Allemagne

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I. Convention conclue par la Confédération

1. Convention

RO 50 106 / RS 12 555
Convention entre la Confédération suisse et le Reich allemand en vue d'éviter la double imposition en matière d'impôts directs et d'impôts sur les successions du 15 juillet 1931

FF 1932 I 90
Note de l'Office des Affaires Etrangères à la Légation de Suisse à Berlin (traitement fiscal des représentants diplomatiques et consulaires des deux Etats) du 15 juillet 1931

2. Accord

RO 1953 134
Accord entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne sur la péréquation des charges en Allemagne du 26 août 1952

3. Protocole additionnel

RO 1957 707
Protocole additionnel à la convention entre la Confédération suisse et le Reich allemand, du 15 juillet 1931, en vue d'éviter la double imposition en matière d'impôts directs et d'impôts sur les successions du 6 juillet 1956

RO 1957 711
Protocole des négociations concernant le protocole additionnel du 6 juillet 1956 du 6 juillet 1956

4. Protocole additionnel

RO 1959 336
Protocole additionnel à la convention du 15 juillet 1931 entre la Confédération suisse et le Reich allemand en vue d'éviter la double imposition en matière d'impôts directs et d'impôts sur les successions du 9 septembre 1957

RO 1959 346
Echange de notes concernant l'application du protocole additionnel du 9 septembre 1957 au Land Berlin du 9 septembre 1957

5. Protocole additionnel

RO 1959 822
Protocole additionnel à la convention du 15 juillet 1931 entre la Confédération suisse et le Reich allemand en vue d'éviter la double imposition en matière d'impôts directs et d'impôts sur les successions du 20 mars 1959

6. Accord

n. publ.
Accord entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne complétant l'accord du 26 août 1952 entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne sur la péréquation des charges en Allemagne (avec échange de lettres) du 16 mars 1962

7. Convention

RS 0.672.913.62 / RO 1972 3128
Convention entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune du 11 août 1971

RS 0.672.913.62 / RO 1972 3153
Echange de lettres du 11 août 1971

FF 1971 II 1482
Protocole des négociations du 18 juin 1971

FF 1971 II 1485
du 29 septembre 1971

n. publ.
du 10 mars 1972

FF 2002 4005
du 7 décembre 2001

n. publ.
Accord des 29 mars/19 mai 1976

n. publ.
Accord des 4/18 avril 1989

8. Protocole

RO 1980 1427
Protocole à la Convention du 11 août 1971 entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune du 30 novembre 1978

9. Convention

RS 0.672.913.61 / RO 1980 1417
Convention entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur les successions du 30 novembre 1978

10. Protocole

Protocole à la Convention du 11 août 1971 entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune, dans la teneur modifiée par le Protocole du 30 novembre 1978

RS 0.672.913.621 / RO 1990 1807
du 17 octobre 1989

11. Protocole

Protocole à la Convention du 11 août 1971 entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune, dans la teneur modifiée par le Protocole du 17 octobre 1989

RS 0.672.913.622 / RO 1994 69
du 21 décembre 1992

12. Protocole

Protocole modifiant la Convention du 11 août 1971 entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune, dans la teneur modifiée par le Protocole du 21 décembre 1992

RS 0.672.913.623 / RO 2003 2530
du 12 mars 2002

13. Protocole

RO 2012 825
Protocole modifiant la Convention du 11 août 1971 entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune dans la teneur modifiée par le protocole du 12 mars 2002, Conclu le 27 octobre 2010

RO 2012 5261
Accord amiable concernant l'interprétation du ch. 3, let. b du protocole à la Convention du 11 août 1971 entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune dans sa version conforme au protocole du 27 octobre 2010, Conclu le 15 décembre 2011

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II. Message et arrêté d'approbation

