwischenbericht Projekt ZUWACHS
(Projektphase I)
vom 1. Dezember 2003
Autres documents consacrés aux "réformes fiscales fondamentales":
Abzugsmöglichkeiten für Weiterbildungskosten (PDF, 310 kB, 01.11.2021)Studie der Arbeitsgruppe "Weiterbildung" zum Postulat David vom 2. März 2004
Erwerbsabhängige Steuergutschriften (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Möglichkeiten und Auswirkungen einer Einführung in der Schweiz
Bericht der Expertengruppe unter der Leitung von Prof. Dr. Robert E. Leu
(en allemand)
Moderne Steuersysteme. Grundfragen und Reformvorschläge (PDF, 180 kB, 01.11.2021)Martin Daepp und Christoph A. Schaltegger vom 10.09.2004
(en allemand)
Survol des réformes de base possibles pour le système fiscal suisse (PDF, 207 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger, Martin Daepp et Bruno Jeitziner
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 5, 2005)
Répartition de la richesse en Suisse
Studie Ecoplan vom 29.02.2004 im Auftrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung (PDF, 1 MB, 01.11.2021)(en allemand)
Expertenkommission Steuerlücken von 1998 (PDF, 792 kB, 01.11.2021)Bericht der Expertenkommission zur Prüfung des Systems der direkten Steuern auf Lücken
Einsatz des Steuerrechts für wohnungs- und bodenpolitische Ziele (PDF, 2 MB, 01.11.2021)Bericht der Expertenkommission zur Prüfung des Einsatzes des Steuerrechts für wohnungs- und bodenpolitische Ziele
disponible en allemand
Rapports
Rapports de l'Administration fédérale des contributions sur des questions économiques et statistiques.
2022
2021
Neues Meldeverfahren für natürliche Personen bei der Verrechnungssteuer (PDF, 283 kB, 01.11.2021)Bericht der vom Eidgenössischen Finanzdepartement eingesetzten Arbeitsgruppe Bund und Kantone
(en allemand avec un sommaire en français)
2020
Rapport de l'AFC «Évolution de la charge fiscale des entreprises en Suisse de 2003 à 2020: analyse au niveau communal» (PDF, 1 MB, 01.11.2021)(disponible seulement en allemand)
Données de la charge fiscale grevant les entreprises au niveau communal (RDS, 1 MB, 01.11.2021)Format R (*.rds)
Données de la charge fiscale grevant les entreprises au niveau communal (CSV, 28 MB, 01.11.2021)Excel (*.csv)
Données de la charge fiscale grevant les entreprises au niveau communal (DTA, 35 MB, 01.11.2021)Stata (*.dta)
Impôt anticipé : marché de la dete et fonction de garantie renforcés (PDF, 218 kB, 01.11.2021)Nicole Krenger, Peter Schwarz
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 5/2020)
2019
Suppression de l’imposition de la valeur locative : quels effets économiques ? (PDF, 321 kB, 01.11.2021)Lukas M. Schneider, Peter Schwarz, David Staubli
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 6/2019)
La pénalisation ou bonification des couples mariés à deux revenus dans la tarification de l’impôt fédéral direct (PDF, 7 MB, 01.11.2021)Une comparaison de la tarification fiscale 2019 des couples mariés et des personnes vivant en concubinage
2018
Une étude prospective sur l'impact de la robotisation de l'économie sur la fiscalité et le financement des assurances sociales (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Rapport du Conseil fédéral donnant suite au postulat 17.3045 Schwaab du 1er mars 2017
Pédagogie des taxes les plus baroques de l’Histoire (PDF, 1 MB, 01.11.2021)David Staubli
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 11/2018)
Comment supprimer la « pénalisation du mariage » ? (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Brigitte Behnisch, Martin Daepp, Bruno Jeitziner
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 7 / 2018)
Unterschiede in der Steuerbelastung natürlicher und juristischer Personen 2004 - 2016 (PDF, 583 kB, 01.11.2021)(en allemand; résumé français)
