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Abzüge, Ansätze und Tarife bei der direkten Bundessteuer DBST

Rechtsgrundlage: Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG; SR 642.11)

Abzug und Rechtsgrundlage   Steuerjahr
Besteuerung nach dem Aufwand (Art. 14 DBG), steuerfreie Grenzbeträge (Art. 24 DBG), allgemeine Abzüge (Art. 33 DBG), Sozialabzüge (Art. 35 DBG), Tarif (Art. 36 DBG)   2024 (CHF) 2023 (CHF) 2022 (CHF)
Besteuerung nach dem Aufwand
(Art. 14 Abs. 3 Bst. a DBG)		   429'100.─ 421'700.─ 400'000.─
Feuerwehrsold (Art. 24 Bst. fbis DBG)   5'300.─ 5'200.─ 5'000.─
Gewinnspiele (Art. 24 Bst. ibis DBG)   1'056'600.─ 1'038'300.─ 1'000'000.─
Gewinnspiele (Art. 24 Bst. j DBG)   1'100.─ 1'000.─ 1'000.─
Höchstabzüge für Versicherungsprämien und Sparkapitalzinsen  

für Verheiratete
(in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe)

– mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1 Bst. g Ziff. 1 DBG)

– ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. a DBG)

  

 


3'600.─

 

5'400.─

 


3'600.─

 

5'400.─

 


3'500.─

 

5'250.─

für die übrigen Steuerpflichtigen

– mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1 Bst. g Ziff. 2 DBG)

– ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. a DBG) 

  

 

1'800.─

2'700.─

 

1'800.─
 

2'700.─

 

1'700.─

2'550.─
für jedes Kind
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG)		   700.─ 700.─ 700.─
für jede unterstützungsbedürftige Person
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG)		   700.─ 700.─ 700.─
Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien
(Art. 33 Abs. 1 Bst. i DBG) 		   10'400.─ 10'300.─ 10'100.─
Kosten für die berufsorientierte Aus- und Weiterbildung
(Art. 33 Abs. 1 Bst. j DBG)		   12'900.─ 12'700.─ 12'000.─
Zweiverdienerabzug
(Art. 33 Abs. 2 DBG) 		 min.
max.		 8'500.─
13'900.─		 8'300.─
13'600.─		 8'100.─
13'400.─
Kinderdrittbetreuungskosten-abzug
(Art. 33 Abs. 3 DBG) 		 pro Kind  max. 25'500.─ 25'000.─ 10'100.─
Einsatzkosten Geldspiele
(Art. 33 Abs. 4 DBG)		 max. 5'300.─ 5'200.─ 5'000.─
Einsatzkosten Online-Geldspiele
(Art. 33 Abs. 4 DBG)		 max. 26'400.─ 26'000.─ 25'000.─
Kinderabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG) 		   6'700.─ 6'600.─ 6'500.─
Unterstützungsabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. b DBG) 		   6'700.─ 6'600.─ 6'500.─
Verheiratetenabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. c DBG) 		   2'800.─ 2'700.─ 2'600.─
Abzug vom Steuerbetrag pro Kind
(Art. 36 Abs. 2bis DBG)		   259.─ 255.─ 251.─
Pauschalabzüge für
Berufskosten (Art. 26 Abs. 2 DBG)
Verordnung vom 10.2.1993
(SR 642.118.1, AS 1993 1363) 		 Verordnungsanhang         
Amtl. Sammlung         
Rundschreiben    05.09.2023 21.09.2022 13.08.2021
Ansätze für die Bewertung der Naturalbezüge
(Art. 16 Abs. 2 DBG) 		  

Anzuwendende Tarife

– ordentliches Veranlagungsverfahren
(Art. 36 DBG)

– Kapitalleistungen aus Vorsorge
(Art. 38 DBG und Art. 40 Abs. 3 DBG) 

  



2024

2023

2022

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Letzte Änderung 05.09.2023

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