1. Convention de 1931

FF 1932 I 41
Message du Conseil fédéral du 19 janvier 1932

RO 50 105
Arrêté fédéral (approbation) du 16 mars 1932

Echange des instruments de ratification: 29 janvier 1934

2. Convention de 1952

Echange des instruments de ratification: 19 mars 1953

3. Protocole additionnel de 1956

FF 1956 II 625
Message du Conseil fédéral du 2 novembre 1956

RO 1957 705
Arrêté fédéral (approbation) du 11 décembre 1956

Echange des instruments de ratification: 9 septembre 1957

4. Protocole additionnel de 1957

FF 1957 II 603
Message du Conseil fédéral du 27 septembre 1957

RO 1959 335
Arrêté fédéral (approbation) du 17 décembre 1957

Echange des instruments de ratification: 20 mars 1959

5. Protocole additionnel de 1959

FF 1959 I 1025
Message du Conseil fédéral du 3 avril 1959

RO 1959 821
Arrêté fédéral (approbation) du 9 juin 1959

Echange des instruments de ratification: 25 août 1959

6. Convention de 1962

Echange des instruments de ratification: 21 mai 1964

7. Convention de 1971

FF 1971 II 1427
Message du Conseil fédéral du 20 octobre 1971

RO 1972 3127
Arrêté fédéral (approbation) du 29 novembre 1972

Echange des instruments de ratification: 29 décembre 1972

8. Protocole de 1978

Echange des instruments de ratification: 29 août 1980

9. Convention de 1978

FF 1979 I 470
Message du Conseil fédéral du 31 janvier 1979

RO 1980 1416
Arrêté fédéral (approbation) du 27 septembre 1979

Echange des instruments de ratification: 29 août 1980

10. Protocole de 1989

FF 1989 III 1433
Message du Conseil fédéral du 8 novembre 1989

11. Protocole de 1992

FF 1993 I 1417
Message du Conseil fédéral du 1 mars 1993

RO 1994 68
Arrêté fédéral (approbation) du 6 octobre 1993

Echange des instruments de ratification: 29 novembre 1993

12. Protocole de 2002

FF 2002 3991
Message du Conseil fédéral du 8 mai 2002

RO 2003 2529
Arrêté fédéral (approbation) du 9 décembre 2002

Echange des instruments de ratification: 24 mars 2003

13. Protocole de 2010

FF 2011 463
Message concernant l'approbation du protocole modifiant la Convention en vue d'éviter les doubles impositions entre la Suisse et l'Allemagne en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune du 3 décembre 2010

RO 2012 823
Arrêté fédéral portant approbation d'un protocole modifiant la Convention entre la Suisse et l'Allemagne contre les doubles impositions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune du 17 juin 2011

Echange des instruments de ratification: 21 décembre 2011

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III. Accords amiables

Konsultationsvereinbarung zum Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (DBA) betreffend ganztägig am Wohnsitz verbrachte Arbeitstage von Grenzgängern zur Anwendung der Grenzgängerregelung in Artikel 15a DBA (PDF, 50 kB, 18.07.2022)signé le 15/18 juillet 2022

Konsultationsvereinbarung zum Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen betreffend die steuerliche Behandlung des Arbeitslohns sowie staatliche Unterstützungsleistungen an unselbständig Erwerbstätige (Arbeitskraft) während der Maßnahmen zur Bekämpfung der COVID-19 Pandemie (PDF, 128 kB, 12.04.2022)signé le 11 avril 2022

Konsultationsvereinbarung zum Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen betreffend die steuerliche Behandlung des Arbeitslohns sowie staatliche Unterstützungsleistungen an unselbständig Erwerbstätige (Arbeitskraft) während der Maßnahmen zur Bekämpfung der COVID-19-Pandemie vom 11. Juni 2020 einschließlich der Ergänzungen durch die Konsultationsvereinbarungen vom 30. November 2020 und 27. April 2021 (PDF, 82 kB, 08.12.2021)signé le 21 juin 2021

Konsultationsvereinbarung zum Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen betreffend die steuerliche Behandlung des Arbeitslohns sowie staatliche Unterstützungsleistungen an unselbständig Erwerbstätige (Arbeitskraft) während der Maßnahmen zur Bekämpfung der COVID-19 Pandemie vom 11. Juni 2020 zur Erweiterung des Anwendungsbereichs auf Auswirkungen hinsichtlich der Betriebsstättenbegründung (PDF, 71 kB, 08.12.2021)signé le 27 avril 2021

Konsultationsvereinbarung zum Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zur Verlängerung der Konsultationsvereinbarung vom 11. Juni 2020 betreffend die steuerliche Behandlung von Arbeitslohn sowie staatliche Unterstützungsleistungen während der COVID-19 Pandemie und zur Erweiterung des Anwendungsbereichs auf Beschäftigte im öffentlichen Dienst (PDF, 124 kB, 08.12.2021)signé le 30 novembre 2020