Taxer les robots n’est pas une bonne idée (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Simon Schnyder
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 1-2, 2018)
Etude Estimation dynamique des conséquences du Projet fiscal 17 sur les recettes fiscales (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Martin Daepp und David Staubli, 19. März 2018
Schätzmethode Verrechnungssteuer (PDF, 460 kB, 01.11.2021)(disponible seulement en allemand)
2017
Imposition des jeunes entreprises - Imposition des entreprises favorable à la croissance : il existe un potentiel de réformes (PDF, 274 kB, 01.11.2021)Martin Godel, Peter Schwarz
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 10, 2017)
Une correction fiscale de la progression réelle est-elle nécessaire ? (PDF, 547 kB, 01.11.2021)Peter Schwarz
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 10, 2017)
2016
Incitations du système fiscal à l’endettement privé et mesures possibles pour les réduire (PDF, 681 kB, 01.11.2021)Rapport du groupe de travail (AFC, OFL, AFF, Seco, SFI, BNS)
Empfehlung des Beirates Zukunft Finanzplatz an den Bundesrat (PDF, 91 kB, 01.11.2021)Stabilitätsrisiken aus Verschuldungsanreizen im Steuersystem
März 2016
(disponible seulement en allemand)
Stratégie concernant la classe moyenne (PDF, 495 kB, 01.11.2021)Rapport du Conseil fédéral en réponse au Postulat 11.3810 du 22 septembre 2011 déposé par Lucrezia Meier-Schatz
Bericht-Kinderdrittbetreuungskosten_de_2016 (PDF, 312 kB, 01.11.2021)Bericht der Eidgenössischen Steuerverwaltung betreffend steuerliche Behandlung der Kinderdrittbetreuungskosten
(disponible uniquement en allemand)
2015
Bases statistiques de l’imposition des entreprises à l’intention de la Confédération, des cantons et des communes sélectionnées (PDF, 571 kB, 01.11.2021)Rapport en réponse au postulat 12.3821 de Hildegard Fässler-Osterwalder du 26 septembre 2012
Evolution du produit de l’impôt fédéral direct juillet 2015 (PDF, 706 kB, 23.02.2022)Deuxième rapport du DFF
Schätzmethoden direkte Bundessteuer Juli 2015 (PDF, 259 kB, 23.02.2022)(disponible seulement en allemand)
Note to the report (XLS, 502 kB, 01.11.2021)(en anglais)
Kinderdrittbetreuungskosten und steuerliche Abzugsfähigkeit (PDF, 568 kB, 23.02.2022)Erkenntnisse aus den Steuerdaten der Kantone Aargau und Bern
(disponible seulement en allemand)
Conséquences de l’introduction d’une imposition individuelle du 24.06.2015 (PDF, 852 kB, 01.11.2021)Rapport répondant au postulat de la Commission des finances du Conseil national «Conséquences économiques et fiscales des différents modèles d’imposition individuelle» (14.3005)
Rapport «Conséquences de l’introduction d’une imposition individuelle» du 24.06.2015 (PDF, 568 kB, 01.11.2021)Annexe: Tableaux présentant une comparaison des charges
Discrimination des couples mariés par Rapport aux concubins dans le cadre de l'impôt fédéral direct et imposition des frais de garde des enfants par des tiers du 12.06.2015 (PDF, 774 kB, 01.11.2021)Rapport dans le cadre de l'examen de l'initiative visant à combattre la pénurie de personnel qualifié
Analyse d’impact de la réglementation du 05.06.2015 (PDF, 390 kB, 01.11.2021)(disponible seulement en allemand)
Etude de faisabilité sous l’angle de la fiscalité et des assurances sociales (PDF, 796 kB, 23.02.2022)Rapport «Passage du principe de l’imposition selon la capa-cité économique subjective au principe de l’imposition selon la capacité économique objective en ce qui concerne les frais liés aux enfants»
Annexe à l'Etude de faisabilité sous l’angle de la fiscalité et des assurances sociales (PDF, 86 kB, 23.02.2022)Rapport «Passage du principe de l’imposition selon la capacité économique subjective au principe de l’imposition selon la capacité économique objective en ce qui concerne les frais liés aux enfants»
