Rechtsgrundlage: Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG; SR 642.11)
| Abzug und Rechtsgrundlage | Steuerjahr | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Besteuerung nach dem Aufwand (Art. 14 DBG), steuerfreie Grenzbeträge (Art. 24 DBG), allgemeine Abzüge (Art. 33 DBG), Sozialabzüge (Art. 35 DBG), Tarif (Art. 36 DBG) | 2024 (CHF) | 2023 (CHF) | 2022 (CHF) | ||
| Besteuerung nach dem Aufwand (Art. 14 Abs. 3 Bst. a DBG) |
429'100.─ | 421'700.─ | 400'000.─ | ||
| Feuerwehrsold (Art. 24 Bst. fbis DBG) | 5300.─ | 5200.─ | 5000.─ | ||
| Gewinnspiele (Art. 24 Bst. ibis DBG) | 1'056'600.─ | 1'038'300.─ | 1'000'000.─ | ||
| Gewinnspiele (Art. 24 Bst. j DBG) | 1100.─ | 1000.─ | 1000.─ | ||
| Höchstabzüge für Versicherungsprämien und Sparkapitalzinsen | |||||
für Verheiratete – mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a – ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a |
5400.─ |
5400.─ |
5250.─ |
||
für die übrigen Steuerpflichtigen – mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a – ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a |
1800.─ 2700.─ |
1800.─ 2700.─ |
1700.─ 2550.─ |
||
| für jedes Kind (Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG) |
700.─ | 700.─ | 700.─ | ||
| für jede unterstützungsbedürftige Person (Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG) |
700.─ | 700.─ | 700.─ | ||
| Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien (Art. 33 Abs. 1 Bst. i DBG) |
10'400.─ | 10'300.─ | 10'100.─ | ||
| Kosten für die berufsorientierte Aus- und Weiterbildung (Art. 33 Abs. 1 Bst. j DBG) |
12'900.─ | 12'700.─ | 12'000.─ | ||
| Zweiverdienerabzug (Art. 33 Abs. 2 DBG) |
min. max. |
8500.─ 13'900.─ |
8300.─ 13'600.─ |
8100.─ 13'400.─ |
|
| Kinderdrittbetreuungskosten-abzug (Art. 33 Abs. 3 DBG) |
pro Kind | max. | 25'500.─ | 25'000.─ | 10'100.─ |
| Einsatzkosten Geldspiele (Art. 33 Abs. 4 DBG) |
max. | 5300.─ | 5200.─ | 5000.─ | |
| Einsatzkosten Online-Geldspiele (Art. 33 Abs. 4 DBG) |
max. | 26'400.─ | 26'000.─ | 25'000.─ | |
| Kinderabzug (Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG) |
6700.─ | 6600.─ | 6500.─ | ||
| Unterstützungsabzug (Art. 35 Abs. 1 Bst. b DBG) |
6700.─ | 6600.─ | 6500.─ | ||
| Verheiratetenabzug (Art. 35 Abs. 1 Bst. c DBG) |
2800.─ | 2700.─ | 2600.─ | ||
| Abzug vom Steuerbetrag pro Kind (Art. 36 Abs. 2bis DBG) |
259.─ | 255.─ | 251.─ | ||
| Pauschalabzüge für Berufskosten (Art. 26 Abs. 2 DBG) Verordnung vom 10.2.1993 (SR 642.118.1, AS 1993 1363) |
Verordnungsanhang | ||||
| Amtl. Sammlung | |||||
| Rundschreiben | 05.09.2023 | 21.09.2022 | 13.08.2021 | ||
| Ansätze für die Bewertung der Naturalbezüge (Art. 16 Abs. 2 DBG) |
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Anzuwendende Tarife – ordentliches Veranlagungsverfahren – Kapitalleistungen aus Vorsorge |
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2023 |
2022 |
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Gemäss Verordnung über die kalte Progression, VKP vom 16. September 2022 (SR 642.119.2, jährliche Rundschreiben)
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Letzte Änderung 28.12.2023