Konsultationsvereinbarung zum Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen betreffend die steuerliche Behandlung des Arbeitslohns sowie staatliche Unterstützungsleistungen an unselbständig Erwerbstätige (Arbeitskraft) während der Maßnahmen zur Bekämpfung der COVID-19 Pandemie (PDF, 164 kB, 12.04.2022)Version mise à jour, signé le 11 juin 2020

Konsultationsvereinbarung zu Artikel 19 Absatz 4 des Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (DBA) - Tätigwerden von Bahnpersonal auch außerhalb des Grenzgebiets (PDF, 225 kB, 08.12.2021)signé le 8 mai 2020

Nichtrückkehr eines Grenzgängers aufgrund der Arbeitsausübung nach Artikel 15a Absatz 2 des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (DBA) (PDF, 88 kB, 08.12.2021)signé le 12 octobre 2018

Konsultationsvereinbarung vom 25. Juli 2018 zwischen der Schweiz und Deutschland betreffend die Behandlung von Hinterbliebenenleistungen aus der beruflichen Vorsorge des öffentlichen Dienstes unter dem Doppelbesteuerungsabkommen (PDF, 69 kB, 08.12.2021)signé le 25 juillet 2018

Konsultationsvereinbarung vom 21.12.2016 über die Anwendung von Artikel 19 des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 auf Leistungen der schweizerischen beruflichen Vorsorge (PDF, 123 kB, 09.12.2021)signé le 21 décembre 2016

Konsultationsvereinbarung vom 21.12.2016 über die Durchführung von Schiedsverfahren gemäß Artikel 26 Absatz 5 bis 7 des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 138 kB, 18.07.2022)signé le 21 décembre 2016
Version mise à jour le 18 juillet 2022

Verständigungsvereinbarung vom 13. Juli 2012 betreffend die Behandlung von Bordpersonal unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 30 kB, 08.12.2021)signé le 13 juillet 2012

Verständigungsvereinbarung vom 9./16. Juni 2011 betreffend die Behandlung von LKW-Fahrern unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 27 kB, 08.12.2021)signé le 16 juin 2011

Verständigungsvereinbarung vom 18. September 2008 betreffend die Behandlung von leitenden Angestellten unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 23 kB, 08.12.2021)signé le 18 septembre 2008

Verhandlungsprotokoll vom 31. Oktober 2001 betreffend die Behandlung von privatärztlichen Tätigkeiten, Verwaltungskostenumlagen, Sonderbetriebsvermögen und Sonderbetriebseinnahmen sowie Mitarbeiterentsendung unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 23 kB, 08.12.2021)du 31 octobre 2001

Verhandlungsprotokoll vom 9. Juni 2000 betreffend die Aufteilung des Arbeitslohns unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 19 kB, 08.12.2021)du 9 juin 2000

Verhandlungsprotokoll vom 24. Juni 1999 betreffend die Behandlung von Grenzgänger und Renten aus Betriebsveräusserung unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 29 kB, 08.12.2021)du 24 juin 1999

Verhandlungsprotokoll vom 7. Mai 1998 betreffend die Behandlung von Grenzgänger und Unterhaltszahlungen unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 28 kB, 08.12.2021)du 7 mai 1998

Verhandlungsprotokoll vom 4. Juni 1997 betreffend die Behandlung von Grenzgänger, im internationalen Transport tätigen Arbeitnehmer und Missbrauch unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 29 kB, 08.12.2021)du 4 juin 1997

Verhandlungsprotokoll vom 11. Dezember 1996 betreffend die Behandlung von Vorruhestandsvereinbarungen unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 20 kB, 08.12.2021)du 11 décembre 1996

Einführungsschreiben der ESTV vom 6. September 1994 zu Art. 15a des Abkommens zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 166 kB, 08.12.2021)du 6 septembre 1994

Verständigungsvereinbarung vom 4. Dezember 1991/28. August 1992/17. März 2010 betreffend die Behandlung von Abfindungszahlungen unter dem Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 22 kB, 09.12.2021)du 17 mars 2010

Verhandlungsprotokoll vom 16./30. November 1990 über die Anwendung der Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 und zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Nachlass- und Erbschaftssteuern vom 30. November 1978 nach der deutschen Vereinigung (PDF, 18 kB, 08.12.2021)signé le 30 novembre 1990

Verhandlungsprotokoll vom 18. Juni 1971 zum Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und vom Vermögen vom 11. August 1971 (PDF, 29 kB, 08.12.2021)signé le 18 juin 1971

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IV. Dispositions d'exécution et circulaires