Système actuel d’allocations familiales en lien avec des crédits d’impôt (PDF, 253 kB, 23.02.2022)Rapport complémentaire au rapport «Passage du principe de l’imposition selon la capacité économique subjective au principe de l’imposition selon la capacité économique objective en ce qui concerne les frais liés aux enfants»
Assiste-t-on à une érosion de la classe moyenne ? (PDF, 1 MB, 23.02.2022)Rapport en réponse au postulat 10.4023 déposé par Madame Susanne Leutenegger Oberholzer le 16.12.2010
Begleitende Studie:
Erodiert die Mittelschicht? (PDF, 2 MB, 01.11.2021)Hintergrundstudie zum Bericht in Erfüllung des Postulats 10.4023 von Susanne Leutenegger Oberholzer
(en allemand)
Arbeitspapier zum Mittelstand:
2014
Imposition duale du revenu (PDF, 453 kB, 24.02.2022)Rapport du Conseil fédéral en réponse au postulat 06.3042 Sadis du 13.3.2006
Répartition de la richesse en Suisse (PDF, 2 MB, 24.02.2022)Rapport du Conseil fédéral du 27.08.2014 en réponse au postulat du 7 décembre 2010 déposé par Jacqueline Fehr (10.4046)
Imposition des prestations de soutien et exonération du minimum vital: conséquences sur le revenu disponible (PDF, 227 kB, 24.02.2022)Rapport du Conseil fédéral en réponse à la motion 10.3340 du 29 mars 2010 de la Commission de l'économie et des redevances du Conseil des Etats
Incidences de l’imposition des prestations d’assistance sociale sur le revenu disponible libre (PDF, 1 MB, 24.02.2022)À l’exemple des cantons de Berne et de Neuchâtel
CSIAS Conférence suisse des institutions d'action sociale
Rapport final du décembre 2012 destiné à l’Administration fédérale des contributions (AFC)
Unterschiede in der Steuerbelastung natürlicher und juristischer Personen 2004 - 2012 (PDF, 1 MB, 24.02.2022)Bericht im Rahmen des 2. Wirksamkeitsberichts NFA vom 18. Oktober 2013
(en allemand)
La discrimination fiscale entre les couples mariés et non mariés dans les cantons et à la Confédération (PDF, 633 kB, 24.02.2022)Une comparaison de la charge fiscale 2011 des couples mariés et des personnes vivant en concubinage.
Rudi Peters, le 13 janvier 2014
Annexe (XLS, 169 kB, 24.02.2022)Pénalisation (+) ou bonification (-) du mariage.
Situation pour les chefs-lieux cantonaux.
2012
Steuerpolitik und Mobilität (PDF, 2 MB, 01.11.2021)Einfluss der Besteuerung auf Arbeits- und Wohnsitzwahl der Haushalte sowie auf Standortentscheidungen der Unternehmen
Mario Morger, 08.06.2012
(en allemand)
2011
La répartition régionale de la richesse en Suisse (PDF, 503 kB, 01.11.2021)Une analyse de la statistique 2008 de la fortune des personnes physiques
Rudi Peters, 02.11.2011
Schrittweise Abschaffung der Stempelabgaben (PDF, 626 kB, 01.11.2021)Studie der Arbeitsgruppe, 05.04.2011
(en allemand avec un résumé en français)
Schrittweise Abschaffung der Stempelabgaben (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Version vom 18. September 2012 mit Anpassungen im Bereich der Stempelabgabe auf Lebensversicherungen und der Lebensversicherungen im Einkommenssteuerrecht
(en allemand avec un résumé en français)
La politique d’encouragement à la propriété du logement en Suisse (PDF, 716 kB, 01.11.2021)Rapport de l’Administration fédérale des contributions, de l’Office fédéral des assurances sociales et de l’Office fédéral du logement du 07.12.2010
Steuerabzüge: Wer profitiert? (PDF, 1019 kB, 01.11.2021)Einblicke in die Steuerabzüge des Kantons Zug für das Jahr 2007
Rudi Peters, 21.02.2011
(en allemand avec un résumé en français)
Quels sont les allégements fiscaux accordés par la Confédération ? (PDF, 201 kB, 24.02.2022)Rapport de l'Administration fédérale des contributions AFC du 02.02.2011
Welche Steuervergünstigungen gibt es beim Bund? (PDF, 825 kB, 01.11.2021)Studie der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV vom 02.02.2011
