Pauschalsteuersatzmethode

Die wichtigsten Änderungen
Prüfen Sie die Auswirkungen
Rechtliche Bestimmungen & MWST-Praxisinformationen

Die wichtigsten Änderungen

Beim Wechsel von der effektiven Abrechnungsmethode zur Pauschalsteuersatzmethode müssen Sie Korrekturen vornehmen. Auf dem Zeitwert der Gegenstände und Dienstleistungen müssen Sie im Zeitpunkt des Wechsels die früher in Abzug gebrachte Vorsteuer einschliesslich ihrer als Einlageentsteuerung korrigierten Anteile an die ESTV zurückzuerstatten. Der Wechsel ist nach einer ganzen Steuerperiode möglich.
Beim Wechsel von der Pauschalsteuersatzmethode zur effektiven Abrechnungsmethode müssen Sie Korrekturen vornehmen. Sie können die im Zeitpunkt des Wechsels auf dem Zeitwert der Gegenstände und Dienstleistungen lastende Steuer geltend machen. Der Wechsel ist nach einer ganzen Steuerperiode möglich.
Einzelne Saldo- und Pauschalsteuersätze wurden von der ESTV überprüft und neu festgelegt.
Besondere Verfahren bei Exportlieferungen (Formular 1050), Anrechnung der fiktiven Vorsteuern (Formular 1055) und Margenbesteuerung (Formular 1056) fallen weg.
Tätigkeiten, die einen zusätzlichen Pauschalsteuersatz bedürfen, können direkt in der MWST-Abrechnung beantragt und deklariert werden. Die Prüfung und Bewilligung durch die ESTV erfolgt im Nachgang.

Prüfen Sie die Auswirkungen

Sie finden hier sämtliche Änderungen per 1. Januar 2025:

Pauschalsteuersätze ab 1. Januar 2025 (PDF, 122 kB, 26.02.2025)

Führt Ihr Unternehmen Leistungen aus, für die ein zusätzlicher Pauschalsteuersatz durch die ESTV bewilligt werden muss, beantragen und deklarieren Sie dies direkt in Ihrer MWST-Abrechnung. Stellen Sie zudem sicher, dass die unterschiedlichen Tätigkeiten und Leistungen, aufgeteilt nach dem jeweiligen Pauschalsteuersatz, in der Buchhaltung separat erfasst werden.