1. relatives à la convention de 1931/1959

RO 1959 348
Arrêté du Conseil fédéral concernant l'exécution de la convention germano-suisse en vue d'éviter la double imposition (procédure de dégrèvement des impôts perçus à la source sur les dividendes et les intérêts; imputation sur l'impôt pour la défense nationale) du 17 avril 1959

RO 1959 826
Arrêté du Conseil fédéral relatif à la modification de l'arrêté du Conseil fédéral concernant l'exécution de la convention germano-suisse en vue d'éviter la double imposition du 21 septembre 1959

RO 1960 985
Ordonnance du département fédéral des finances et des douanes concernant la façon dont l'impôt allemand frappant le revenu des valeurs mobilières est imputé sur l'impôt fédéral pour la défense nationale du 9 septembre 1960

FF 1959 II 670
Circulaire du Conseil fédéral concernant la convention (texte revisé) entre la Suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter la double imposition du 2 octobre 1959
(disponible en allemand uniquement)

2. relatives à la convention de 1971

RO 2003 1337
Ordonnance relative à la convention germano-suisse de double imposition du 30 avril 2003

RO 2005 19
Modification du 22 décembre 2004 (entrée en vigueur le 1er janvier 2005)

n. publ.
Circulaire de l'administration fédérale des contributions relative à la convention germano-suisse de double imposition du 29 février 1972

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V. Accords conclus par les cantons

1. Argovie

n. publ.
Convention entre le ministère des finances du Reich allemand et le Conseil d'Etat du canton d'Argovie, représenté par la direction des finances, en vue d'éviter les doubles impositions des usines hydroélectriques du Rhin du 29 juillet/7 août 1929

2. Zurich

n. publ.
Convention entre le ministère des finances du Reich allemand et le Conseil d'Etat du canton de Zurich, représenté par la direction des finances, en vue d'éviter les doubles impositions des usines hydroélectriques du Rhin du 15 mai/11 juillet 1931

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VI. Aperçu des effets de la convention

Allemagne (PDF, 141 kB, 01.11.2021)

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VII. Formulaires

Demandes en remboursement de l'impôt anticipé suisse en provenance d'Allemagne, valables pour les rendements échus dès le 1er janvier 2020

Les résidents allemands ne rempliront en ligne que leur demande de remboursement de l'impôt anticipé suisse dû à partir du 1^er janvier 2020. Cliquez sur le lien ePortail suivant et sélectionnez "Retenue d'impôt". Vous serez guidé tout au long du processus, étape par étape. Au début, il vous sera demandé de vous enregistrer.

85 (électronique) – Allemagne (portail en ligne)
Valable pour les rendements échus dès le 01.01.2020

En cas de questions : [phone], [e-mail]

eF85 Benutzeranleitung (PDF, 2 MB, 01.11.2021)Applikation Verrechnungssteuer Deutschland (VStDE)
Rückerstattung für in Deutschland ansässige Personen

Demandes en remboursement de l'impôt anticipé suisse en provenance d'Allemagne, valables pour les rendements échus avant le 31 décembre 2019

85 - Allemagne (QDF, 88 kB, 30.11.2021)Valable pour les rendements échus avant le 31.12.2019

Article n° 605.020.28 à commander sous forme d'imprimés auprès de l'OFCL
(valable uniquement pour les formulaires papier)

Demande en remboursement de l'impôt à la source étranger pour les requérants domiciliés en Suisse

R-D1 - Antrag auf Erstattung der deutschen Abzugsteuern von Kapitalerträgen - Natürliche Personen

R-D2 - Antrag auf Erstattung der deutschen Abzugsteuern von Kapitalerträgen - Juristische Personen und Personengesellschaften

R-D3 - Antrag auf Freistellung und/oder Erstattung deutscher Abzugsteuer - Natürliche Personen

R-D4 - Antrag auf Freistellung und/oder Erstattung deutscher Abzugsteuer - Juristische Personen und Personengesellschaften

Erläuterungen zu den Formularen R-D 3 und R-D 4 bei Nutzung des vereinfachten Verfahrens bei Einkünften aus in Deutschland registrierten Rechten (PDF, 371 kB, 01.11.2021)

R-D5 - Antrag auf (Teil-)Freistellung von der deutschen Abzugsteuer von Kapitalerträgen - Kapitalgesellschaften

R-D-M  (PDF, 80 kB, 01.11.2021)
Notice relative aux allégements fiscaux concernant les dividendes, les intérêts et les redevances de licences de source allemande

Dernière modification 18.07.2022