Alowin Moes
(en allemand)
2010
Vereinfachung der Einkommensbesteuerung (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Martin Daepp vom 28. Oktober 2010
(en allemand)
Reform der Besteuerung von Mitarbeiteroptionen: Ausgangslage, Ziele und Reformoptionen (PDF, 117 kB, 01.11.2021)Bruno Jeitziner und Peter Stebler vom Mai 2010
(en allemand)
Mitarbeiteroptionen: Ökonomische Beurteilung und steuerliche Behandlung (PDF, 126 kB, 01.11.2021)Mitarbeiteroptionen: Ökonomische Beurteilung und steuerliche Behandlung (PDF)
Marc Dubach vom 19.06.200
(en allemand)
Répartition des revenus en Suisse : faits et tendances (PDF, 266 kB, 01.11.2021)Une analyse des revenus imposables de l'année 2006
Rudi Peters du 23 février 2010
Die Besteuerung nach dem Aufwand aus ökonomischer Sicht (PDF, 262 kB, 01.11.2021)Mario Morger du 25 janvier 2010
(en allemand)
2009
Les cotisations au pilier 3a (PDF, 531 kB, 01.11.2021)Une étude descriptive des données de l'imposition 2005
(mit deutscher Zusammenfassung)
Rudi Peters du 4 november 2009
Regionale Einkommens- und Vermögensverteilung in der Schweiz (PDF, 986 kB, 01.11.2021)Untersuchung der Steuerdaten 2003 und der Entwicklung seit 1995/1996
Bruno Jeitziner et Rudi Peters de l'avril 2009
(en allemand, avec résumé en français)
Les déductions de l'imposition fédérale directe des personnes physiques et les possibilités de simplification (PDF, 404 kB, 01.11.2021)Une analyse des données fiscales du canton de Berne, année 2005
Rudi Peters vom 22.04.2009
Steuerliche Anreize für energetische Sanierungen von Gebäuden (PDF, 197 kB, 01.11.2021)Studie der interdepartementalen Arbeitsgruppe vom Januar 2009
(en allemand, avec résumé en français)
2008
Allégements fiscaux en faveur des familles avec enfants (PDF, 576 kB, 01.11.2021)Rapport du groupe de travail "Allégement pour les familles"
Die steuerliche Behandlung der Kosten für die Aus- und Weiterbildung (PDF, 436 kB, 01.11.2021)Quantifizierung der Auswirkung von erweiterten Weiterbildungsabzügen auf die Steuereinnahmen
Marc Dubach vom 06.06.2008
(en allemand, avec résumé en français)
Wer profitiert von den Steuerabzügen? (PDF, 80 kB, 01.11.2021)Antwort auf die Interpellation 04.3429 von Ständerätin Simonetta Sommaruga
Präsentation vom 8. April 2008 am Seminar der WAK-S
von Rudi Peters
2007
Adaptation du montant de la taxe d’exemption de l’obligation de servir (PDF, 161 kB, 01.11.2021)Rapport du 7 juin 2007 sur la motion Studer préconisant de rétablir l’équivalence entre le service militaire et la taxe d’exemption de l’obligation de servir
(en allemand, avec résumé en français)
Présentation et appréciation du modèle Zehnder destiné à endiguer la concurrence fiscale concernant les personnes physiques (PDF, 690 kB, 01.11.2021)Rapport du Conseil fédéral complétant son avis du 6 septembre 2006 sur le postulat Schelbert (06.3191) «Halte aux excès de la concurrence fiscale»
Modèle Zehnder d'imposition (PDF, 444 kB, 01.11.2021)une simulation basée sur les données fiscales 2003
2006
Befreiung der Pensionskassen von Grundstückgewinn- und Handänderungssteuern
Studie der Arbeitsgruppe "Pensionskassenbefreiung" zum Postulat Kaufmann vom 21. März 2003 (PDF, 156 kB, 01.11.2021)(en allemand)
L’attrait international de la place économique suisse du point de vue fiscal (PDF, 207 kB, 01.11.2021)Rapport du Département fédéral des finances du 1er février 2006
2005
A qui profitent les déductions fiscales? (PDF, 28 kB, 01.11.2021)Rapport du Conseil fédéral d’octobre 2005 en réponse à l'interpellation 04.3429 de la Conseillère aux Etats Mme S. Sommaruga
Effet des déductions sur l'impôt fédéral direct des personnes physiques (PDF, 337 kB, 01.11.2021)Etude du 23 août 2005 menée dans le cadre de l'interpellation 04.3429 "A qui profitent les déductions fiscales?"
