Steuermäppchen (ESTV2-Server)

Die Steuermäppchen sind kurze gesamtschweizerische Übersichten (Bund/Kantone) zu diversen Einkünften und Abzügen bei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen, zu den Steuersätzen der Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen, zu den Erbschafts- und Schenkungssteuern sowie zur Grundstückgewinnsteuer.

Letzte Änderungen: 21.12.2023

Steuermäppchen 2023

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Steuermäppchen 2023

Besteuerung der natürlichen Personen

Die Angaben beziehen sich auf die Steuerperiode:

2023	2024
Steuerperiode, Bemessungsperiode	Steuererklärung, Veranlagung

Einkommenssteuer

Berufskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit

Abzug für Fahrkosten

Pauschalabzug für Mehrkosten für Verpflegung

Pauschalabzug für übrige Berufskosten

Abzüge bei auswärtigem Wochenaufenthalt

Pauschalabzug für Berufskosten bei Nebenerwerb

Allgemeine Abzüge

Abzüge für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

Abzug der Kosten für die Drittbetreuung der Kinder

Abzug für Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung einschliesslich der Umschulungskosten

Abzug für Krankheitskosten

Abzug für Liegenschaftskosten

Abzug von freiwilligen Leistungen

Abzugsmöglichkeiten von Zuwendungen an politische Parteien

Zweiverdienerabzug

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner

Abzug für Steuerpflichtige mit bescheidenem Einkommen

Kinderabzug

Persönlicher Abzug für Alleinstehende, Verheiratete und Einelternfamilien sowie steuerliche Erleichterung mittels Doppeltarif

Unterstützungsabzug für Personen, die vom Steuerpflichtigen unterhalten werden

Übriges

Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression

Belastungsobergrenze

Besteuerung des Eigenmietwertes

Periodische Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen

Steuerfreier Sold der Milizfeuerwehrleute

Geldspielgewinne – Übersicht zur Besteuerung von einzelnen Gewinnen aus der Teilnahme an Geldspielen, Steuerfreibetrag und Steuerfreigrenze

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens

Ermässigte Besteuerung für Einkommen aus Patenten und vergleichbaren Rechten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit (Patentbox)

Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand bei selbstständiger Erwerbstätigkeit

Besteuerung der Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge (2. Säule) und aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a)

Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit – Überblick über die Besteuerung des fiktiven Einkaufs in Einrichtungen der beruflichen Vorsorge und des Restbetrages der realisierten stillen Reserven

Vermögenssteuer

Sozialabzüge

Abzug für AHV- oder IV-Rentner

Kinderabzug

Persönlicher Abzug

Steuerfreies Minimum

Übriges

Belastungsobergrenze

Bewertung des Vermögens: Viehhabe

Übersicht über die Massnahmen zur Beseitigung der Folgen der kalten Progression

Minimalsteuern auf Grundeigentum

Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Privat- und Geschäftsvermögens

Ermässigte Besteuerung für Geschäftsvermögen, das auf Patente und vergleichbare Rechte entfällt

Personalsteuer – Kopfsteuer

Personalsteuer - Kopfsteuer

Besteuerung der juristischen Personen

Die Angaben beziehen sich auf das Kalenderjahr 2023.

Gewinnsteuer

Abzug auf Eigenfinanzierung

Einfache Ansätze und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

Entlastungsbegrenzung

Ermässigte Besteuerung von Gewinnen aus Patenten und vergleichbaren Rechten (Patentbox)

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen, einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken

Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand

Gewinnsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag

Kapitalsteuer

Einfache Ansätze, Ermässigung für Eigenkapital, Anrechnung Gewinnsteuer und jährliches Vielfaches für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

Ermässigung für Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte, auf Patente und vergleichbare Rechte sowie auf Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt

Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Eigenkapital für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen einschliesslich kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz sowie juristische Personen mit ideellen Zwecken

Kapitalsteuer für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag

Übriges

Juristische Personen mit ideellen Zwecken - Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital

Kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz – Steuersatz, Steuerfreigrenze und Steuerfreibetrag vom steuerbaren Gewinn und vom steuerbaren Eigenkapital

Mindeststeuer der juristischen Personen

Minimalsteuer der juristischen Personen

Steuererleichterungen für neu eröffnete Unternehmen von juristischen Personen

Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Überblick über die kantonale Umsetzung per 1. Januar 2020

Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF): Übergangsbestimmungen betreffend die Abschaffung der Statusgesellschaften

Liegenschaftssteuer

Liegenschaftssteuern der juristischen und natürlichen Personen

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Vermögensgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern

Grundstückgewinnsteuer

Besteuerung der Grundstückgewinne, Steuerhoheit und Berechnung der Grundstückgewinnsteuer

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Frühere Versionen

Frühere Versionen

Steuermäppchen 2022

Steuermäppchen 2021

Steuermäppchen 2020

Steuermäppchen 2019

Steuermäppchen 2018

Steuermäppchen 2017

Steuermäppchen 2016

Steuermäppchen 2015

Steuermäppchen 2014

Steuermäppchen 2013

Steuermäppchen 2012

Steuermäppchen 2010

Steuermäppchen 2009

Steuermäppchen 2008

Steuermäppchen 2007

Steuermäppchen 2006

Steuermäppchen 2005

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Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV
Hauptabteilung Steuerpolitik
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Eigerstrasse 65
3003 Bern

Letzte Änderung 28.10.2024