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Abzüge, Ansätze und Tarife bei der direkten Bundessteuer DBST

Rechtsgrundlage: Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG; SR 642.11)

Abzug und Rechtsgrundlage   Steuerjahr
Besteuerung nach dem Aufwand (Art. 14 DBG), steuerfreie Grenzbeträge (Art. 24 DBG), allgemeine Abzüge (Art. 33 DBG), Sozialabzüge (Art. 35 DBG), Tarif (Art. 36 DBG)   2025
(CHF)		 2024 (CHF) 2023 (CHF)
Besteuerung nach dem Aufwand
(Art. 14 Abs. 3 Bst. a DBG)		   434'700 429'100 421'700
Feuerwehrsold (Art. 24 Bst. fbis DBG)   5'300 5'300 5'200
Gewinnspiele (Art. 24 Bst. ibis DBG)   1'070'400 1'056'600 1'038'300
Gewinnspiele (Art. 24 Bst. j DBG)   1'100 1'100 1'000
Höchstabzüge für Versicherungsprämien und Sparkapitalzinsen

für Verheiratete
(in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe)

– mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1 Bst. g Ziff. 1 DBG)

– ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. a DBG)

  

 


3'700

 

5'550

 


3'600

 

5'400

 


3'600

 

5'400

für die übrigen Steuerpflichtigen

– mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1 Bst. g Ziff. 2 DBG)

– ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. a DBG) 

  

 

1'800

2'700

 

1'800

2'700

 

1'800
 

2'700
für jedes Kind
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG)		   700 700 700
für jede unterstützungsbedürftige Person
(Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG)		   700 700 700
Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien
(Art. 33 Abs. 1 Bst. i DBG) 		   10'600 10'400 10'300
Kosten für die berufsorientierte Aus- und Weiterbildung
(Art. 33 Abs. 1 Bst. j DBG)		   13'000 12'900 12'700
Zweiverdienerabzug
(Art. 33 Abs. 2 DBG) 		 min.
max.		 8'600
14'100		 8'500
13'900		 8'300
13'600
Kinderdrittbetreuungskosten-abzug
(Art. 33 Abs. 3 DBG) 		 pro Kind  max. 25'800 25'500 25'000
Einsatzkosten Geldspiele
(Art. 33 Abs. 4 DBG)		 max. 5'400 5'300 5'200
Einsatzkosten Online-Geldspiele
(Art. 33 Abs. 4 DBG)		 max. 26'800 26'400 26'000
Kinderabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG) 		   6'800 6'700 6'600
Unterstützungsabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. b DBG) 		   6'800 6'700 6'600
Verheiratetenabzug
(Art. 35 Abs. 1 Bst. c DBG) 		   2'800 2'800 2'700
Abzug vom Steuerbetrag pro Kind
(Art. 36 Abs. 2bis DBG)		   263 259 255
Pauschalabzüge für
Berufskosten (Art. 26 Abs. 2 DBG)
Verordnung vom 10.2.1993
(SR 642.118.1, AS 1993 1363) 		 Verordnungsanhang         
Amtl. Sammlung         
Rundschreiben    22.08.2024 05.09.2023 21.09.2022
Ansätze für die Bewertung der Naturalbezüge
(Art. 16 Abs. 2 DBG) 

Anzuwendende Tarife

– ordentliches Veranlagungsverfahren
(Art. 36 DBG)

– Kapitalleistungen aus Vorsorge
(Art. 38 DBG und Art. 40 Abs. 3 DBG) 

  



2025



2024

2023

Kontakt

Letzte Änderung 20.08.2024

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