Rudi Peters, ESTV
Interpellation déposée le 18 juin 2004 au Conseil des Etats par la Conseillère aux Etats Mme S. Sommaruga
Pendente familienpolitischen Massnahmen
Rapport sur les mesures de politique familiale en suspens et sur leurs conséquences fiancières du juillet 2005 (PDF, 192 kB, 01.11.2021)(Administration fédérale des contributions, Office fédéral de la santé, Office fédéral des assurances sociales, Administration fédérale des finances)
en réponse au postulat "Suite de la procédure dans l’imposition des conjoints et de la famille" de la Commission de l’économie et des redevances du Conseil des États (04.3430)
Taxe sur la valeur ajoutée (décompte annuel) (PDF, 51 kB, 01.11.2021)Rapport sur les résultats de la consultation sur la loi fédérale sur la taxe sur la valeur ajoutée (décompte annuel) du mars 2005
2004
avant 2004
Enquête sur les participations qualifiées dans le canton de Thurgovie (PDF, 225 kB, 01.11.2021)Rudi Peters (Version du 31.01.2003):
Evolution de la charge fiscale en Suisse de 1970 à 2000 (PDF, 593 kB, 01.11.2021)22.01.03 - Rapport du Conseil fédéral en réponse au postulat Vallender du 14 décembre 1998 (sans annexes)
Fiscalité et compétitivité: Quelles sont les réformes dont la Suisse a besoin ? (PDF, 205 kB, 01.11.2021)Rapport du groupe de travail "Étude de la place suisse" du 01.06.2001
Rapport de la commission d'experts chargée d'examiner le système suisse d'imposition de la famille (PDF, 871 kB, 01.11.2021)Commission "Imposition de la famille"
Beilage 1: Kapitalgesellschaft und Personenunternehmen (PDF, 745 kB, 01.11.2021)Vergleich der Steuer- und Abgabebelastung: Bern
Bilanzsumme = 4 Mio; Bruttorendite des Anfangskapitals = 6 %
(en allemand)
Beilage 2: Berechnungsbeispiel (PDF, 299 kB, 01.11.2021)Bern
(en allemand)
Beilage 3: Ausgleichskasse der Brauereien Basel (PDF, 61 kB, 01.11.2021)Kapitalgewinne bei vollständiger Betriebsaufgabe
(en allemand)
Beilage 4: Kapitalgesellschaften und Personenunternehmen (PDF, 514 kB, 01.11.2021)Vergleich der Steuer- und Abgabebelastung: Bern
Bilanzsumme = 4 Mio; Bruttorendite des Anfangskapitals = 12 %
(en allemand)
Beilage 4a: Belastungsvergleich AG - Einzelkaufmann (PDF, 200 kB, 01.11.2021)Bern
Rendite 12 %; Eigenkapitalquote 60 %; Bruttolohn 60'000
(en allemand)
Beilage 4b: Belastungsvergleich AG - Einzelkaufmann (PDF, 204 kB, 01.11.2021)Bern
Rendite 18 %; Eigenkapitalquote 60 %; Bruttolohn 60'000
(en allemand)
Beilage 4c: Belastungsvergleich AG - Einzelkaufmann (PDF, 199 kB, 01.11.2021)Zürich
Rendite 12 %; Eigenkapitalquote 60 %; Bruttolohn 60'000
(en allemand)
Beilage 4d: Belastungsvergleich AG - Einzelkaufmann (PDF, 201 kB, 01.11.2021)Zürich
Rendite 18 %; Eigenkapitalquote 60 %; Bruttolohn 60'000
(en allemand)
Beilage 4e: Belastungsvergleich AG - Einzelkaufmann (PDF, 196 kB, 01.11.2021)Genf
Rendite 12 %; Eigenkapitalquote 60 %; Bruttolohn 60'000
(en allemand)
Beilage 4f: Belastungsvergleich AG - Einzelkaufmann (PDF, 202 kB, 01.11.2021)Genf
Rendite 18 %; Eigenkapitalquote 60 %; Bruttolohn 60'000
(en allemand)
Beilage 5: Zusätzliche Desinvestitionsvarianten (PDF, 102 kB, 01.11.2021)Vergleiche der Steuer- und Abgabebelastung in Bern, Zürich und Genf
(en allemand)
Notes et documents de travail
Notes et documents de travail de l'Administration fédérale des contributions sur des questions économiques et statistiques.
Ces documents ne reflètent pas nécessairement la position officielle de l'office, du Département ou du Conseil fédéral. Les thèses et les éventuelles inexactitudes contenues dans ces documents n'engagent que leurs auteurs.
