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Abzüge, Ansätze und Tarife bei der direkten Bundessteuer DBST

Rechtsgrundlage: Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG; SR 642.11)

Abzug und Rechtsgrundlage   Steuerjahr
Besteuerung nach dem Aufwand (Art. 14 DBG), steuerfreie Grenzbeträge (Art. 24 DBG), allgemeine Abzüge (Art. 33 DBG), Sozialabzüge (Art. 35 DBG), Tarif (Art. 36 DBG)   2026
(CHF)		 2025
(CHF)		 2024 (CHF)
Besteuerung nach dem Aufwand
(Art. 14 Abs. 3 Bst. a DBG)		   435'000 434'700 429'100
Feuerwehrsold (Art. 24 Bst. fbis DBG)   5'400 5'300 5'300
Gewinnspiele (Art. 24 Bst. ibis DBG)   1'071'000 1'070'400 1'056'600
Gewinnspiele (Art. 24 Bst. j DBG)   1'100 1'100 1'100
Höchstabzüge für Versicherungsprämien und Sparkapitalzinsen

für Verheiratete
(in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe)

– mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1 Bst. g Ziff. 1 DBG)

– ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. a DBG)

  

 


3'700

 

5'550

 


3'700

 

5'550

 


3'600

 

5'400

für die übrigen Steuerpflichtigen

– mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1 Bst. g Ziff. 2 DBG)

– ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. a DBG) 

  

 

1'800

2'700

 

1'800

2'700

 

1'800

2'700
für jedes Kind
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG)		   700 700 700
für jede unterstützungsbedürftige Person
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG)		   700 700 700
Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien
(Art. 33 Abs. 1 Bst. i DBG) 		   10'600 10'600 10'400
Kosten für die berufsorientierte Aus- und Weiterbildung
(Art. 33 Abs. 1 Bst. j DBG)		   13'000 13'000 12'900
Zweiverdienerabzug
(Art. 33 Abs. 2 DBG) 		 min.
max.		 8'600
14'100		 8'600
14'100		 8'500
13'900
Kinderdrittbetreuungskosten-abzug
(Art. 33 Abs. 3 DBG) 		 pro Kind  max. 25'800 25'800 25'500
Einsatzkosten Geldspiele
(Art. 33 Abs. 4 DBG)		 max. 5'400 5'400 5'300
Einsatzkosten Online-Geldspiele
(Art. 33 Abs. 4 DBG)		 max. 26'800 26'800 26'400
Kinderabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG) 		   6'800 6'800 6'700
Unterstützungsabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. b DBG) 		   6'800 6'800 6'700
Verheiratetenabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. c DBG) 		   2'800 2'800 2'800
Abzug vom Steuerbetrag pro Kind
(Art. 36 Abs. 2bis DBG)		   263 263 259
Pauschalabzüge für
Berufskosten (Art. 26 Abs. 2 DBG)
Verordnung vom 10.2.1993
(SR 642.118.1, AS 1993 1363) 		 Verordnungsanhang         
Amtl. Sammlung         
Rundschreiben    11.09.2025 22.08.2024 05.09.2023
Ansätze für die Bewertung der Naturalbezüge
(Art. 16 Abs. 2 DBG) 

Anzuwendende Tarife

– ordentliches Veranlagungsverfahren
(Art. 36 DBG)

– Kapitalleistungen aus Vorsorge
(Art. 38 DBG und Art. 40 Abs. 3 DBG) 

  



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2024

Kontakt

Letzte Änderung 11.09.2025

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