Unternehmensabgabe Radio TV: Tarifkategorien

Hier finden Sie die Auflistung der Tarifkategorien nach Umsätzen.

Fragen & Antworten zu den Tarifkategorien

Tarif Unternehmensabgabe ab 2021

Stufe	Umsatz Unternehmen (CHF)	Abgabe (CHF)
1	500 000 - 749 999	160
2	750 000 - 1 199 999	235
3	1 200 000 - 1 699 999	325
4	1 700 000 - 2 499 999	460
5	2 500 000 - 3 599 999	645
6	3 600 000 - 5 099 999	905
7	5 100 000 - 7 299 999	1270
8	7 300 000 - 10 399 999	1785
9	10 400 000 - 14 999 999	2505
10	15 000 000 - 22 999 999	3315
11	23 000 000 - 32 999 999	4935
12	33 000 000 - 49 999 999	6925
13	50 000 000 - 89 999 999	9725
14	90 000 000 - 179 999 999	13 665
15	180 000 000 - 399 999 999	19 170
16	400 000 000 - 699 999 999	26 915
17	700 000 000 - 999 999 999	37 790
18	1 000 000 000	49 925

Tarif Unternehmensabgabe bis 2020

Stufe	Umsatz Unternehmen (CHF)	Abgabe (CHF)
1	500 000 – 999 999	365
2	1 000 000 – 4 999 999	910
3	5 000 000 – 19 999 999	2280
4	20 000 000 – 99 999 999	5750
5	100 000 000 – 999 999 999	14 240
6	Ab 1 000 000 000	35 590

Fragen & Antworten zu den Tarifkategorien

Wie hoch ist die Abgabe für Unternehmen?

Die Unternehmensabgabe hängt von der Höhe des Umsatzes ab (Gesamtumsatz, inkl. Exporte, Leistungen im Ausland, ausgenommene Umsätze, Meldeverfahren, Grundstückverkäufe). Aufgrund der Umsatzhöhe wird Ihr Unternehmen einer Tarifkategorie zugewiesen. Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz unter CHF 500 000 zahlen gar keine Abgabe.

Tarifkategorie	Umsatz (CHF)	Tarif/Jahr (CHF)
0	Bis 499 999	0
1	500 000 – 999 999	365
2	1 000 000 – 4 999 999	910
3	5 000 000 – 19 999 999	2 280
4	20 000 000 – 99 999 999	5 750
5	100 000 000 – 999 999 999	14 240
6	Ab 1 000 000 000	35 590

Ich erziele auch von der MWST ausgenommene Umsätze. Gehören sie zum tarifbestimmenden Umsatz? Weshalb?

Die Unternehmensabgabe berechnet sich auf dem Gesamtumsatz des Unternehmens, d. h. inkl. von der Steuer befreite Leistungen wie z. B. Exporte, Leistungen im Ausland oder nicht steuerbare Leistungen nach Art. 21 MWSTG usw. Die steuerliche Qualifikation für die MWST ist nicht relevant für die Unternehmensabgabe. Mit dem Gesamtumsatz als massgebende Basis werden bei der Erhebung der Unternehmensabgabe alle Unternehmen gleich behandelt.

Warum muss mein Unternehmen die Unternehmensabgabe an die ESTV entrichten?

Die ESTV wurde vom Parlament als Inkassostelle für die Unternehmensabgabe bestimmt, weil die Abgabepflicht und -höhe am Umsatz anknüpfen soll und die ESTV diese Daten anhand des MWST-Registers am Einfachsten und Verlässlichsten eruieren kann.

Welches Jahr ist massgebend für die Bestimmung des Umsatzes?

Ein Unternehmen wird abgabepflichtig im Folgejahr des Jahres, in welchem es erstmals die massgebende Umsatzgrenze überschritten hat. Erzielte ein Unternehmen im Vorjahr einen Jahresumsatz von über CHF 500 000, ist es im darauffolgenden Rechnungsjahr abgabepflichtig.

Meine Firma wurde im laufenden Kalenderjahr aus dem MWST-Register gelöscht. Muss ich die Abgabe trotzdem bezahlen?

Ja. Abgabepflichtig ist, wer im laufenden Jahr im MWST-Register eingetragen ist, sofern im Vorjahr ein Umsatz von mindestens CHF 500 000 Umsatz erzielt wurde. Die Abgabe ist in der ganzen Höhe geschuldet, unabhängig davon, wie lange das Unternehmen im laufenden Jahr im MWST-Register eingetragen ist. Im Ausgleich wird ein neu eingetragenes Unternehmen in seinem ersten Jahr im MWST-Register nicht abgabepflichtig.

Meine Firma wurde im laufenden Jahr aus dem MWST-Register gelöscht. Erhalte ich die schon bezahlte Abgabe anteilmässig zurück?

Nein. Die Unternehmensabgabe beruht auf der Vergangenheitsbemessung, weshalb es keine Rückerstattung gibt. Ein Unternehmen ist auf der Grundlage des effektiven Vorjahresumsatzes abgabepflichtig. Abgabepflichtig ist, wer im laufenden Jahr im MWST-Register eingetragen ist, sofern im Vorjahr ein Umsatz von mindestens CHF 500 000 Umsatz erzielt wurde. Die Abgabe ist in der ganzen Höhe geschuldet, unabhängig davon, wie lange das Unternehmen im laufenden Jahr im MWST-Register eingetragen ist. Im Ausgleich wird ein neu eingetragenes Unternehmen in seinem ersten Jahr im MWST-Register nicht abgabepflichtig.

Was ist zu beachten, wenn ein Unternehmen Subventionen erhält und bei der Mehrwertsteuer die vereinfachte Berechnung der Vorsteuerkürzung (stille Versteuerung) anwendet?

Falls Ihr Unternehmen bei Subventionen die vereinfachte Berechnung der Vorsteuerkürzung (stille Versteuerung) anwenden, ist der Betrag der Subvention nicht in Ziffer 200, sondern in Ziffer 900 zu deklarieren. Wichtig: Die von der Subvention (= 107,7 %) zum Normalsatz berechnete Vorsteuerkürzung ist in Ziffer 420 zu deklarieren (MWST-Info 05 Subventionen und Spenden).

Banken, Versicherungen und Pensionskassen können unter bestimmten Voraussetzungen auf die Deklaration der von der MWST ausgenommenen Umsätze verzichten. Wie ist sichergestellt, dass die Tarifstufe trotzdem korrekt erfasst wird?

Banken, Versicherungen und Pensionskassen, können auf die Deklaration der von der Steuer ausgenommenen Umsätze verzichten, sofern sie sich bei der Unternehmensabgabe freiwillig dem höchsten Tarif unterstellen (Tarifkategorie 18) (Art. 68a Abs. 1 und Art. 70 RTVG i.V.m. Art. 67b RTVV). Diese Vereinfachung ist auf dem ePortal unter «Abgabe Radio TV» bis zum 15. Januar des jeweiligen Rechnungsjahres zu wählen und gilt bis auf Widerruf. Allfällige Umsatzkorrekturen haben dabei keine Auswirkungen auf die Tarifstufe.

Weiterführende Informationen

Medienmitteilung BAKOM

- Faktenblatt 1: Höhe und Verwendung der Radio- und Fernsehabgabe
- Faktenblatt 2: Überprüfung 2020 des Abgabesystems
- Erläuternder Bericht
- Radio- und Fernsehverordnung

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