2023
Quantitative Schätzungen zu Reformen der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen (PDF, 462 kB, 03.02.2023)Umgang mit Steuerpflichtigen, bei denen das satzbestimmende Einkommen vom steuerbaren abweicht (Sonderfälle)
David Staubli vom 02.02.2023 (en allemand)
2022
Ermittlung der effektiven Steuerbelastung und der effektiven aggregierten Bemessungsgrundlage für das OECD/G20-Steuerreformprojekt: Annahmen und Vorgehen (PDF, 190 kB, 01.07.2022)Peter Schwarz vom 22.06.2022
(en allemand)
2021
Effets de la renonciation temporaire aux intérêts moratoires sur les paiements tardifs de l’impôt fédéral direct en raison de la pandémie de COVID-19 (PDF, 305 kB, 01.11.2021)Marco Portmann du 19.05.2021
(en allemand)
2017
Les données fiscales révèlent la faible progression des revenus moyens (PDF, 2 MB, 01.11.2021)Rudi Peters
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 12, 2017)
2016
Un système fiscal qui incite à l’endettement (PDF, 303 kB, 01.11.2021)Christian Busch, Stephanie Lorenz et Mario Morger
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 11, 2016)
Qu’y a-t-il derrière la troisième réforme de l’imposition des entreprises ? (PDF, 260 kB, 01.11.2021)Martin Daepp et Tamara Pfammatter
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 10, 2016)
La déduction pour frais de garde des enfants par des tiers stimule l’emploi (PDF, 330 kB, 01.11.2021)Mario Morger
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 6, 2016)
La crise financière fragilise encore les finances fédérales (PDF, 360 kB, 01.11.2021)Adrian Martínez et Alowin Moes
(Publié en: „La vie économique“, fasc. 4, 2016)
Abstimmungsanalyse zur Volksinitiative «Für Ehe und Familie – gegen die Heiratsstrafe» (PDF, 283 kB, 01.11.2021)vom 29.03.2016
(en allemand)
2015
Welche Beschäftigungseffekte lösen steuerliche Entlastungen für Ehepaare und Eltern aus? (PDF, 407 kB, 01.11.2021)Erkenntnisse aus der internationalen Literatur mit einer Anwendung auf mögliche Steuerreformen in der Schweiz
Mario Morger, 17. Dezember 2015
(en allemand)
Rationale, design and effectiveness of R&D tax measures (PDF, 298 kB, 01.11.2021)Cet exposé est apparu dans les Archives de droit fiscal suisse, 83 (11), p. 711-729.
2014
La répartition de la charge fiscale sur les revenus entre les différentes autorités fiscales du pays (PDF, 1 MB, 01.11.2021)La répartition de la charge fiscale sur les revenus entre les différentes autorités fiscales du pays (PDF)
Une décomposition des données de la statistique 2011 de la charge fiscale des couples mariés sans enfant et avec un seul revenu.
Rudi Peters le 19 novembre 2014
Abstimmungsanalyse zur Volksinitiative ‚Schluss mit den Steuerprivilegien für Millionäre (Abschaffung der Pauschalbesteuerung)‘ (PDF, 660 kB, 01.11.2021)Mario Morger vom 08.12.2014
(en allemand)
2013
Familieninitiative: Steuerabzüge auch für Eltern, die ihre Kinder selber betreuen (PDF, 513 kB, 01.11.2021)Analyse der eidgenössischen Abstimmung vom 24. November 2013
Mario Morger vom 02.12.2013
(en allemand)
The Capitalization of Income Taxes into Housing Prices in Switzerland (PDF, 376 kB, 01.11.2021)Mario Morger, November 16, 2012
Indikatoren der Mehrwertsteuer-Compliance (PDF, 396 kB, 01.11.2021)Die Schweiz im internationalen Vergleich
Alowin Moes, PhD, 16. Juli 2013
(en allemand)
La progressivité de l’impôt sur les revenus en Suisse : une comparaison intercantonale (PDF, 967 kB, 01.11.2021)Une analyse de la charge fiscale 2011 des personnes physiques
Rudi Peters le 10 juin 2013
Gap-TVA (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Approche multidimensionnelle de la situation en Suisse
Dr Brigitte van Baalen, Mai 2013
Niedrige Steuern, hohe Immobilienpreise? (PDF, 38 kB, 01.11.2021)Zusammenfassung des Arbeitspapiers „The Capitalization of Income Taxes into Housing Prices in Switzerland“
Mario Morger vom 07.01.2013
(en allemand)
2012
Wovon hängt die Zustimmung zum Bausparen ab? (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Erkenntnisse aus den Abstimmungen vom 11. März 2012 und 17. Juni 2012
Mario Morger vom 26.10.2012
(en allemand)
Wovon hängt die Zustimmung zur Besteuerung des Eigenmietwerts ab? (PDF, 787 kB, 01.11.2021)Erkenntnisse aus der Abstimmung „Sicheres Wohnen im Alter“ vom 23. September 2012
Mario Morger vom 26.10.2012
(en allemand)
Moins de déductibilité des frais de déplacement: répercussions sur l’impôt fédéral direct (PDF, 360 kB, 01.11.2021)Rudi Peters du 01.03.2012
Erfolgsfaktoren für die Kooperation der Steuerpflichtigen (PDF, 411 kB, 01.11.2021)Martin Baur du mars 2012
Der Mittelstand im Spiegel der Steuerstatistik (PDF, 401 kB, 01.11.2021)Rudi Peters du 09.02.2012
(en allemand)
2011
Imposition d’après la dépense: priorité à l’équité fiscale ou à l’attrait de la Suisse? (PDF, 153 kB, 01.11.2021)Mario Morger et Bruno Jeitziner
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 10, 2011)
Les allégements fiscaux de la Confédération: inventaire et besoins d’optimisation (PDF, 153 kB, 01.11.2021)Bruno Jeitziner et Alowin Moes
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 10, 2011)
Wer trägt die Steuerlast? (PDF, 860 kB, 01.11.2021)Eine Literaturübersicht zur Steuerinzidenz
Mario Morger vom 01.09.2011
(en allemand)
2010
L’harmonisation fiscale formelle à la lumière des théories économiques (PDF, 191 kB, 01.11.2021)Martin Baur, Martin Daepp, Bruno Jeitziner
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 2, 2010)
2009
Volkswirtschaftliche Auswirkungen einer Abschaffung der Stempelabgaben (PDF, 25 kB, 01.11.2021)Eine allgemeine Beurteilung der BAK-Studie vom September 2009
(en allemand)
L'imposition à forfait : que peut-on apprendre des statistiques fiscales ? (PDF, 25 kB, 01.11.2021)Rudi Peters du 23 juin 2009
2007
Les facteurs déterminant la répartition internationale des revenus (PDF, 141 kB, 01.11.2021)Martin Baur
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 12, 2007)
Répartition régionale des revenus et de la fortune en Suisse: que nous apprend la statistique fiscale? (PDF, 627 kB, 01.11.2021)Bruno Jeitziner et Rudi Peters
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 12, 2007)
Einkommensverteilung: Konzepte, Fakten und Theorien (PDF, 158 kB, 01.11.2021)Martin Baur du décembre 2007
(en allemand)
2006
Prise de position sur l’étude "Bausparen im Kanton Baselland" de MM. Rainer Füeg et Tobias Studer (PDF, 154 kB, 01.11.2021)Martin Daepp du 20 mars 2006
La pénalisation fiscale des couples mariés et quelques mesures correctives envisagées (PDF, 683 kB, 01.11.2021)une évaluation par voie graphique
Rudi Peters du 23 mai 2006
Steuerliche Standortattraktivität der Schweiz (PDF, 378 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger et Bruno Jeitziner
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 5, 2006)
2005
International Tax Competition and Trends in Tax Policy: Some Implications for Switzerland (PDF, 229 kB, 01.11.2021)Pierre-Alain Bruchez et Christoph A. Schaltegger du 3 octobre 2005
(Publié en: Working Paper No.8, Administration fédérale des finances
(en anglais; résumé en français)
Survol des réformes de base possibles pour le système fiscal suisse (PDF, 207 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger, Martin Daepp et Bruno Jeitziner
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 5, 2005)
Schätzung zur Mehrwertsteuerbelastung im Bereich der Gemeinwesen (PDF, 367 kB, 01.11.2021)Hauptabteilung Mehrwertsteuer, Sektion Wirtschaftsfragen vom Februar 2005
(en allemand)
Analyse des Verhältnisses der Mehrwertsteuereinnahmen zum Bruttoinlandprodukt und seinen Komponenten (PDF, 124 kB, 01.11.2021)Hauptabteilung Mehrwertsteuer, Sektion Wirtschaftsfragen vom November 2004
(en allemand)
Zur Taxe Occulte in der Mehrwertsteuer (PDF, 366 kB, 01.11.2021)Martin Daepp vom 14.01.2005
(en allemand)
La quote-part de l’État est-elle responsable de la faiblesse de la croissance en Suisse? (PDF, 270 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 1/2, 2005)
Trust and Fiscal Performance (PDF, 99 kB, 01.11.2021)A Panel Analysis with Swiss Data
Christoph A. Schaltegger (mit Benno Torgler)
(en anglais)
Schattenwirtschaft: Ausmass, Gründe und Konsequenzen für die Finanzpolitik (PDF, 63 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger (mit Friedrich Schneider) vom 19.01.2005
(en allemand)
2004
Moderne Steuersysteme. Grundfragen und Reformvorschläge (PDF, 180 kB, 01.11.2021)Martin Daepp und Christoph A. Schaltegger vom 10.09.2004
(en allemand)
Quels taux nominaux et effectifs d’imposition des sociétés en Suisse pour le calcul des coins fiscaux? (PDF, 146 kB, 01.11.2021)Le procédé de la déduction fiscale en Suisse sur l’exemple de Zürich et de Berne en 2000
Caroline Le Bourdonnec du 09.10.2004
Annexe 1 (XLS, 224 kB, 01.11.2021)Cas de Zürich
Annexe 2 (XLS, 328 kB, 01.11.2021)Cas de Berne
Les coins fiscaux sur l’investissement local pour les 26 cantons suisses: quelques éléments d’analyse (1991-2003) (PDF, 196 kB, 01.11.2021)Caroline Le Bourdonnec du 22.09.2004
(nur französisch)
Une Méthode de calcul des taux effectifs marginaux d’imposition des sociétés sur l’exemple de Zürich en 2003 (PDF, 200 kB, 01.11.2021)Caroline Le Bourdonnec du 17.09.2004
Les Taux Effectifs Marginaux d’Imposition des sociétés suisses applicables aux investissements locaux: (PDF, 146 kB, 01.11.2021)Quel mode d’intégration de l’impôt sur le capital dans le modèle?
Caroline Le Bourdonnec du 17.09.2004
La réforme de l’imposition des sociétés entre exigences économiques et intérêts politiques (PDF, 138 kB, 01.11.2021)Martin Daepp et Bruno Jeitziner
(Publié en: "La Vie économique", fasc. 10, 2004)
Evolution des droits de négociation en regard de l'évolution de l'activité à la Bourse suisse (PDF, 221 kB, 01.11.2021)Rudi Peters du 03.09.2004
Fiskalische Budgetbeschränkungen zur Stabilisierung öffentlicher Haushalte (PDF, 235 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger (mit René L. Frey)
(Publiziert in "Die Volkswirtschaft", Heft 2, 2004)
Do Large Cabinets Favor Large Governments? (PDF, 1 MB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger (mit Lars P. Feld)
Evidence from Swiss Sub-federal Jurisdictions
(nur englisch)
Growth Effects of Public Expenditure on the State and Local Level (PDF, 491 kB, 01.11.2021)Evidence from a Sample of Rich Governments
Christoph A. Schaltegger (mit Benno Torgler)
(nur englisch)
On Government Centralization and Fiscal Referendums: (PDF, 486 kB, 01.11.2021)A Theoretical Model and Evidence from Switzerland
Christoph A. Schaltegger (mit Lars P. Feld, Jan Schnellenbach)
(nur englisch)
Tax amnesty and political participation (PDF, 565 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger (mit Benno Torgler)
(nur englisch)
avant 2004
Die negative Einkommensteuer: Reformoption für die Schweiz? (PDF, 59 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger vom 19.11.2004
(en allemand)
Überlegungen zu einem Einheitssteuersatz (flat rate tax) auf Einkommen in der Schweiz (PDF, 48 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger vom 19.11.2004
(en allemand)
Flat Tax – ein Modell für die Schweiz? (PDF, 66 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger vom 19.11.2004
(en allemand)
Wieviel Staatsschulden kann sich die Schweiz leisten? (PDF, 73 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger vom 06.04.2004
(en allemand)
Zum Einnahmenpotenzial einer Bundes-Erbschafts- und -Schenkungssteuer (PDF, 230 kB, 01.11.2021)Martin Daepp vom 28. Mai 2003
(en allemand)
Etude de quelques indicateurs d'inégalité (PDF, 160 kB, 01.11.2021)Rudi Peters du 05.12.2003
Wachstumsschwäche der Schweiz: Ein Messproblem? (PDF, 52 kB, 01.11.2021)Christoph A. Schaltegger vom 01.12.2003
(en allemand)
Steuerreformen: Vorschläge für die Schweiz (PDF, 120 kB, 01.11.2021)Ein Überblick über aktuelle Diskussionsbeiträge aus Wissenschaft und Politik
Martin Daepp vom 19.09.2003
(en allemand)
Dernière modification 08.02.2023
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